Налогообложение (стр. 1 )

Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь

Учреждение образования «Новопольский государственный
аграрно-экономический колледж»

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические рекомендации

по изучению дисциплины и

выполнению домашних контрольных работ

для учащихся заочного формы обучения по специальности
2-25.01.35 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»
на 3 курс 6 семестр

2015/2016 учебного года

Преподаватели:

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии учетно-экономических дисциплин

Протокол __________№ ___

Председатель

Новое Поле

2015

Содержание.

Введение. Тематический план по дисциплине. Методические указания по изучению разделов и тем. Задания для выполнения домашней контрольной работы. Перечень рекомендуемой литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики являются налоги. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государством в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сферах экономики, политики, социальной и многих других сферах. Изучение действующей системы налогообложения представляет определенный интерес не только для учащихся средних специальных учреждений образования, но и для специалистов-практиков, что в условиях непрерывно изменяющегося налогового законодательства позволит грамотно выполнять свои обязанности по исчислению и уплате налогов.

В данных методических рекомендациях представлены сущность налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные принципы построения налоговых систем, действующая налоговая система Республики Беларусь, элементы налоговой системы, организация налогового контроля, налоговая политика государства. Иными словами предметом изучения являются отношения, связанные с установлением и взиманием налогов и других платежей налогового характера.

Цель составления данных методических указаний – оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения, дать четкие представления о налогах и их видах, показать роль и значение налогов в системе экономических отношений.

Успешное изучение дисциплины «Налогообложение» может быть достигнуто при хорошем знании бухгалтерского учета, финансов и кредита, экономики предприятия и других дисциплин по специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль».

На изучение дисциплины «Налогообложение» отводится 80 часов, в том числе обзорных и практических 24 часа, в т. ч. практических 14 часов, самостоятельное изучение 56 часов.

Предлагаемые методические указания предназначены для учащихся заочного отделения и преподавателей, работающих на заочном отделении.

Большое значение для овладения знаниями по дисциплине имеет самостоятельная работа учащихся с законодательными и нормативными документами по налогообложению: Налоговый Кодекс Республики Беларусь, инструкции и методические рекомендации по исчислению и уплате конкретных налогов с учетом изменений и дополнений, действующих на момент выполнения контрольной работы.

В результате изучения дисциплины учащиеся должны:

Знать на уровне представления:

-  законодательные акты Республики Беларусь в области налогообложения;

-  структуру налоговой системы, виды налогов и налоговых платежей Республики Беларусь;

-  основные направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь;

-  права, обязанности и ответственности налогоплательщиков.

Знать на уровне понимания:

-  методику расчета налогов, установленных законодательством Республики Беларусь;

-  порядок заполнения форм расчетов по налогам и сборам, сроки их представления налоговым органам.

В процессе изучения практического материала учащиеся выполняют домашнюю контрольную работу, предусмотренную учебным планом.

Контрольная работы выполняется в тетради или на листах формата А-4. На обложке работы учащиеся указывают фамилию, имя, отчество, номер группы, название дисциплины, вариант контрольной работы, домашний адрес.

При выполнении задания необходимо внимательно изучить материалы по соответствующим вопросам. Отвечать на вопросы контрольной работы необходимо с учетом всех последних изменений и дополнений, согласно нормативных документов по каждому конкретному налогу.

Переписывание текста нормативных документов, текста из учебников и учебных пособий не допускается. Теоретический материал должен быть изложен в переработке учащегося.

В конце работы указывается перечень используемой литературы, нормативных документов (Налоговый Кодекс Республики Беларусь, методические указания по исчислению налогов, сборов, пошлин и другие инструктивные и нормативные документы). Если контрольная работа не зачтена, она должна быть выполнена учащимися повторно с учетом рекомендаций рецензии и сдана вместе с изначально выполненной работой на проверку преподавателю.

Номера теоретических вопросов и практического задания домашней контрольной работы определяются по таблице, в зависимости от двух последних цифр шифра учащегося. В таблице с номерами задания по горизонтали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является последней цифрой шифра учащегося. По вертикали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является предпоследней цифрой шифра учащегося. Пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет клетку с номерами задания учащегося. Например, шифр учащегося имеет последние цифры 26. Пересечение строк с цифрой 2 и столбца с цифрой 6 определяет клетку с номерами задания 6, 19, 23, 57, 72.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Наименование разделов, тем	Количество учебных часов на заочном отделении
Всего	Обзорные занятия	Практи-ческие	Самост. изучение
Тема 1. Основы налоговой системы	6	2		4
Тема 2. Налоги, исчисляемые из выручки	14	2	2	10
2.1. НДС	10	2	2	6
2.2. Акцизы	4			4
Тема 3. Налоги включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг (издержки обращения)	28	4	6	18
3.1.Отчисления в фонд социальной защиты населения	6			6
3.2. Земельный налог с юридических лиц	6	2	2	2
3.3. Экологический налог, налог за добычу (изъятие) природных ресурсов	10	2	2	6
3.4. Налог на недвижимость с юридических лиц	6		2	4
Тема 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли	10		2	8
Тема 5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства	6	2	2	2
Тема 6. Налоги с физических лиц	12		2	10
6.1. Подоходный налог с физических лиц	4		2	2
6.2.Земельный налог с физических лиц	4			4
6.3. Налог на недвижимость с физических лиц	4			4
Тема 7. Организация налогового контроля	4			4
ВСЕГО	80	10	14	56

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ

Тема 1. Основы налоговой системы

Возникновение и развитие налогообложения. Сущность налогов. Функции налогов. Классификация налогов. Понятие налоговой системы. Субъекты и объекты налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков. Ставки налогов. Льготы по налогообложению. Налоговая система Республики Беларусь. Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь». Налоговый кодекс.

Методические указания.

При изучении темы «Основы налоговой системы» необходимо уяснить механизм возникновения и развития налогов, их сущность.

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, стимулирующая, контрольная.

Классификация налогов: прямые и косвенные, республиканские и местные налоги, общие и целевые, в зависимости от объекта налогообложения, субъектов налогообложения и т. д. Понятие налоговой системы. Субъекты и объекты налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков. Ставки налогов: твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные. Льготы по налогам, их виды, значение. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь. Ознакомиться с Законом Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь» на очередной финансовый год, уяснить какие налоги и сборы уплачивают юридические и физические лица в Республике Беларусь в очередном году.

Ознакомиться с содержанием Налогового кодекса Республики Беларусь.

Тема 2. Налоги, исчисляемые из выручки

2.1. Налог на добавленную стоимость

Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база (облагаемый оборот). Ставки налога. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога. Порядок исчисления налога. Исчисление налога по расчетной ставке. Налоговый период, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций. Ответственность плательщиков.