Налоги и налогообложение (стр. 4 )

7.2. Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки нало­га в соответствии с НК РФ. Лица, освобождаемые от уплаты нало­га в соответствии с НК РФ. Полномочия представительных органов местного самоуправления по установлению и дифференциации нало­говых ставок. Лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество в части строений и помещений в соответствии с НК РФ. Порядок расчета налога в случае нахождения имущества в общей долевой соб­ственности. Особенности исчисления налога. Сроки уплаты и поря­док перерасчета налога.

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия перехода на УСН. Лица, не имеющие права приме­нять УСН. Налоги, отменяемые в связи с применением УСН. Объ­екты налогообложения. Доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения. Минимальный налог, порядок его исчисления и уплаты. Порядок списания убытков текущего года на будущие на­логовые периоды. Порядок начисления амортизации по основным средствам в случае применения УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Условия перевода налогопла­тельщика на общий режим налогообложения. Особенности при­менения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента. Условия потери права применения УСН на основе патен­та. Сроки представления налоговой декларации и порядок уплаты налога.

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налогоплательщики. Виды предпринимательской деятельности, переводимые на уплату ЕНВД. Налоги, отменяемые в связи с упла­той ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «физические показатели», «корректирующие коэффициенты», их значения и пределы установления. Методика и особенности расче­та ЕНВД. Налоговая ставка. Пределы уменьшения суммы ЕНВД на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты ЕНВД.

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

Налогоплательщики. Условия перехода на уплату ЕСХН. Орга­низации, не имеющие права переходить на уплату ЕСХН. Налоги, от­меняемые в связи с уплатой ЕСХН. Порядок и условия начала и пре­кращения применения ЕСХН. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база и особенности ее расчета. Порядок перенесения убытков в случае применения ЕСХН. По­рядок расчета и уплаты ЕСХН. Ставки налога на прибыль, устанав­ливаемые для сельскохозяйственных товаропроизводителей с 2008г. в случае неприменения ими ЕСХН.

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений
о разделе продукции (СРП)

Основные понятия: «инвестор», «продукция», «произведенная продукция», «раздел продукции», «компенсационная продукция», «прибыльная продукция», «цена продукции». Условия, необходимые для применения системы налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции. Способы раздела продукции, приме­няемые при реализации СРП. Особенности уплаты налогов в случае применения СРП. Особенности расчета и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при СРП. Особенности расчета и уплаты нало­га на добавленную стоимость при СРП. Особенности представления налоговых деклараций. Налоговый и отчетные периоды.

РАЗДЕЛ 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

В процессе изучения дисциплины студенты выполняют контрольную работу, которую представляют на кафедру в срок, предусмотренный графиком учебного процесса.

Выполнение контрольной работы позволяет обрести и углубить познания в области теории и практики исчисления налогов, а также особенности определения налоговой базы, порядок исчисления налогов и составления налоговых деклараций.

При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями.

a.  Контрольную работу следует выполнять машинописным шрифтом.

b.  Титульный лист оформляется по образцу, приведенному в Приложении.

c.  Текст контрольной работы представляется шрифтом 12-14 пт на одной стороне белой бумаги формата А4 через 1,5 интервала. На странице оставляются поля: сверху – 15 мм, снизу – 20 мм, слева – 30 мм, справа – 10 мм. Абзацный отступ от начала строки составляет 1,27 см (шесть знаков). Все заголовки печатаются строчными буквами. Заголовки и подзаголовки отделяются от основного текста сверху и снизу пробелами.

d.  Порядковый номер страницы печатается арабскими цифрами в центре верхнего поля страницы, начиная со второго листа.

e.  Контрольная работа должна быть сброшюрована и подшита в папку. На титульном листе контрольной работы ставится подпись студента и дата подписания.

f.  Выполнение каждого теоретического вопроса работы начинается с воспроизведения текста вопроса. Условие задачи воспроизводится непосредственно перед решением или в виде копии в качестве приложения к работе.

g.  Ссылки по тексту работы делаются на источники из списка использованной литературы. В тексте работы должны присутствовать ссылки на все источники списка, приведенного в конце работы. При использовании положений нормативного акта ссылка делается в скобках сразу после цитаты путем указания на пункт, статью и наименование акта (допускается использовать общепринятые сокращения). Список литературы должен быть составлен в соответствии с правилами библиографического описания.

h.  Ответ на теоретический вопрос должен быть четким, обоснованным и с указанием ссылок на источник информации по каждому вопросу. В ответе на вопрос не следует раскрывать материал, который подлежит освещению в другом вопросе перечня.

i.  При ответе на теоретический вопрос, касающийся норм и требований актов законодательства, не следует дословно воспроизводить положения соответствующего акта. Для ответа на вопрос необходимо использовать комментарии и разъяснения соответствующих положений из литературы, периодических изданий или комментированных редакций соответствующего акта.

j.  Решение задачи должно быть сделано последовательно. Каждое действие должно содержать краткое пояснение произведенных расчетов и обоснование со ссылкой на положения соответствующего нормативного акта. В случае если некоторые суммы из условия не были использованы в решении задачи (например, освобождены от налогообложения, льготируются или не относятся к объекту налогообложения), это необходимо объяснить, ссылаясь на соответствующую нормативную базу (пункт, статья и название нормативного акта)

k.  Расчет сумм налогов и необходимых промежуточных показателей следует производить с точностью до целых рублей. Неденежные единицы измерения (кг, л. с.) необходимо обозначать в каждом случае их применения.

l.  По итогам решения задачи необходимо заполнить и приложить соответствующие налоговые декларации (расчеты) установленной формы, которые должны быть представлены в полном объеме. Допускается в декларациях не заполнять данные, не имеющие отношения к решению задачи (например, сведения об организации, руководстве и т. п.). Если указанные в декларации суммы не были даны в условии, а были получены в ходе решения или путем суммирования нескольких данных, в работе необходимо привести расшифровку порядка получения каждой такой суммы, указанной в декларации с указанием в расшифровке соответствующего кода строки.

m.  Работы, не соответствующие изложенным требованиям, на проверку не принимаются. Работы, не соответствующие требуемому варианту, считаются невыполненными и возвращаются студенту без проверки. Работы, представленные с нарушением графика, к защите в установленный срок не допускаются.

n.  Получив проверенную контрольную работу, внимательно изучите замечания преподавателя, рассмотрите отмеченные ошибки и недостатки, внесите необходимые исправления и дополнения.

o.  Защита выполненной контрольной работы проводится в форме устного собеседования по теоретическим вопросам и объяснения порядка решения практической задачи. В ходе защиты студент должен продемонстрировать знание и способность ориентироваться в нормативно-правовой базе, послужившей источником для выполнения контрольной работы.

РАЗДЕЛ 4. ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Задания к контрольной работе составлены в вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два вопроса и задачу. Вариант определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента (табл. 1). На пересечении соответствующей строки и графы указаны последовательно номера двух теоретических вопросов и номер практической задачи (например, «1-31-5» обозначает вариант, включающий теоретические вопросы № 1, № 31 и задачу № 5).

Таблица 1

	Последняя цифра номера зачетной книжки
1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки	1	1-31-5	2-32-6	3-33-7	4-34-8	5-35-9	6-36-10	7-37-11	8-38-12	9-39-13	10-40-14
2	11-41-1	12-42-2	13-43-3	14-44-4	15-45-10	16-46-11	17-47-5	18-48-6	19-49-7	20-50-8
3	21-51-13	22-52-14	23-53-15	24-54-16	25-55-7	26-56-8	27-57-9	28-58-10	29-59-1	30-60-2
4	2-33-9	3-34-10	4-35-11	5-36-12	6-37-13	7-38-14	8-39-15	9-40-16	10-41-1	11-42-2
5	12-43-15	13-44-3	14-45-16	16-46-15	16-47-5	17-48-6	18-49-7	19-50-13	20-51-1	21-52-2
6	22-53-6	23-54-7	24-55-8	25-56-9	26-57-10	27-58-1	28-59-2	29-60-3	30-31-16	1-32-15
7	3-35-7	4-36-8	5-37-9	6-38-10	7-39-1	8-40-2	9-41-3	10-42-4	11-43-9	12-44-13
8	13-45-1	14-46-9	15-47-10	16-48-1	17-49-2	18-50-3	19-51-4	20-52-5	21-53-16	22-54-15
9	23-55-9	24-56-10	25-57-1	26-58-2	27-59-3	28-60-4	29-31-9	30-32-10	1-33-11	2-34-12
0	4-37-10	5-38-1	6-39-2	7-40-3	8-41-4	9-42-5	10-43-14	11-44-1	12-45-4	13-46-9

Теоретические вопросы

1.  Этапы становления и развития налогообложения.