В первом квартале организация оказала медицинских услуг на сумму 500 тыс. руб. и косметических — на сумму 300 тыс. руб. Выручка от реализации приведена без НДС, налоговый период — квартал.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5. Налог на добавленную стоимость.
Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду.
В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2 тыс. руб.;
400 пальто — по 1950 руб. в счет ранее полученной предоплаты;
20 пальто — в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.;
1 тыс. пальто — по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).
Фабрикой получены предоплаты в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Приобретены (оплачены) и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС — 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.
В конце месяца оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб., включая НДС — 108 тыс. руб., но оплачено 40% (счета-фактуры не поступили).
Фабрикой оплачены представительские расходы на сумму 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб., которые отнесены на расходы при расчете налога на прибыль в сумме 6 тыс. руб. (без НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6. Налог на добавленную стоимость.
Малое предприятие в третьем квартале произвело и реализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 800 тыс. ед. было экспортировано (необходимые документы представлены в данном налоговом периоде), 4 тыс. ед. использовано внутри предприятия на производственные нужды, 3 тыс. ед. — на непроизводственные, 2 тыс. ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестоимости.
Вся реализованная продукция, за исключением экспортной, оплачена. Цена единицы продукции без НДС — 20 руб., рентабельность — 15%.
За налоговый период предприятие получило оплату в счет предстоящей поставки продукции на сумму 42 тыс. руб.; от учредителя в качестве взноса в уставный фонд — 20 тыс. руб.
В августе предприятие приобрело станок стоимостью 72 тыс. руб., в том числе НДС — 10 983 руб. В этом же месяце станок был оплачен и поставлен на учет.
В том же месяце оно приобрело и оприходовало сырье на сумму 118 тыс. руб. (включая НДС — 18 тыс. руб.), причем оплатило только 50%. Все счета-фактуры получены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в третьем квартале текущего года.
Задача 7. Налог на добавленную стоимость.
в первом квартале текущего года отгрузило продукцию на 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция была оплачена следующим образом: 608 тыс. руб. денежными средствами, а на 100 тыс. руб. покупателем выдан простой вексель организации.
В налоговом периоде ООО «Крона» были приобретены и оприходованы материалы на 283,2 тыс. руб., в том числе НДС — 43,2 тыс. руб., из которых оплачено только 167 тыс. руб., включая НДС — 27 тыс. руб.
получены штрафы за невыполнение сроков хозяйственных договоров по реализованной продукции на сумму 30 тыс. руб.
Счета-фактуры получены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 8. Налог на добавленную стоимость.
В налоговом периоде организация, производящая электронное оборудование, реализовала 600 телевизоров по цене 5 тыс. руб. (без НДС) при их себестоимости 3500 руб. Рыночная цена составила в налоговом периоде 6100 руб., включая НДС. Кроме того, три телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности, один телевизор поставили на вахту, еще один — в кабинет директора, 40 телевизоров было использовано в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости.
Организация также реализовала ранее приобретенные запасные части на сумму 15 тыс. руб., стоимость которых по балансу —12 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 9. Налог на добавленную стоимость.
Организация осуществляет оптовую торговлю, а также розничную, переведенную в данном регионе на ЕНВД. В феврале организация ввезла из-за рубежа грузовой автомобиль, который будет использоваться для доставки товаров, реализуемых оптом и в розницу. На таможне уплачен НДС в размере 40 тыс. руб. Налоговый период по НДС для организации — месяц. Общая стоимость товаров, отгруженных в феврале, 1 млн руб. (без учета НДС), в том числе реализованных в розницу — 180 тыс. руб., оптом — 820 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 10. Налог на прибыль.
Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн руб., в том числе:
— доход от реализации товаров собственного производства — 30 млн руб.;
—доход от реализации покупных товаров — 50 млн руб.;
—доход от посреднической деятельности — 5 млн руб.;
—доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн руб.;
—доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД,- 10 млн руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль,— 40 млн руб.
Определите сумму налога на прибыль.
Задача 11. Налог на прибыль.
Определите сумму налога на прибыль, если в отчетном периоде:
—организацией получена выручка от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб., в том числе НДС — 18%;
—стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб., в том числе НДС — 18%;
—пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб.;
—положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.;
—расходы на рекламу — 30 тыс. руб., в том числе в пределах норм — 25 тыс. руб.;
—стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.;
—расходы на приобретение торгового оборудования — 30 тыс. руб.;
—в отчетном периоде в качестве авансовых платежей по налогу организация перечислила в бюджет 10 тыс. руб.
Задача 12. Налог на прибыль.
Иностранная фирма через постоянное представительство осуществляет в Российской Федерации деятельность, подлежащую налогообложению. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за налоговый период составила 234 млн руб. с налогом на добавленную стоимость.
Затраты, непосредственно связанные с осуществлением деятельности иностранной организации в Российской Федерации,— 165 млн руб., в том числе управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные на территории Российской Федерации,— 53 млн руб.
Определите сумму налога на прибыль.
Задача 13. Налог на прибыль.
Постоянное представительство иностранной фирмы получило выручку от реализации рекламных услуг на территории Российской Федерации 100 тыс. дол. (без НДС), плата российского банка за остатки по счетам составила 1200 дол., доход от сдачи имущества представительства в аренду — 18 тыс. дол. Постоянное представительство имело следующие расходы:
—аренда помещения под офис — 12 тыс. дол.;
—коммунальные платежи — 8800 дол.;
—заработная плата — 430 тыс. дол.;
—покупка канцелярских принадлежностей — 1150 дол. Часть прибыли в сумме 20 тыс. дол. была направлена
на финансирование капитальных вложений непроизводственного характера.
Определите сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет (курс доллара равен 29 руб.).
Задача 14. Налог на прибыль.
Постоянное представительство иностранной организации получило выручку от реализации продукции за первый квартал в сумме 320 млн руб. (без НДС), расходы составили 110 млн руб. Уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в сумме 4 млн руб. Доход от игрового салона составил 5 млн руб. Получена прибыль от посреднических операций в сумме 900 тыс. руб.
Прибыль от сдачи имущества постоянного представительства в аренду составила 1 млн руб. Расходы на заработную плату сотрудников постоянного представительства, понесенные иностранной организацией за рубежом, составили в отчетном периодe 2 млн руб.
Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.
Задача 15. Налог на прибыль.
Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Российской Федерации, от источника в Российской Федерации получила доходы, информация о которых представлена в таблице.
Информация о доходах иностранной организации
Доходы | Сумма, руб. |
Дивиденды от российского резидента | 104 500 |
Штрафы и пени, полученные за нарушение договорных обязательств | 12 400 |
Доходы от использования торгового знака | 47 100 |
Доход от продажи акций | 52 700 |
Доход от внешнеторговых операций, совершаемых от имени данной иностранной организации | 243 610 |
Доходы, полученные от морских международных перевозок | 354 720 |
Проценты, начисленные российским банком по депозиту | 11 520 |
Определите сумму налога на доходы иностранной организации.
Задача 16. Акцизы.
Объединение ВАЗ с 1 августа по 31 августа производило автомобили семейства «десяток» с мощностью двигал. с. и 150 л. с. Всего было произведено 3220 автомобилей, из них:
—2400 с мощностью двигал. с. отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоративным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила;
—120 автомобилей с мощностью двигал. с. продано в заводском автосалоне;
—200 автомобилей с мощностью двигал. с. отправлено на экспорт в Литву, банковская гарантия к моменту пересечения партии была предоставлена;
—140 автомобилей с мощностью двигал. с. реализовано на экспорт в Румынию, банковская гарантия не предъявлялась;
—20 автомобилей с мощностью двигал. с. передано в качестве вклада в уставный капитал вновь образованному дочернему предприятию ;
—один автомобиль с мощностью двигал. с. подарен подшефной больнице;
—четыре автомобиля с мощностью двигал. с. оставлено для нужд транспортного цеха завода.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
