Учебные материалы для студентов заочной формы обучения (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Забайкальский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «ЗабГУ»)

Факультет Юридический

Кафедра Гражданского права и гражданского процесса

УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

для студентов заочной формы обучения

по дисциплине «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

для направления подготовки 40.03.01 (030900.62) «Юриспруденция»

Общая трудоемкость дисциплины (модуля) 5 зачетных единиц (ЗЕ), 180 часов.

Виды занятий	Распределение по семестрам в часах	Всего часов
8 семестр	---- семестр	---- семестр
1	2	3	4	5
Общая трудоемкость	180	-	-	180
Аудиторные занятия, в т. ч.:	14	-	-	14
лекционные (ЛК)	4	-	-	4
практические (семинарские) (ПЗ, СЗ)	10	-	-	10
лабораторные (ЛР)	-	-	-	-
Самостоятельная работа студентов (СРС)	130	-	-	130
Форма промежуточного контроля в семестре*	36	-	-	36
Курсовая работа (курсовой проект) (КР, КП)	-	-	-	-

Краткое содержание курса

Тема 1. Налоговое право как наука и учебная дисциплина. Налоговое право России.

Развитие налогообложения в России. Место и роль налогового права в системе российского права. Налоговое право как отрасль науки. Налоговое право как учебная дисциплина. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Система налогового права. Источники налогового права. Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права. Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права.

Тема 2. Понятие и роль налогов. Правовые основы системы налогов и сборов.

Налог как правовая категория : понятие, признаки, сущность. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Правовой механизм налога и его элементы. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.

Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Характеристика субъектов налогового права.

Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права. Нормы-презумпции, нормы фикции, нормы-принципы, нормы-дефиниции в налоговом праве. Понятие и структура налогового правоотношения. Виды налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений. Общая характеристика субъектов налогового права: понятие и классификация субъектов налогового права.

Тема 4. Правовой статус участников налоговых правоотношений.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов. Правовой статус налоговых представителей. Банки как субъекты налогового права. Налоговые органы Российской Федерации. Органы, регистрирующие физических лиц, организации и индивидуальных предпринимателей, органы уполномоченные совершать нотариальные действия, нотариусы, органы опеки и попечительства, социальные учреждения как участники налоговых правоотношений. Финансовые органы, таможенные органы, как участники налоговых правоотношений. Органы внутренних дел как участники налоговых правоотношений.

Тема 5. Налоговая обязанность и налоговый контроль.

Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Налоговые проверки. Учет налогоплательщиков, налоговая декларация. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации. Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны, и ее источники. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Налоговые преступления. Понятие, признаки, принципы налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Санкции в налоговом праве. Право на обжалование. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Тема 7. Федеральные налоги и сборы.

Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.

Тема 8. Налоги и сборы субъектов РФ. Местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.

Общая характеристика региональных налогов и сборов.

Транспортный налог. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Общая характеристика местных налогов и сборов. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Патентная система налогообложения.

Тема 9. Международное налоговое право. Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах.

Понятие и предмет международного налогового права.

Соотношение норм национального и международного налогового права. Источники международного налогового права. Современная налоговая политика иностранных государств

Форма текущего контроля

Методическое указание по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговое право».

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса и двух практических задач. Номер варианта задания контрольной работы должен соответствовать последней цифре номера зачетной книжки студента. Поиск учебной, научной литературы и нормативного материала для выполнения контрольной работы осуществляется слушателями самостоятельно. Выполненная контрольная работа должна быть представлена на проверку и рецензирование преподавателю. Положительная оценка за выполненную контрольную работу является основанием для допуска студента к сдаче экзамена по налоговому праву.

При получении отрицательного отзыва за выполненную контрольную работу слушатель заочной формы обучения обязан устранить замечания преподавателя. При этом ему необходимо доработать частично или переработать полностью задание контрольной работы с учетом замечаний высказанных проверяющим преподавателем. После этого ему вновь необходимо отправить выполненное задание контрольной работы в адрес преподавателя.

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ, ВЫПОЛНЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа представляет собой развернутое изложение результатов изучения избранной студентом темы учебной дисциплины. Работа требует от студента знания правовых и литературных источников, последовательности и аргументированности изложения, определения своей личной позиции.

Процесс написания контрольной работы начинается с ознакомления слушателя с содержанием предложенных теоретических и практических вопросов. На этом этапе от обучающегося требуется подключение знаний по основам методологии исследования, личной позиции к данной теме, настойчивость в достижении цели и профессионализм. Ему предоставляется право самостоятельно определить круг источников исследования и временные рамки.

Домашняя контрольная работа преследует следующие учебно-методические цели:

1.Контрольная работа является одним из основных видов самостоятельной учебной работы слушателей-заочников и служит формой контроля за освоением ими учебного материала по дисциплине, уровнем знаний, умений и навыков.

2.Выполнение контрольной работы способствует формированию у слушателей навыков самостоятельной работы с первоисточниками, учебной, научной и специальной литературой, позволяет выработать умения выделять в них главное, анализировать прочитанный материал, делать обобщения и выводы, логично излагать изученное.

3.Работа над контрольными заданиями позволяет систематизировать, закрепить и расширить знания по учебной дисциплине, повысить не только теоретическую, но и практическую подготовку слушателей.

Написанию контрольной работы предшествует внимательное изучение слушателем учебной и научной литературы, список которой прилагается. Целесообразно делать выписки из нормативных актов, книг, статей.

Слушателю необходимо творчески осмыслить изученную литературу и изложить содержание контрольной работы самостоятельно. При выполнении контрольной работы не допускается дословное переписывание литературы, излагать материал необходимо четко, своими словами. При использовании литературных материалов ссылки на источники обязательны. Цитаты должны оформляться соответствующим образом (подстрочные постраничные примечания — ссылки на использованные источники) . Заимствование чужого текста без ссылок расценивается как недобросовестность слушателя.