Операционный бюджет (стр. 3 )

** запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода

Бюджет прямых затрат на материалы

·  отражает общие потребности производства в сырье и основных материалах и объем закупок;

·  использование материалов определяется производственным бюджетом и предполагаемыми изменениями уровня материальных запасов;

·  прямые затраты на материалы рассчитываются по формуле:

Змат = Ц х Нмат х А х К

Где	Ц –	цена единицы материального ресурса, руб.
	Нмат –	норма расхода материалов на единицу продукции;
	А –	коэффициент, учитывающий потери вследствие брака ( 1 + коэффициент потерь);
	К –	объем производственной продукции.

·  особого внимания требует процесс нормирования материальных ресурсов;

·  объем закупок планируется по видам закупок и местам их возникновения;

·  объем закупок рассчитывается исходя из объема используемых в производстве материалов плюс запасы на конец периода минус запасы на начало периода.

Бюджет прямых затрат на материалы

(вариант 1)

Наименование	200_г (факт)	200_ г. по месяцам	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению,(ед.)
·  Продукт А		9.900	9.300	12.300	15.100	16.000	16.200	18.200	20.000	20.000	20.000	20.000	20.000	197.000
·  Продукт В		650	1.900	1.050	1.500	1.500	1.500	1.500	1.500	1.500	1.500	1.500	1.500	17.100
·  Продукт С		17.900	16.600	12.700	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000	10000	10000	137.200
Прямые затраты на материалы на единицу изделия (руб\ед.)*
·  Продукт А		74	75	77	79	81	83	85	87	89	91	93	95
·  Продукт В		40	41	42	43	44	45	46	47	48	49	50	51
·  Продукт С		28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39
Итого Прямые затраты на материалы (тыс. руб.)	14.255	1.260	1.257	1.372	1.567	1.682	1.742	1.956	2.161	2.212	2.264	2.315	2.367	22.155
Плюс Желаемый запас материалов на конец периода (тыс. руб.)**	696	503	549	627	673	697	782	864	885	906	926	947	947	947
минус Запас материалов на начало периода (тыс. руб.)***	534	504	503	549	627	673	697	782	864	885	906	926	947
Итого Сумма затрат на закупку материалов (тыс. руб.)	14.417	1.259	1.303	1.450	1.613	1.706	1.827	2.038	2.182	2.233	2.284	2.336	2.367	22.598

* прямые материалы на единицу продукции взяты из калькуляции на изделия, с учетом ожидаемой инфляции (2 % в месяц)

** запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего месяца

*** запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода

Бюджет прямых затрат на материалы

(в натуральном выражении)

(вариант 2)

Основные материалы, месяц	Общее количество материалов, требуемых для обеспечения производства, ед..	в том числе
Продукт А	Продукт В	Продукт С
норма расхода на единицу продукции, кг	план объема производства, ед.	потреб-ность в материалах, кг	норма расхода на едини цу продук ции, кг	план объема производства, ед.	потребность в материалах, кг	норма расхода на едини цу продук ции, кг	план объема производства, ед.	потребность в материалах, кг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Материал a январь	16314	0,59	9900	5854	0,40	650	260	0,75	17900	10200
февраль	15805	0,59	9300	5487	0,40	1900	760	0,75	16600	9558
март	17576	0,59	12300	7257	0,40	1050	420	0,78	12700	9899
…	…		…	…		…
Материал b январь	10494	0,28	9900	2797	-	650	-	0,43	17900	7697
февраль	40602	0,28	9300	2604	-	1900	-	0,46	16600	7996
март	11127	0,30	12300	3690	-	1050	-	0,50	12700	7437
…	…		…			…
Итого

Бюджет закупок основных материалов

(вариант 2)

Основные материалы, месяц	Общая потребность в материалах, кг	Запасы на складе, кг	Планируется приобрести всего, кг	в том числе по поставщикам	Общая стоимость закупок, тыс. руб.
на начало месяца	на конец месяца	Поставщик 1	Поставщик 2
Цена единицы, руб.	Колво, кг	Стоимость закупок, тыс. руб.	Цена единицы, руб.	Кол-во, кг	Стоимость закупок, тыс. руб.
1	2	3	4	5=2+4-3	6	7	8=6*7	9	10	11=9*10	12=8+11
Материал a январь	16314	6480	7066	16900	46,0	5200	239,7	45	11700	526,5	766,2
февраль	15805	6750	6940	15795	50,0	4860	243,0	46,7	10935	510,5	753,5
март	17576	7100	8032	18508	51,0	5695	290,4	46,7	12813	597,5	887,9
…	…
Материал b январь	10494	4168	4545	10871	-	-	-	46,5	10871	505,5	505,5
февраль	40602	4662	4655	10595	-	-	-	52,1	10535	549,5	549,5
март	11127	4495	5085	11717	-	-	-	48,0	11717	562,1	562,1
…	…
Итого							9398			13200	22598

Прямые затраты на оплату труда - это затраты на заработную плату основного производственного персонала.

Основные порталы (построено редакторами)

Домашний очаг Дом • Дача • Садоводство • Дети • Активность ребенка • Игры • Красота • Женщины • (Беременность) • Семья • Хобби Здоровье: • Анатомия • Болезни • Вредные привычки • Диагностика • Народная медицина • Первая помощь • Питание • Фармацевтика История: СССР • История России • Российская Империя Окружающий мир: Животный мир • Домашние животные • Насекомые • Растения • Природа • Катаклизмы • Космос • Климат • Стихийные бедствия Справочная информация Документы • Законы • Извещения • Утверждения документов • Договора • Запросы предложений • Технические задания • Планы развития • Документоведение • Аналитика • Мероприятия • Конкурсы • Итоги • Администрации городов • Приказы • Контракты • Выполнение работ • Протоколы рассмотрения заявок • Аукционы • Проекты • Протоколы • Бюджетные организации Муниципалитеты • Районы • Образования • Программы Отчеты: • по упоминаниям • Документная база • Ценные бумаги Положения: • Финансовые документы Постановления: • Рубрикатор по темам • Финансы • города Российской Федерации • регионы • по точным датам Регламенты Термины: • Научная терминология • Финансовая • Экономическая Время: • Даты • 2015 год • 2016 год Документы в финансовой сфере • в инвестиционной • Финансовые документы - программы

Техника Авиация • Авто • Вычислительная техника • Оборудование • (Электрооборудование) • Радио • Технологии • (Аудио-видео) • (Компьютеры) Общество Безопасность • Гражданские права и свободы • Искусство • (Музыка) • Культура • (Этика) • Мировые имена • Политика • (Геополитика) • (Идеологические конфликты) • Власть • Заговоры и перевороты • Гражданская позиция • Миграция • Религии и верования • (Конфессии) • Христианство • Мифология • Развлечения • Масс Медиа • Спорт (Боевые искусства) • Транспорт • Туризм Войны и конфликты: Армия • Военная техника • Звания и награды Образование и наука Наука: Контрольные работы • Научно-технический прогресс • Педагогика • Рабочие программы • Факультеты • Методические рекомендации • Школа • Профессиональное образование • Мотивация учащихся Предметы: Биология • География • Геология • История • Литература • Литературные жанры • Литературные герои • Математика • Медицина • Музыка • Право • Жилищное право • Земельное право • Уголовное право • Кодексы • Психология (Логика) • Русский язык • Социология • Физика • Филология • Философия • Химия • Юриспруденция

Мир Регионы: Азия • Америка • Африка • Европа • Прибалтика • Европейская политика • Океания • Города мира Россия: • Москва • Кавказ • Регионы России • Программы регионов • Экономика Бизнес и финансы Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги - контроль • Ценные бумаги - оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством