Бюджетное послание губернатора Свердловской области Законодательному Собранию Свердловской области «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Свердловской области в 2016 году и плановом периоде 2017–2018 годов» (стр. 8 )

В сфере налоговой политики

Основными задачами налоговой политики Свердловской области на
2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов являются недопущение увеличения налоговой нагрузки на экономику, создание стимулов для экономического роста и развития малого бизнеса, самозанятости населения.

Для достижения паритета интересов бизнеса и бюджетов будет продолжена работа по совершенствованию налогового законодательства Свердловской области, в том числе по вопросам, связанным со специальными налоговыми режимами.

Особенно актуальна задача оптимизации недостаточно эффективных налоговых льгот на основании анализа их использования и эффективности применения.

Кроме того, в сфере налоговой политики будет осуществляться решение следующих задач, направленных на увеличение доходов консолидированного бюджета Свердловской области:

разработка нормативной правовой базы для введения в Свердловской области налога на имущество физических лиц, исчисляемого от кадастровой стоимости объекта недвижимости;

организация проведения адресной работы с руководителями хозяйствующих субъектов в рамках межведомственных комиссий и рабочих групп;

обеспечение взаимодействия с территориальными подразделениями федеральных органов исполнительной власти по вопросам увеличения и полноты взыскания неналоговых платежей в областной и местные бюджеты;

усиление координации межведомственных мероприятий, направленных на увеличение доходной части областного и местных бюджетов;

завершение работы по внесению в государственный кадастр недвижимости сведений о границах населенных пунктов;

оценка эффективности применения действующих «налоговых каникул» впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную или патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Раздел 3. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ, НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ И БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Глава 4. Формирование налоговых доходов, безвозмездных поступлений

В 2016–2018 годы налоговая политика Свердловской области, как и в предыдущие годы, направлена на дальнейшее содействие социальному и экономическому развитию региона, повышение качества жизни населения Свердловской области.

На федеральном уровне планируются изменения налогового законодательства, которые дают дополнительные возможности органам государственной власти субъектов Российской Федерации и представительным органам муниципальных образований по совершенствованию налогового законодательства Свердловской области по следующим направлениям:

1)  по налогу на прибыль организаций:

предоставление льгот или понижение ставки по налогу на прибыль организаций для новых производств.

Планируется предоставить право субъектам Российской Федерации снижать до 10 процентов ставку налога на прибыль организаций для вновь создаваемых предприятий промышленности, осуществляющих капитальные вложения.

Совершенствование института консолидированной группы налогоплательщиков (далее – КГН) по результатам детального анализа и обеспечения прозрачности механизма формирования налогооблагаемой прибыли КГН;

2)  по налогу на доходы физических лиц:

в целях исчисления фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих по патенту, законом Свердловской области будет установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, на 2016 год.

Совершенствование налогообложения доходов физических лиц посредством уточнения порядка освобождения отдельных видов доходов от обложения налогом на доходы физических лиц, в том числе при увольнении гражданских служащих, военнослужащих и судей, при получении доходов в иностранной валюте, и отдельных положений по налогообложению выигрышей в лотереи;

3)  по акцизам:

индексация ставок акцизов на вино, пиво, алкогольную продукцию, нефтепродукты, на 2016–2017 годы;

4)  по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу:

поэтапная отмена льгот, установленных федеральным законодательством;

5)  по налогам на совокупный доход:

в соответствии с основными направлениями налоговой политики
на 2016–2018 годы и в связи с мерами, проводимым Правительством Российской Федерации по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы, на региональном уровне будет расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения;

6)  по плате за негативное воздействие на окружающую среду:

с 01 января 2016 года плата за негативное воздействие на окружающую среду подлежит зачислению в местные бюджеты по нормативу 55 процентов, по одному сроку уплаты – 20 января 2016 года (по итогам работы за 2015 год).

В целях увеличения доходов консолидированного бюджета Свердловской области исполнительным органам государственной власти Свердловской области во взаимодействии с органами местного самоуправления и федеральными органами в ближайшей перспективе необходимо решение следующих задач:

обеспечить формирование налоговой среды, благоприятной для развития малого и среднего предпринимательства, позволяющей увеличить количество субъектов малого предпринимательства, использующих патентную систему налогообложения.

при формировании бюджета на 2016 и плановый период 2017–2018 годов предусмотреть бюджетные ассигнования на проведение работ по актуализации кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества физических лиц.

Реализация вышеуказанных задач должна привести к следующим результатам:

сокращение недополученных доходов областного бюджета в общем объеме налоговых доходов областного бюджета за счет инвентаризации налоговых преференций, предоставляемых региональным законодательством;

обеспечение уровня эффективности взыскания задолженности выше среднероссийского значения;

снижение доли убыточных организаций и (или) суммы полученного ими убытка;

увеличение фонда оплаты труда работников;

рост объемов перечислений налога на доходы физических лиц в областной бюджет и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области;

увеличение доли неналоговых доходов в общем объеме доходов областного бюджета;

расширение доходной базы бюджетов;

повышение степени достоверности прогнозируемых объемов доходов областного бюджета и муниципальных бюджетов;

обеспечение на системной основе актуальности сведений государственного кадастра недвижимости.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируются в соответствии с распределением межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, предусмотренным проектом закона о федеральном бюджете на соответствующий год.

Глава 5. Формирование неналоговых доходов

В конце 2014 года приняты изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации, затрагивающие порядок установления, определения размеров неналоговых платежей, их администрирования и зачисления в доход бюджета.

Поправки, внесенные Министерством финансов Российской Федерации, определяют общие требования к нормативным правовым актам, в соответствии с которыми взимаются неналоговые доходы, устанавливающим порядок их исчисления, размеры, сроки и условия уплаты. Это позволит повысить качество администрирования неналоговых доходов и будет способствовать увеличению их собираемости.

В 2015 году бюджетные полномочия главных администраторов доходов бюджетов дополнены обязанностью ведения реестров источников доходов. Министерством финансов Российской Федерации в информационной системе «Электронный бюджет» планируется создание единого консолидированного информационного ресурса, систематизирующего информацию об источниках доходов бюджетов бюджетной системы.

Указанный ресурс оптимизирует процедуру администрирования доходов, позволит систематизировать платежи, являющиеся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе платежи за оказание государственных и муниципальных услуг, обеспечит корректность формирования первичных учетных документов о начислении доходов и распоряжений о переводе денежных средств, и, в конечном счете, обеспечит безусловное квитирование информации о начислении и об уплате физическими и юридическими лицами платежей за оказание государственных и муниципальных услуг, передаваемой в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах.

Увеличение неналоговых доходов в 2016–2018 годы должно быть реализовано за счет принятия следующих мер:

применение рыночных механизмов для эффективного использования государственного и муниципального имущества;

разработка и утверждение программ по управлению муниципальным имуществом на предстоящий финансовый год в каждом муниципальном районе и городском округе области;

инвентаризация государственной собственности Свердловской области, в том числе земельных участков и объектов интеллектуальной собственности;

активизация работы по вовлечению земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения в хозяйственный оборот;

перевод уже используемых земельных участков с права бессрочного пользования в собственность или на арендные отношения;

совершенствование механизмов учета земельных участков и расположенных на них объектов недвижимости;

реализация мероприятий по улучшению качества администрирования доходных источников бюджетов органами исполнительной власти Свердловской области и органами местного самоуправления;

усиление претензионно-исковой работы в целях погашения задолженности по арендным платежам и иным неналоговым платежам;

анализ финансово-хозяйственной деятельности областных и муниципальных унитарных предприятий за прошедший период и разработка комплекса мер по повышению их прибыльности;

разработка дорожных карт по управлению областными и муниципальными унитарными предприятиями, открытыми акционерными обществами с участием Свердловской области;

оптимизация количества государственных унитарных предприятий Свердловской области и открытых акционерных обществ с участием Свердловской области в соответствии с Программой управления государственной собственностью Свердловской области и приватизации государственного имущества Свердловской области на 2016 год и плановый период
2017–2018 годов;