Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования» Федерального компонента цикла ОПД по Специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит (стр. 1 )

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Экономический факультет

Рассмотрено и рекомендовано Утверждаю

на заседании кафедры бухгалтерского учета

и аудита ЮФУ Декан факультета

Протокол № «___»_________2010г. (зам. Декана по учебной работе)

Зав. кафедрой _______________ «____»_____________________

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

учебной дисциплины

«Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе
ситуационно-матричного моделирования»

Федерального компонента цикла ОПД по

Специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Составитель: к. э.н., доцент

Ростов-на-Дону

2009

Рабочая программа разработана кандидатом экономических наук, доцентом кафедры бухгалтерского учета и аудита ЮФУ .

Ответственный редактор

заведующий кафедрой бухгалтерского учета и аудита ЮФУ, д. э.н., профессор

Компьютерный набор и верстка

доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита ЮФУ, к. э.н.

Рабочая программа и учебно-методический комплекс разработаны в рамках НИР 05/6-91 от 30.05.07. по теме: «Информационно – аналитическая система управления бизнес – процессами на базе ситуационно – матричных моделей».

Рабочая программа включает пояснительную записку, тематический план, содержание разделов и тем с указанием практических занятий, а также требования к студенту по уровню знаний, умений и навыков.

Рабочая программа предназначена для студентов, аспирантов и преподавателей.

©Южный федеральный университет

© 2007

СОДЕРЖАНИЕ

1 Пояснительная записка.. 4

2 Тематический план.. 10

3 Содержание учебной дисциплины... 14

4 Перечень практических занятий.. 35

5 Литература и средства обучения.. 37

1  ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Рабочая программа и учебно-методический комплекс по учебному курсу «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования» для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» и «Финансы и кредит», разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ГОС ВПО).

В настоящее время осуществляется модернизация банковской системы РФ, в связи с этим происходит развитие банковских технологий и технических средств, обеспечивающих учет банковских операций. Процесс развития в области банковских систем во многом определяется достижениями в сфере информационных технологий. Однако для эффективного использования современных технических достижений требуется, чтобы предметная область их приложения структурно и методологически соответствовала уровню развития вычислительных и коммуникационных средств. С другой стороны, достигаемый на каждом этапе развития уровень решений задач модернизации банковских технологий, оказывает свое влияние на формирование понятийного аппарата и практику осуществления банковских технологий, поскольку изменяет их функциональные характеристики, связанные со скоростью и качеством оказываемых услуг, а также формах представления о финансовой деятельности банков. Вместе с тем, существующие средства постановки задач бухгалтерского учета банковских процессов во многих случаях не соответствуют возможностям современных информационно – коммуникативных технологий, в частности, из-за отсутствия единообразия и компактности в языках описания предметных областей. Указанное обстоятельство, на наш взгляд, является существенным препятствием на пути взаимопонимания и согласованности действий по осуществлению модернизации и реформ в области банковской деятельности.

Создание единообразной и компактной системы учета банковских операций должно стать необходимым этапом, предшествующим реформированию банковских технологий.

Хорошо известно, что математические модели имеют неоспоримые преимущества перед другими типами моделей, но их возможности используются в сфере моделирования бухгалтерского учета и банковской деятельности далеко не в полном объеме. Преобладает так называемая «лоскутная математизация», где математически представлены только формулы расчета показателей на базе данных управленческой и финансовой отчетности. В то же время, сама технология формирования управленческой и финансовой отчетности известна только в терминах решающей ее процедуры, а не в терминах точного определения ее результатов, подобном описанию математической задачи посредством уравнений.

Время жизни учетных и аналитических систем напрямую зависят од долговечности знаний, которые были положены в основу их функционирования. Классическим примером долговечности являются алгоритмы и программы, реализующие математические модели в естественно – научных областях знаний, но есть также примеры из области экономики. Таковым является матричная модель «затраты – выпуск» лауреата Нобелевской премии В. Леонтьева, где связи между исходными данными и результатами устанавливаются с помощью математических уравнений.

Предварительная работа в области математического моделирования бухгалтерского учета, отчетности и финансового анализа, позволяет высказать обоснованное заключение, что модели в форме ситуационно - матричных уравнений, которые устанавливают связь исходных данных и результатов, могут служить основой для формирования современных представлений о системе учета и управления банковскими процессами. Основой учета банковских операций являются двусторонние и многосторонние экономические отношения. Фактически речь идет об универсальной, компактной и единообразной технологии экономических отношений внутри и между взаимодействующими институциональными единицами на основе первичных данных бухгалтерского учета, включая оценку рисков и их последствий в принимаемых управленческих решениях.

Метод ситуационно – матричного моделирования (метод СММ), который используется как метаязык для компактного и единообразного описания технологии бухгалтерского учета и формирования банковской отчетности, является наиболее эффективным и универсальным методом моделирования экономических взаимоотношений.

Объектам экономических отношений ставятся в соответствие их идентификаторы (имена), которые принято называть счетами. Таким образом, счета – это идентификаторы объектов, относительно которых группируются операции, связанные с данными объектами.

Изменения, происходящие в области банковского учета и отчетности, являются полезными и эффективными только тогда, когда они однозначно понимаются людьми, которые практически реализуют принципы и концепции, определяемые этими изменениями.

Основой методики СММ является компактное математическое выражение принципов и стандартов учета, что позволяет существенно повысить уровень понимания целей, принципов и концепций модернизации системы учета и отчетности банков.

Метод СММ – это форма представления, универсального языка банковских транзакций, через которые компактно и единообразно отображаются взаимоотношения субъектов экономики, существующих в различных организационных формах и на различных иерархических уровнях.

Мы полагаем, что бухгалтерский учет, научным отцом которого считается францисканский монах – профессор математики Лука Пачоли (1445 - 1517), был оболочкой (интеллектуальным субстратом), внутри которой метод СММ как ноумен просуществовал более пятисот лет, но в эмбриональном виде – в форме метода двойной записи и рецептов (процедур) ведения учета и составления отчетности.

Все вышеизложенное обосновывает необходимость создания специализированного учебного курса, в рамках которого математическое обоснование и информационно – коммуникативное обеспечение учетных банковских технологий выполнено в виде их логически непротиворечивого, формализованного представления. Реализация задач предлагаемой учебной дисциплины обеспечит качественно иной уровень понимания практики работы банковских систем. В основу предлагаемого курса положены ситуационно – матричные модели, преобразующие исходные данные учета в систему матричных уравнений, характеризующих динамику финансового состояния и структуры капитала и обязательств банков на различных этапах их развития.

Программа дисциплины «Бухгалтерский учет в кредитных организациях на базе ситуационно-матричного моделирования» предусматривает изучение студентами, современного состояния бухгалтерского учета в кредитных организациях и направление развития банковских технологий.

На изучение отводится 72 часа аудиторных занятий, из них: лекций 36 часов, семинарских и практических занятий 36 часов, контрольные работы 7 часов. Для успешного освоения курса необходима самостоятельная работа студентов не менее 40 часов.

Студенты должны получить представление о принципах построения и методах функционирования системы учета и отчетности в банках. Они должны овладеть методикой постановки и решения задач, которая используется при оценке финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

-  систему бухгалтерского учета банковских операций в кредитных организациях России;

-  принципы, функции и задачи бухгалтерского учета банков;

-  средства реализации вышеуказанных принципов в банках;

-  ситуационно – матричные модели банковских операций;

-  практику реализации СММ и результат осуществления конкретной СММ при оценке банковских операций.

Студент должен уметь практически применять изученный материал при оценке банковской деятельности.

Базовыми знаниями успешного освоения дисциплины являются: математика, экономика, информатика, банковское дело и право.

Чтобы сформировать практические навыки работы студентов по курсу дисциплины, необходимы практические и семинарские занятия, оснащенные компьютерным и иллюстративным обеспечением. Кроме этого, предусматривается самостоятельная работа студентов по изучаемым темам.