Тема: Общая система налогообложения (стр. 1 )

Тема: ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Дата обновления: 01.09.2015 – 30.09.2015

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

<Письмо> ФНС России от 01.01.2001 N ГД-4-3/15774@ "О налоге на добавленную стоимость"

Освобождение от налогообложения НДС услуг, оказываемых организациями, не являющимися организациями социального обслуживания, на основании договоров с государственными органами и учреждениями по предоставлению мест для временного проживания и обеспечению питания лиц, постоянно проживающих на территории другого государства, прибывших на территорию Российской Федерации в экстренном массовом порядке, Кодексом не предусмотрено. В связи с этим данные услуги облагаются НДС в общеустановленном порядке.

<Письмо> ФНС России от 01.01.2001 N ГД-4-3/15648@ "О налоге на добавленную стоимость"

Операции по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении по коммерческим тарифам с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года включительно подлежат налогообложению НДС по ставке 0 процентов.

Налоговую базу по НДС при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 9.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, следует определять как стоимость проездных документов, реализованных в периоде, соответствующем истекшему налоговому периоду.

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 931 "О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость"

Решения госорганов по спорным ситуациям

Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 01.01.2001
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением НДС и пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения в части, поскольку примененный заявителем порядок заявления вычета по НДС не учитывает долю фактически реализованного драгоценного металла от общего количества добытого химически чистого золота, при производстве которого использованы товары (работы, услуги), налоговым органом некорректно произведен расчет удельного веса реализованного драгоценного металла.

Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 01.01.2001
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ и начислением НДС и пени.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как наличие у налогоплательщика обособленного подразделения не влияет на изменение системы налогообложения, упрощенную систему налогообложения не вправе применять организации, имеющие филиалы и (или) представительства, обособленное подразделение приобретает статус филиала после постановки на учет в налоговом органе.

Решение ФНС России от 01.01.2001

Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности, доначислением ЕСН, НДФЛ, НДС, соответствующих сумм пеней.

Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку допущенные налоговым органом технические ошибки не ухудшили положение налогоплательщика, оспариваемое решение содержит ссылки на первичные документы, на основании которых установлены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, определенные разделы оборотных сторон путевых листов подлежат заполнению именно заказчиком, внесение изменений в назначение платежа произведено без согласования с получателем платежа, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

Публикации государственных органов

Ø  Вопрос: О применении НДС и НДФЛ при безвозмездной передаче образовательной организацией обучающимся лицам билетов на мероприятия, оплаченных за счет средств, выделенных в рамках госзадания по организации культурно-массовой и физкультурно-оздоровительной работы. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-07/51585)

Ø  Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при получении российской организацией аванса в иностранной валюте по договорам оказания услуг с иностранным лицом, местом реализации которых признается РФ. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-11/51456)

Ø  Вопрос: Об отражении КПП в счетах-фактурах, декларации по НДС и первичных учетных документах, если юрлицу присвоены два КПП - как крупнейшему налогоплательщику и по месту его нахождения; о внесении налоговым органом в ЕГРЮЛ сведений о КПП, присвоенном организации при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ГД-4-3/15640@)

Ø  Вопрос: О ставке НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке грузов, не предназначенных для реализации, если данные услуги оказывает российская организация. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-08/51093)

Ø  Вопрос: О признании расходов для целей налога на прибыль; о применении вычетов по НДС, в том числе в отношении товаров (работ, услуг), передаваемых для собственных нужд, если расходы на них учитываются в целях налога на прибыль через амортизационные отчисления. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/51162)

Ø  Вопрос: О порядке применения НДС в отношении ввозимых в РФ иностранных товаров в таможенной процедуре таможенного транзита от таможенного органа в месте прибытия до внутреннего таможенного органа. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-14/51095)

Ø  Вопрос: О восстановлении НДС при передаче в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ имущества, нематериальных активов, имущественных прав. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 07-01-06/51145)

Ø  Вопрос: Об учете организацией затрат на строительство автостоянки для целей налога на прибыль, если ее основным видом деятельности является сдача внаем собственного недвижимого имущества, а также о применении вычета по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для строительства автостоянки. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/50884)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке грузов из Республики Беларусь в Республику Казахстан, оказываемых российской организацией казахстанской или российской организации. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-13/1/50600)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДС услуг по регистрации доменов, оказываемых российским лицам иностранными лицами и российскими налогоплательщиками, а также о предоставлении вычета по НДС при приобретении российскими лицами указанных услуг. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-14/50515)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДС оказываемых иностранной организацией российской организации услуг по организации участия в конференциях на территории иностранного государства. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-08/50437)

Ø  Вопрос: О ставке НДС в отношении реализации российской организацией белорусским лицам, осуществляющим автомобильные перевозки через РФ, топлива по топливным картам. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-13/1/50551)

Ø  Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС реализации лома черных металлов, образовавшегося у юрлица в процессе собственного производства. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-07/50555)

Ø  Вопрос: О ставке НДС при предоставлении в рамках международной перевозки железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров и транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-08/50342)

Ø  Вопрос: ...Организация продает оптом отделочные материалы. С клиентами (дилерами) заключается договор поставки. Для привлечения покупателей им направляется оферта о принятии участия в мотивационной программе. При выполнении плана клиенту направляется уведомление о предоставлении ретробонуса (процент от суммы заказов без изменения цены договора) путем зачета начисленной суммы бонуса в счет будущих заказов и (или) путем списания части дебиторской задолженности. Учитывается ли ретробонус во внереализационных расходах по налогу на прибыль на основании оферты, уведомления? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Планируется, что в 2016 г. будет зарегистрировано ООО "А", которое будет применять общий режим налогообложения. Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль для вновь созданных организаций в 2016 г.? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Организация-продавец получила предоплату во время применения УСН ("доходы"), а отгрузила товар во время применения ОСН. Каков порядок исчисления и уплаты НДС продавцом? Должен ли продавец выставить счет-фактуру на предоплату и зарегистрировать его в книге продаж? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: ...15.01.2015 организация на ОСН - застройщик здания по инвестиционному договору передала инвестиционный объект (здание) инвестору. 01.04.2015 стороны подписали акт приемки-передачи в собственность земельного участка и подали документы на госрегистрацию оформления права собственности. За I квартал 2015 г. организация уплатила авансовый платеж по земельному налогу. Может ли организация при определении прибыли (убытка) от реализации земельного участка отнести расходы на уплату части авансового платежа, начисленного с даты передачи здания до момента передачи земельного участка, на расходы по налогу на прибыль как невозмещаемые затраты? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)