Ø Вопрос: ...Организация-комиссионер приобретает по договору комиссии импортный товар для организации-комитента. Товар приобретается из стран, не являющихся участниками Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Товар ввозится в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. Комиссионер платит на таможне "ввозной" НДС. Как отражать операцию в декларации по НДС и какой код вида операции указывать комиссионеру и комитенту? (Консультация эксперта, 2015)
Ø Вопрос: ...Комиссионер, применяющий УСН, от своего имени, но за счет комитента приобретает для него импортный товар, ввозимый в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления. Комиссионер платит на таможне "ввозной" НДС. Должен ли он вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, отражать операции в журнале и сдавать журналы в электронном виде в налоговую инспекцию? (Консультация эксперта, 2015)
Ø Вопрос: ...Организация заключила с контрагентом договор о поставке товара. Договором предусмотрены пени за просрочку платежа. Договор исполнен, но контрагент задержал оплату на три месяца и отказался от уплаты пеней, известив, что задержка оплаты была по уважительным причинам. Организация обратилась в суд. Должна ли организация начислить НДС и налог на прибыль (метод начисления) на момент предъявления претензии или можно подождать решения суда? Как отразить пени в декларации по НДС и налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015)
Ø Вопрос: ...15.05.2015 организация А перечислила организации Б авансовый платеж (100%). 26.06.2015 организация Б поставила организации А бытовую технику. В июле 2015 г. организация А потребовала от организации Б проценты на сумму авансового платежа за период пользования денежными средствами. Соответствует ли данное требование законодательству РФ? Если да, как рассчитать законные проценты? Отражаются ли проценты в составе доходов при исчислении налога на прибыль? Если да, то на какую дату? (Консультация эксперта, 2015)
СУДЕБНАЯ ПРАКИКА
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-7291/2015 по делу N А26-9125/2014
Требование: Об оспаривании решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговым органом обществу доначислены: 1) налог на имущество ввиду завышения амортизационных отчислений по трактору; 2) НДС в отношении операции по предоставлению трактора в аренду на безвозмездной основе.
Решение: 1) Требование удовлетворено, поскольку трактор обоснованно отнесен обществом к третьей амортизационной группе; 2) Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку примененный налоговым органом при доначислении НДС затратный метод документально не подтвержден.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6354/2015 по делу N А56-75081/2014
Требование: О признании недействительными в части решений налогового органа.
Обстоятельства: Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным предъявлением налоговых вычетов по операциям, связанным с приобретением оборудования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные обществом первичные документы содержат недостоверные, противоречивые сведения и не подтверждают реальность фактического осуществления спорных хозяйственных операций.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6619/2015 по делу N А56-68198/2014
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Обстоятельства: Предпринимателю доначислен НДС в связи с неподтверждением реальности совершения хозяйственных операций, по которым заявлен к возмещению НДС, а также представлением некорректно оформленных уточненных деклараций, в которых заявленная к возмещению сумма налога является завышенной.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку предпринимателем не представлены надлежащие первичные документы, свидетельствующие об обоснованности заявленных им налоговых вычетов.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-5737/2015 по делу N А56-66340/2014
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Обстоятельства: Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением налоговой ставки 0 процентов в отношении операций, связанных с реализацией в таможенном режиме экспорта чугуна и железнодорожных рельсов.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку формальное наличие у общества документов, подтверждающих факт приобретения и принятия им на учет товара, который был реализован на экспорт, не свидетельствует о правомерности заявленных налоговых вычетов.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6579/2015 по делу N А21-8768/2014
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил обществу НДС по договорам подряда в связи с тем, что представленные в обоснование заявленных вычетов документы являются недостоверными.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного уменьшения обязательств по НДС.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6326/2015 по делу N А56-67078/2014
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением налоговых вычетов и отсутствием первичных документов, подтверждающих факт приобретения товара, впоследствии реализованного на экспорт.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку невозможно признать реальность хозяйственных операций с поставщиком в отсутствие документального подтверждения факта приобретения и доставки спорного товара.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6862/2015 по делу N А42-3387/2014
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Обстоятельства: Обществу доначислены: 1) налог на прибыль и НДС; 2) НДФЛ в связи с неудержанием и неперечислением налога.
Решение: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку между обществом и контрагентами отсутствуют реальные хозяйственные операции, документы содержат недостоверные сведения; 2) Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку резолютивная часть судебного акта не содержит выводы об удовлетворении или отказе в удовлетворении заявленных требований по данному эпизоду.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6857/2015 по делу N А56-58286/2014
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС.
Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о неправомерном предъявлении к вычету НДС по операциям, связанным с приобретением деревообрабатывающего комплекса, в связи с наличием доказательств нереальности спорной операции.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку транспортировка комплекса, а также нахождение комплекса по адресу, указанному обществом, не подтверждены; в представленных документах отсутствуют сведения о производителе комплекса, не указаны страна происхождения и год выпуска.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6968/2015 по делу N А52-2753/2014
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Обстоятельства: Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением налоговых вычетов в отношении хозяйственных операций по приобретению товаров, работ, услуг у контрагентов.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку сведения, содержащиеся в представленных обществом документах, налоговым органом не опровергнуты надлежащими доказательствами.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6496/2015 по делу N А05-14689/2014
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговым органом обществу доначислены налог на прибыль и НДС по договору подряда со ссылкой на отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности общества с контрагентом.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку общество представило первичные документы, подтверждающие выполнение контрагентом обязательств по договору; факт получения обществом необоснованной налоговой выгоды не доказан.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6213/2015 по делу N А26-7732/2014
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Обществу, применяющему УСН, доначислены налоги по общей системе налогообложения, поскольку суммированный доход общества превысил величину предельного размера доходов по итогам отчетного (налогового) периода, позволяющую применять УСН.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не учло денежные средства, перечисленные по договору займа, которые фактически поступили в качестве платы за оказанные обществом услуги.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6204/2015 по делу N А26-6639/2014
Требование: О признании недействительным в части решения налогового органа.
Обстоятельства: Налоговым органом обществу доначислены НДС и налог на прибыль в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат по приобретению нефтепродуктов по договору поставки и применением вычетов по НДС.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не доказано совершение обществом и его контрагентом согласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-5829/2015 по делу N А13-14279/2014
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Обществу отказано в возмещении НДС в связи с нереальностью хозяйственных операций.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку приобретение товаров, а также представление необходимых первичных документов для применения вычета по НДС подтверждены, в связи с чем сделан вывод о реальности совершенных обществом хозяйственных операций.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-5974/2015 по делу N А56-79793/2014
Требование: О признании недействительными решений налогового органа в части отказа в возмещении из бюджета НДС.
Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод об отсутствии у общества, являющегося инвестором по договору об инвестиционной деятельности, оснований для предъявления к вычету НДС по сводному счету-фактуре, выставленному ему застройщиком.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку обществом соблюдены условия для применения налоговых вычетов; объект строительства, переданный обществу во исполнение договора инвестирования, предназначен для осуществления операций, облагаемых НДС.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.01.2001 N Ф01-1596/2015 по делу N А82-687/2013
По мнению налогового органа, налогоплательщиком (обществом) получена необоснованная налоговая выгода по общепринятой системе налогообложения в результате создания схемы распределения доходов, получаемых от осуществления розничной торговли мебелью, между взаимозависимыми лицами - индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налоговый орган не представил доказательств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и создания обществом схемы, имеющей целью получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды. При указанных обстоятельствах кассационная жалоба налогового органа оставлена судом без удовлетворения.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ
Типовая ситуация: Надо ли выставлять счет-фактуру на проценты по займу?
(Издательство «Главная книга», 2015)
Нет. Проценты по займам НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), поэтому составлять счет-фактуру на сумму процентов и выставлять его заемщику не надо (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Это правило действует с 01.01.2014 (п. 3 ст. 3, п. 1 ст. 6 Закона от 01.01.2001 N 420-ФЗ).
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу покупок?
(Издательство «Главная книга», 2015)
Книгу покупок должны вести все плательщики НДС, кроме тех, кто (п. 3 ст. 169 НК РФ):
- получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;
- ведет только не облагаемые НДС операции (в т. ч. по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).
Типовая ситуация: Какие листы и разделы декларации по налогу на прибыль надо заполнить организации на ОСН? (Издательство "Главная книга", 2015)
Статья: Обзор арбитражной практики по налогу на прибыль от ФНС () ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 9)
Если товар приобретен при УСНО, а реализован при ОСНО
Типовая ситуация: Кому и как надо вести журнал учета счетов-фактур?
(Издательство «Главная книга», 2015)
Журнал учета счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся (п. 3.1 ст. 169 НК РФ):
1) комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) - плательщика НДС;
2) комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
3) экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги) (Письмо Минфина от 01.01.2001 N 03-07-09/21339);
4) застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги) (Письмо ФНС от 01.01.2001 N ГД-4-3/14435).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат? (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2015)
Типовая ситуация: Как учесть ГСМ в налоговом учете? (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2015)
Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника? (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2015)
Типовая ситуация: Как продавцу учесть возврат ему некачественного товара в налоговом учете? (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2015)
Типовая ситуация: Как учесть расходы на спецодежду в налоговом учете? (для бюджетной организации) (Издательство "Главная книга", 2015)
Вопрос: Может ли агент по окончании месяца выставить сводный счет-фактуру в адрес принципала, если он получил от одного продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав) несколько счетов-фактур, выписанных на разные даты? ("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 9)
Материал подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»
и предоставлен - региональным информационным центром
Общероссийской сети распространения Справочно-правовой Системы «КонсультантПлюс»
в г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области
Документы, представленные в подборке, включены в Систему КонсультантПлюс
С уважением,
Отдел информационной поддержки
Телефон Горячей Линии: (812) 406 83 53
E-mail: *****@***ru
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
