Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования» Федерального компонента цикла ОПД по Специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит (стр. 4 )

Положение Банка России от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Инструкция Банка России -И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Материалы лекционных занятий по учебному курсу «Межбанковские расчеты и международные платежные системы».

Лекция с презентацией «Моделирование расчетных систем
и отражение расчетов в балансе банков».

Плакаты демонстрационные: «Схема проведения межбанковских расчетов на валовой основе», «Схема проведения межбанковских расчетов с использованием двухстороннего клиринга», «Схема проведения межбанковских расчетов с использованием многостороннего клиринга».

Тема 2.3 Учет депозитных операции кредитных организаций

Содержание темы:

Депозитные операции – пассивные операции. Депозиты юридических и физических лиц. Депозиты до востребования и срочные вклады. Депозитный договор. Порядок учета депозитов в КО. Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным денежным средствам.

Практическое занятие №8

Решение задачи по учету депозитов:

-  изображения бухгалтерских операций по учету депозитов с использованием символического языка ситуационного моделирования;

-  задача: сформировать – таблицу начисления процентов депозитного вклада клиента (до востребования), журнал бухгалтерских проводок и оборотную ведомость банка.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить реферат: «Бухгалтерский учет пассивных операций в банках».

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о видах депозитных вкладов;

-  о правилах учета пассивных операций;

знать:

-  порядок отражения депозитных операций в балансе КО;

уметь:

-  на основе СММ формировать оборотную ведомость и баланс КО, после проведения депозитных операций.

Методические и нормативные материалы:

Положение Банка России от 26 июня 1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздаточный материал по теме: «Учет депозитов в банках».

Тема 2.4 Учет кредитов выданных клиентам банка

Содержание темы:

Кредитные операции – активные операции. Кредиты клиентам банка (юридическим и физическим лицам). Банковские документы необходимые для осуществления операций кредитования. Порядок размещения банком денежных средств. Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по размещенным денежным средствам.

Практическое занятие №9

Решение задачи по учету кредитов:

-задача: сформировать журнал бухгалтерских проводок, уравнение баланса, оборотную ведомость КО по учету кредита, выданного банком клиенту – юридическому лицу.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить реферат: «Бухгалтерский учет операций кредитования».

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о порядке предоставления кредитов клиентам КО;

знать:

-  правила бухгалтерского учет операций кредитования клиентов;

уметь:

-  на основе СММ формировать оборотную ведомость и баланс КО, после проведения кредитных операций.

Методические и нормативные материалы:

Положение Банка России от 31 августа 1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздаточный материал по теме: «Учет депозитов в банках».

Тема 2.5 Учет межбанковских кредитов

Содержание темы:

Межбанковские кредитные операции. Бухгалтерский учет межбанковских кредитов. Счета учета межбанковских кредитов. Основные бухгалтерские проводки по учету межбанковских кредитов.

Практическое занятие №10

Решение ситуационных задач по учету межбанковских кредитов:

-  задача 1: сформировать уравнение баланса, оборотную ведомость и баланс КО по учету межбанковских кредитов в двух банках: – ссудозаемщика (кредитора) и ссудополучателя (дебитора), при условии, что дебитор выполняет свои обязательства точно в сроки определенные договором;

-  задача 2: сформировать уравнение баланса, оборотную ведомость и баланс КО по учету межбанковских кредитов в двух банках: – ссудозаемщика (кредитора) и ссудополучателя (дебитора), при условии, что дебитор не выполняет свои обязательства в сроки определенные договором.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить реферат: «Межбанковские кредиты».

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о порядке функционирования рынка межбанковских кредитов;

знать:

-  порядок бухгалтерского учета межбанковских кредитов;

уметь:

-  использовать средства СММ для формирования бухгалтерской отчетности КО, после проведения операций межбанковского кредитования.

Методические и нормативные материалы:

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздаточный материал по теме: «Учет межбанковских кредитов».

Тема 2.6 Кредитные риски и формирование резервов на возможные потери по ссудам

Содержание темы:

Определение термина «кредитный риск». Банковские операции, которые приводят к возникновению кредитного риска. Управление кредитным риском. Защиты активов КО от кредитного риска. Классификация и реклассификация ссуд и формирование или регулирование резерва. Определение категории качества ссуды.

Практическое занятие №11

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) и анализ существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды. Применение профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга).

Виды самостоятельной работы:

Сформировать ситуационные модели по кредитованию клиентов, исходя из условия, что сроки возврата кредитов нарушены. На основе анализа осуществить реклассификацию, выданных кредитов и выполнить соответствующие бухгалтерские проводки.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о порядке управления кредитным риском в банках;

знать:

-  бухгалтерский учет операций, отражающих кредитные риски;

уметь:

-  для отражения кредитных рисков использовать средства СММ и формировать бухгалтерскую отчетность.

Методические и нормативные материалы:

Положение Банка России от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Тема 2.7 Банковские риски и формирование резервов на возможные потери по балансовым активам, срочным сделкам и обязательствам условного кредитного характера

Содержание темы:

Определение банковского риска. Виды риска. Финансовые риски. Нефинансовые риски. Система управления рисками. Резервы на возможные потери. Объекты расчетной базы резерва. Классификация элементов расчетной базы резерва. Профессиональное суждение о категории качества элементов расчетной базы резерва. Категории качества с точки зрения вероятности потерь.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить конспект: «Банковские риски и их отражение в бухгалтерском учете».

Практическое занятие №12

Формирование ситуационные модели для отражения в бухгалтерском учете резервов на возможные потери по балансовым активам, срочным сделкам и обязательствам условного кредитного характера. Моделирование рисков в бухгалтерском учете средствами СММ.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о классификационных признаках банковских рисков;

-  о системе управления банковскими рисками;

знать:

-  порядок отражения рисков в бухгалтерском учете КО;

уметь:

-  на базе СММ оценивать банковские риски и формировать бухгалтерским способом прогноз влияния рисков на финансовое положение КО.

Методические и нормативные материалы:

Указание оперативного характера Банка России от 23 июня 2004г. «О типичных банковских рисках».

Положение Банка России от 20.03. 2006 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

Положение Банка России от 16 декабря 2003г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Положение Банка России от 24 сентября 1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

Материалы лекционных занятий по курсу:»Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздел 3 Бухгалтерский учет ценных бумаг, средств и имущества, оформление результатов деятельности банков.

Тема 3.1 Рынок ценных бумаг и учет ценных бумаг в кредитных организациях

Содержание темы:

Ценная бумага. Операции с ценными бумагами. Организованный рынок ценных бумаг (ОРЦБ). Профессиональные участники рынка ценных бумаг. Инфраструктура ОРЦБ. Учет операций с ценными бумагами. Определения используемые для классификации ценных бумаг при их учете. Методы оценки себестоимости. Основные счета учета.