Тема 1. Понятие и роль налогов. Правовые основы системы налогов и сборов.
Налог как правовая категория : понятие, признаки, сущность. Сборы и иные обязательные платежи. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Правовой механизм налога и его элементы. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.
Тема 2. Правовой статус участников налоговых правоотношений.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов. Банки как субъекты налогового права. Налоговые органы Российской Федерации. Органы, регистрирующие физических лиц, организации и индивидуальных предпринимателей, органы уполномоченные совершать нотариальные действия, нотариусы, органы опеки и попечительства, социальные учреждения как участники налоговых правоотношений. Финансовые органы, таможенные органы, как участники налоговых правоотношений. Органы внутренних дел.
Тема 3. Налоговая обязанность и налоговый контроль.
Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Налоговые проверки. Учет налогоплательщиков, налоговая декларация.
Тема 4. Нарушения законодательства о налогах и сборах.
Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые преступления. Понятие, признаки, принципы налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве. Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
Ключевые термины
Контролируемые сделки - это те сделки, цены которых налоговые органы вправе проверить на соответствие рыночным.
Консолидированная группа налогоплательщиков ( КГН) - это добровольное объединение плательщиков налога на прибыль на основе договора в целях исчисления и уплаты данного налога с учетом совокупного финансового результата их хозяйственной деятельности
Налоговое право – это подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Налоговые правоотношения – это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговая ответственность представляет собой обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК РФ, состоящие в возложении дополнительных обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном процессуальном порядке.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговые правонарушения – совершенное противоправное деяние(действие, бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, обладающие и не обладающие предпринимательским статусом и юридические лица (организации), на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
Налоговый контроль – это деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая база – это стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.
Налоговый период – календарный год или иной период времени, применяемый к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Объект налоговых правоотношений – это, то по поводу чего или ради чего субъекты правовых отношений в сфере налогообложения вступают в правовую связь.
Объект налогообложения – это имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров(работ, услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Пошлина – обязательный и действующий платеж на всей территории РФ, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
Пеней признается определенная законом денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент обязаны выплачивать выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более позднее по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Порядок исчисления налога представляет собой процессуальное действие, согласно которому налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.
Субъекты налоговых правоотношений – это участники (стороны)
налоговых правоотношений.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Юридическое содержание налоговых правоотношений - это субъективные права и юридические обязанности субъектов – участников налоговых правоотношений.
4. ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ
Примечание: Напоминаем, что номер вашего варианта
контрольной работы должен
соответствовать последней цифре
номера вашей зачетной книжки .
Самостоятельное изменение задания не допускается.
Вариант № 0
1. Соотношение налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Раскрывая содержание вопроса необходимо дать определение понятий «налог»,
«сбор», «пошлина»,обозначить общие и отличительные признаки обязательных платежей, значение законодательного закрепления указанных дефиниций.
Задача № 1
В результате возникшей задолженности перед бюджетом налоговыми органами было произведено взыскание налога за счет имущества – готовой продукции, при наличии наличных денег в кассе предприятия и легкового автомобиля.
Оцените правомерность действий налоговых органов.
Задача № 2
АО «Прогресс» обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС. АО «Прогресс» ссылалось на угрозу банкротства в случае единовременной выплаты им налога и ходатайствовало о предоставлении ему инвестиционного налогового кредита. Налоговый орган в изменении срока уплаты налога отказал.
Оцените правомерность такого отказа.
Вариант № 1.
1. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
Охарактеризовать вид налоговой проверки. Указать орган, осуществляющий проверку и его полномочия, субъектов в отношении которых проводиться проверка. Основания и порядок проведения проверки, оформление результатов проверки.
Задача № 1
не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, для списания денежных средств со счета в погашение задолженности гражданина В. перед бюджетом.
Оцените действие налоговой инспекции.
Задача № 2
Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
