Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования» Федерального компонента цикла ОПД по Специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит (стр. 5 )

Виды самостоятельной работы:

Подготовить реферат: «Порядок бухгалтерского учета ценных бумаг».

Практическое занятие №13

Изучение ОРЦБ:

-  профессиональные участники;

-  инфраструктура;

-  договорные отношения.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  о функционировании рынка ценных бумаг;

знать:

-  порядок бухгалтерского учета ценных бумаг;

уметь:

-  классифицировать и оценивать ценные бумаги.

Методические и нормативные материалы:

Федеральный закон от 22 апреля 1996г. «О рынке ценных бумаг».

Положение Банка России от 25 марта 2003г. «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг»

Указание Банка России от 28 июля 2004г. «О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России».

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Тема 3.2 Бухгалтерский учет приобретения и реализации котируемых долговых обязательств торгового портфеля

Содержание темы:

Котируемые ценные бумаги. Некотируемые ценные бумаги. Торговый портфель. Себестоимость ценных бумаг. Балансовая стоимость вложений в ценные бумаги. Порядок бухгалтерского учета приобретения и реализации котируемых долговых обязательств торгового портфеля.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить ситуационную модель бухгалтерского учета приобретения и реализации некотируемых ценных бумаг.

Практическое занятие №14

Решение задачи по приобретению и реализации котируемых ценных бумаг, на базе СММ.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  об основных операциях с котируемыми и некотируемыми ценными бумагами;

знать:

-  порядок бухгалтерского учета котируемых ценных бумаг;

уметь:

-  моделировать операции с ценными бумагами и отражать эти операции в бухгалтерском учете и отчетности.

Методические и нормативные материалы:

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздаточный материал по теме: «Учет ценных бумаг в банках».

Тема 3.3 Учет средств и имущества кредитных организаций

Содержание темы:

Бухгалтерский учет средств и имущества. Основные счета бухгалтерского учета имущества. Порядок учета средств и имущества в банках. Основные процессы (учетные операции) по приобретению, эксплуатации и выбытию основных средств. Порядок бухгалтерского учета операций по приобретению, эксплуатации и выбытию основных средств.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить ситуационную модель бухгалтерского учета приобретения и амортизации здания КО.

Практическое занятие №15

Решение задачи по бухгалтерскому учету приобретения, эксплуатации и выбытию персонального компьютера, на базе СММ.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  об основных операциях по счетам средств и имущества КО;

знать:

-  порядок бухгалтерского учета основных средств КО;

уметь:

-  бухгалтерскими методами моделировать операции с основными средствами.

Методические и нормативные материалы:

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Раздаточный материал по теме: «Учет средств и имущества в банках».

Тема 3.4 Бухгалтерский учет результатов деятельности кредитной организации

Содержание темы:

Бухгалтерский учет результатов деятельности КО. Основные счета учета. Учет доходов и расходов. Символы статей доходов и расходов. Определение финансового результата. Порядок отражения финансового результата. Реформация баланса.

Виды самостоятельной работы:

Методом СММ сформировать отчет о прибылях и убытках КО.

Практическое занятие №16

Решение задачи: на основе отчета о прибылях и убытках, формируется годовой балансовый отчет КО.

В результате изучения темы студент должен:

иметь представление:

-  об основных процедурах, связанных с формированием финансового результата КО;

знать:

-  порядок бухгалтерского учета доходов и расходов КО;

уметь:

-  на базе средств СММ, формировать финансовый результат КО.

Методические и нормативные материалы:

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Тема 3.5 Международные стандарты финансовой отчетности

Содержание темы:

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Процесс перехода на МСФО. Состав отчетности по МСФО. Принципы подготовки и представления финансовой отчетности. Методы оценки. Качественные требования. Подготовка отчетности методом трансформации. Перегруппировка: группировка статей баланса; группировка статей отчета о прибылях и убытках. Перечень корректировок, необходимых для приведения российских учетных данных в соответствие с МСФО (инфлирование, сторно, отчетного периода, консолидационные). Раскрытие информации о рисках. Основные матричные преобразования при переходе российских КО на МСФО.

Виды самостоятельной работы:

Подготовить реферат: «Международные стандарты финансовой отчетности в России».

Практическое занятие №17

Изучение отчетности КО составленной по МСФО:

-  баланс;

-  отчет о прибылях и убытках;

-  отчет о движении денежных средств;

-  отчет об изменениях собственных средств (капитала);

-  примечания к финансовой отчетности.

Студент должен:

иметь представление:

-  о прядке составления и структуре МСФО;

знать:

-  принципы подготовки и представления, методы оценки и качественные требования МСФО;

уметь:

-  разобраться в формах отчетности по МСФО.

Методические и нормативные материалы:

Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования».

Указание оперативного характера Банка России от 25 декабря 2003 г. «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

Письмо Банка России от 28 февраля 2005 г. №35-Т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО».

4  ПЕРЕЧЕНЬ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Таблица 2 перечень практических занятий учебного курса.

№ темы	Наименование темы	№ рабо-ты	Содержание практического занятия	Объем часов
1.1	Банковская система России	1	Изучение лицензий КО.	2
1.2	Общие положения бухгалтерского учета, план счетов кредитной организации	2	Изучение задач бухгалтерского учета и плана счетов КО.	2
1.3	Аналитический и синтетический учет бухгалтерских операций КО, методологические допущения (принципы)	3	Изучение аналитического и синтетического учета в КО.	2
1.4	Теоретические основы ситуационно-матричной бухгалтерии	4	Изучение ситуационно – матричного моделирования (СММ).	2
1.5	Учет операций, связанный с образованием кредитной организации	5	Изучение бухгалтерского учета операций при создании КО в форме акционерного общества.	2
2.1	Учет кассовых операций в кредитных организациях	6	Решение задачи СММ бухгалтерского учета денежной наличности.	2
2.2	Учет межбанковских расчетов в кредитных организациях	7	Решение 2-х задач СММ бухгалтерского учета межбанковских расчетов.	2
2.3	Учет депозитных операции кредитных организаций	8	Решение задачи по учету депозитов.	2
2.4	Учет кредитов выданных клиентам банка	9	Решение задачи по учету кредитов.	2
2.5	Учет межбанковских кредитов	10	Решение ситуационных задач по учету межбанковских кредитов.	2

Продолжение таблицы 2

№ темы	Наименование темы	№ рабо-ты	Содержание практического занятия	Объем часов
2.6	Кредитные риски и формирование резервов на возможные потери по ссудам	11	Определение категории качества ссуды и анализ существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды. Оценка финансового положения заемщика и качество обслуживания им долга.	2
2.7	Банковские риски и формирование резервов на возможные потери по балансовым активам, срочным сделкам и обязательствам условного кредитного характера	12	Формирование ситуационные модели для отражения в бухгалтерском учете резервов на возможные потери.	2
3.1	Рынок ценных бумаг и учет ценных бумаг в кредитных организациях	13	Изучение ОРЦБ.	2
3.2	Бухгалтерский учет приобретения и реализации котируемых долговых обязательств торгового портфеля	14	Решение задачи по приобретению и реализации котируемых ценных бумаг, на базе СММ	2
3.3	Учет средств и имущества кредитных организаций	15	Решение задачи по бухгалтерскому учету приобретения, эксплуатации и выбытия персонального компьютера, на базе СММ.	2
3.4	Бухгалтерский учет результатов деятельности кредитной организации	16	Решение задачи: на основе отчета о прибылях и убытках, формируется годовой балансовый отчет КО.	2
3.5	Международные стандарты финансовой отчетности	17	Изучение отчетности КО составленной по МСФО.	2

Рис. 2