В сентябре 2003 г. была реализована следующая продукция:
В бухгалтерии были сделаны проводки:
Дт 90 Кт 68 – 109 479,83 руб. – начислен НДС;
Дт 90 Кт 43 – 373 776,35 руб. – списана себестоимость продукции;
Дт 90 Кт 99 – 173 622,82 руб. – определен результат от продажи.
По данным задания требуется:
1. Проверить правильность составления ведомости продажи (табл. 1) и ведения синтетического учета. Результат проверки отразить в ведомости выявленных ошибок и нарушений.
2. Проверить правильность начисления налогов и определения финансового результата.
3. Результаты проверки оформить в отчете аудитора.
Ведомость продажи продукции за сентябрь 2003 г. Таблица 2.
Наименование | Количество, шт. | Выручка от продажи продукции, руб. |
1. «Обеденный» 2. «Книжка» 3. «Светлый» 4. «Темный» 5. «Директорский» 6. «Клерк» ИТОГО | 19 28 15 44 24 34 164 | 84 785 94 283 124 955 160 511 85 782 84 785 656 879 |
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ведомость аналитического учета продаж продукции за сентябрь 2008 г.
Таблица 1.
Покупатель | Дата | Документ | Наименование продукции (стол) | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость, руб. | Корреспонди-рующий счет |
М-н «Мягкая мебель» М-н «Добрыня» М-н «Уют» М-н «Мебель» М-н «Уют» М-н «Каталина» М-н ТЦ «Омский» М-н «Товары для дома» М-н ТЦ «Омский» М-н «Каталина» М-н «Мягкая мебель» ЧП Мальцева М-н «Мебель» М-н «Мелар» М-н «Уют» ЧП Бондарев М-н «Товары для дома» М-н «Каталина» М-н «Мелар» М-н «Мебель» ЧП Мальцева М-н «Добрыня» М-н «Мягкая мебель» М-н «Каталина» М-н «Мебель» М-н «Мебель» М-н «Мебель», г. Тара М-н ТЦ «Омский» М-н «Товары для дома» М-н «Мелар» М-н ТЦ «Омский» Итого выручка за наличный расчет и К» ТЦ «Омский» Итого выручка за безналич- ный расчет Итого выручка по основному виду деятельности Итого полная реализация | 01.09 04.09 04.09 06.09 07.09 07.09 08.09 08.09 12.09 12.09 14.09 14.09 14.09 14.09 18.09 19.09 19.09 19.09 19.09 20.09 20.09 25.09 25.09 26.09 26.09 27.09 27.09 28.09 29.09 29.09 29.09 08.09 13.09 18.09 25.09 | ПКО 180 ПКО 182 ПКО 183 ПКО 186 ПКО 188 ПКО 189 ПКО 190 ПКО 191 ПКО 194 ПКО 197 ПКО 200 ПКО 201 ПКО 199 ПКО 202 ПКО 203 ПКО 204 ПКО 206 ПКО 207 ПКО 209 ПКО 210 ПКО 211 ПКО 212 ПКО 213 ПКО 214 ПКО 215 ПКО 216 ПКО 217 ПКО 218 ПКО 219 ПКО 221 ПКО 222 ПКО 35 ПКО 307 ПКО 152 ПКО 179 | «Светлый» «Книжка» «Директорский» «Клерк» «Темный» «Темный» «Клерк» «Книжка» «Директорский» «Обеденный» «Светлый» «Клерк» «Обеденный» «Книжка» «Темный» «Директорский» «Клерк» «Директорский» «Клерк» «Светлый» «Книжка» «Клерк» «Обеденный» «Клерк» «Обеденный» «Темный» «Книжка» «Директорский» «Обеденный» «Книжка» Светлый Темный Темный Темный Неликвидные материалы | 5 5 7 6 4 4 7 6 6 5 3 2 5 5 3 4 4 5 5 6 2 5 4 5 2 4 6 4 3 4 10 146 6 6 6 18 164 | 4482,80 3560,00 2628,57 2616367 4775,00 4875,00 2230,14 2968,50 3125,17 4528,20 5220,00 3905,00 4300,00 3840,40 5933,33 3875,00 3575,50 3502,00 3565,00 5250,00 2800,00 3144,00 4925,25 3562,00 3870,00 3850,25 3358,33 3905,25 4401,00 3430,00 5538,10 5000,00 5285,0 4500,00 | 22 414 17 800 18 400 17 500 19 100 19 500 15 511 17 811 18 751 22 641 15 660 7810 21 500 19 202 17 800 15 500 14 302 17 510 17 810 31 500 5600 15 720 19 701 17 810 7740 15 401 20 150 15 621 13 203 13 720 55 381 568 169 30 000 31 710 27 000 88 710 656 879 32 400 32 400 | 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 |
50 50 50 50 50 51 51 51 51 |
Тема 3.8 Аудиторская проверка собственных средств организации
Студент должен:
Знать :
- нормативные акты по учету капитала и резервов;
- порядок формирования уставного капитала, добавочного и резервного капитала, резервов;
- документальное оформление операций по учету;
Уметь :
- проводить проверку формирования капитала и резервов, составлять
выводы и рекомендации по результатам проверки.
Краткий теоретический материал
Нормативные документы: «О порядке оценки чистых активов акционерного общества» Приказа от 05.08.96г. ; «Об акционерных обществах» ФЗ от 26.12.95 г,; «Об ООО» ФЗ от 08.05.98 г. ; Методические указания о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 28.06. 2000.
Цель аудита учредительных документов и формирования уставного капитала предприятия - сформулировать мнение относительно соответствия учредительных документов предприятия действующему законодательству, правильности формирования (изменения) его уставного капитала
Аудитору при проверке необходимо установить:
- когда и в каком размере внесли учредители свою долю в уставный капитал предприятия
- правильность составления бухгалтерских проводок по формированию уставного капитала
- правильность начисления доходов от участия в предприятии
-удержание налога на доходы
Практическое занятие № 11
Тема «Проверка правильности формирования уставного капитала и резервов организации»
Цель: научиться проводить проверку формирования капитала и резервов, составлять выводы и рекомендации по результатам проверки.
Задание 1.
Согласно учредительному договору уставный капитал организации должен быть сформирован путем взноса доли российского участника в сумме 285 000 руб. и иностранного участника размере
10 000 долл. США. Учредительные документы подписаны 04.01.01г. Курс доллара на дату подписания учредительных документов 28,16 руб. Свидетельство о государственной регистрации подписано 20.01.01 г., курс доллара на эту дату 28,34 руб. В учетных регистрах имеются записи:
Д-т сч. 75-1 К-т сч. 80 – 566 600 руб. – отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (285 000 + (10 000 долл. США *28,16).
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Основные порталы (построено редакторами)