9.Снизить налогооблагаемую прибыль по налогу на прибыль на расходы, связанные с получением аттестата аудитора:
А) возможно
Б) возможно, если организация имеет лицензию на осуществление аудиторской деятельности
В) нельзя
10 Основной нормативный документ, регулирующий порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль
А) НК РФ
Б) положение по ведению бухгалтерской отчетности и бухгалтерском учете в РФ
В) Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации
Г) инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организации
Таблица для ответов
№ вопроса | Вариант ответа | |||
А | Б | В | Г | |
1 | ||||
2 | ||||
3 | ||||
4 | ||||
5 | ||||
6 | ||||
7 | ||||
8 | ||||
9 | ||||
10 |
Практическое занятие № 12
Тема «Проверка достоверности финансовых результатов»
Цель: научиться проводить проверку формирования финансового результата и использования прибыли, составлять выводы и предложения по результатам проверки.
Задание 1.
При проверке оборотов по счетам Главной книги по записям в главной книге аудитор уточнил суть хозяйственных операций. По данным кассовых отчетов и приложенных к ним оправдательных документов следовало, что в кассу предприятий вносились наличные деньги:
Д-т сч. 50 К-т сч. 23 – 8 500 руб. – за предоставленный для личных целей работников предприятия автотранспорт;
Д-т сч. 50 К-т сч. 91-1 – 120 000 руб. – за временное хранение товаров и имущества на складах (в соответствии с оформленными договорами) и за погрузочно-разгрузочные работы, оказываемые покупателям и заказчикам как на основании заключенных договоров, так и по разовым заявкам – 108 000 руб.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.
Проверяя записи организации по учету затрат, аудитор установил, что в себестоимость продукции включены расходы по оплате услуг:
городского узла связи по установке новой телефонной линии в помещении, являющемся собственностью организации, - 18 500 руб.;
сторонней организации за установку локальной компьютерной сети – 26 000 руб.
В бухгалтерском учете на указанные суммы сделана запись: Д-т сч. 20 (44) К-т сч. 60.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 3.
Работнику организации В. была выдана под отчет сумма 1 500 руб. на хозяйственные нужды для приобретения предметов спортивного инвентаря.
О произведенных расходах Матвеевым был представлен авансовый отчет с приложенными чеками магазина на мячи и ракетки на сумму 1 500 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Д-т сч. 71 К-т сч. 50 – 1 500 руб. – выдано под отчет на приобретение необходимых предметов;
Д-т сч. 20 К-т сч.71 – 1 500 руб. – подотчетная сумма списана на себестоимость.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.
Производственная организация в октябре отчетного года заключила договор купли-продажи с организацией на приобретение краски. однако поставщик, ввиду перепрофилирования своей деятельности, прекратил отгрузку ранее продаваемой продукции и не смог выполнить свои обязательства по договору. Организация в качестве неустойки получила 5000 руб. по какой статье «Отчета о прибылях и убытках» и «Налоговой декларации по налогу на прибыль» будет отражена данная неустойка и как она повлияет на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации ?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 5.
В соответствии с приказом об учетной политике организации определяет выручку от реализации (для целей налогообложения) по отгрузке. 21 марта отчетного года был выписан счет иностранному покупателю на сумму 5 000 долл. США, по курсу 28 руб./долл. В учете была сделана запись: Д-т сч. 62 К-т сч. 90-1 – 140 000 руб. договором предусмотрен переход права собственности к покупателю на дату предъявления счета при условии отгрузки товаров.
Фактически продукция была отгружена только 5 апреля, когда курс доллара США составил 28,55 руб./долл. США.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3.10 Аудиторская проверка отчетности экономического субъекта
Студент должен:
Знать:
- нормативны акты по учету отчетности экономического субъекта;
- порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности, ее периодичность, адреса и сроки представления;
- ответственность за нарушение Закона РФ о бухгалтерском учете;
- документальное оформление отчетности экономического субъекта;
Уметь:
- проводить проверку отчетности экономического субъекта, составлять выводы и рекомендации по результатам проверки.
Краткий теоретический материал
Нормативные документы: ФЗ РФ – ФЗ «О бухгалтерском учете»; Граждански кодекс РФ; Налоговый кодекс РФ; Положение о безналичных расчетах в РФ, утверждено ЦБ РФ; ПБУ «Доходы организации». ПБУ 9\99; «Расходы организации». 10\99 ; «Бухгалтерская отчетность» ПБУ 4\99; «Учет расчетов по налогу на прибыль», ПБУ 18\02.
Типовые рекомендации об организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
Практическое занятие № 13
Тема «Проверка правильности составления бухгалтерской и налоговой отчетности»
Цель: научиться проводить проверку отчетности экономического субъекта, составлять выводы и рекомендации по результатам проверки.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Основные порталы (построено редакторами)