Тема «Проверка правильности ведения кассовых операций в рублях и в иностранной валюте»
Цель : научиться проводить проверку правильности и законности операций с денежными средствами и операций в валюте, делать выводы и предложения по результатам проверки
Задание 1.
В марте текущего года предприятие осуществило следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками:
Расходный ордер | Дата | Поставщик | Сумма, руб. |
№ 000 № 000 № 000 № 000 | 56 000 42 000 9600 4800 |
Расчеты производились в рамках оного договора с каждым поставщиком.
Какая ошибка допущена предприятием?
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.
Согласно отчетам кассира организацией 5 августа получено по чеку для выплаты заработной платы работникам 210 000 руб.; 6 августа выдано по платежной ведомости № 000 – 160 000 руб.; 7 августа выдано по платежной ведомости № 000 – 38 000 руб.; 8-12 августа выдана заработная плата по расходным кассовым ордерам Н. – 1350 руб., Р. – 800 руб.; 13 августа оставшиеся суммы, полученные для выплаты заработной платы, в размере 9000 руб., сданы в банк.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3.
На текущий валютный счет 06.02 отчетного года было зачислено 1000 долл. США на 30 000 руб. В бухгалтерском учете сделана запись Д-т сч. 52 К-т сч. 83. Аналогичная запись произведена 24.02. отчетного года на зачисление 700 долл. США на 21 000 руб. К выпискам банка из валютного счета никакие документы, подтверждающие эти операции, не приложены.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.
С расчетного счета по чеку № 000 от 20 октября, выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из отделения банка на неотложные хозяйственные нужны 2000 руб. Деньги в главную кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы. На корешке чека имеется подпись коммерческого директора о получении чека, по которому банк выдал предъявируб.
В предъявленном авансовом отчете коммерческого директора указано получение под отчет из банка 2000 руб., которые израсходованы на командировочные нужды. К авансовому отчету приложено командировочное удостоверение и другие документы на производственные расходы в сумме 2000 руб., в том числе железнодорожные билеты на сумму 360 руб. до города, куда он был командирован для участия в оптовой ярмарке. Главный бухгалтер составил следующие проводки по данной операции:
Д-т сч. 71 К-т сч. 51 – 2 000 руб. – получены коммерческим директором для хозяйственных нужд деньги из банка;
Д-т сч. 44 (20) К-т сч. 71 – 2 000 руб. – списаны деньги, израсходованные коммерческим директором на командировочные нужды.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 5.
Последняя инвентаризация наличности в кассе проведена в июле 2008 г. В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе 15 октября 2003 г. Была проведена контрольная инвентаризация, по результатам которой установлено следующее:
а) наличие денег (по купюрам и монетам):
по 1 руб. * 3 шт. = 3
по 5 руб. * 1 шт. = 5
по 10 руб. * 2 шт. = 20
по 50 руб. * 10 шт. = 500
по 100 руб. * 15 шт. = 1500
по 500 руб. * 8 шт. = 4000
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
Итого 6028
По данным последнего кассового отчета остаток наличных денег на день инвентаризации составил 16 438 руб.
Последние номера кассовых ордеров: приходного - № 000; расходного - № 000.
Кроме того, кассиром были представлены кассовая книга, отчет кассира, журнал-ордер № 1, ведомость № 1 (Приложения 13-16).
Инвентаризация проводилась аудитором Николаевым и главным бухгалтером С. в присутствии кассира В.
Требуется :
1. Провести инвентаризацию кассы.
2. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе (Приложение 13).
3. Обобщить выявленные нарушения в докладной записке аудитора
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Основные порталы (построено редакторами)