Налоги и налогообложение (стр. 1 )

КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочной формы обучения высших учебных заведений

специальности

080105.65 «Финансы и кредит»

Калининград
2010

УДК 336

УТВЕРЖДЕНО

Ректором Калининградского

государственного технического

университета

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры финансы и кредит « 28 » января 2010г., протокол № 4.

Методические указания одобрены на заседании методической комиссии экономического факультета ФГОУ ВПО «Калининградский государственный технический университет 1 марта 2010 года. протокол № 11.

Рецензент – кафедра « Финансы и кредит « ФГОУ ВПО « Калининградский государственный технический университет»

© Калининградский государственный технический университет, 2010г.

Содержание

РАЗДЕЛ I. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ………...5

РАЗДЕЛ II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………………....7

Тема 1. Теоретические основы налогообложения………………………………………7

1.1. Возникновение, развитие налогообложения и эволюция теории налогообложения…………………………………………………………………….…7
1.2. Принципы налогообложения и их современные интерпретации……………7

Тема 2. Экономическая сущность налогов………………………………………………8

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов……………………………………..8

2.2. Классификация налогов……………………………………………………………8
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь………………………………………………...9
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя…………..…9

Тема 3. Налоговая политика государства………………………………………………..9

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики……………………………………...9
3.2. Налоговый механизм и его элементы………………………………………..10

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации………………………………...…10

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации….10
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов…....11
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов………….11

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение………………………………....12
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов)…………………………...……12
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов)………….12
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора)…………………………………………………………………………….…13

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения……………………...…13

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка……...…13

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение………..……14

Тема 5. Федеральные налоги……………………………………………………………14

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)……………………………………14

5.2. Акцизы…………………………………………………………………………14

5.3. Налог на прибыль организаций……………………………………………....15

5.4. Налог на доходы физических лиц……………………………………………15

5.5. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов…………………………………………………………...16

5.6. Налог на добычу полезных ископаемых……………………………………..16

5.7. Водный налог…………………………………………………………………..17

5.8. Государственная пошлина…………………………………………………….17

Тема 6. Региональные налоги……………………………………………………...……18

6.1. Транспортный налог…………………………………………………………..18

6.2. Налог на игорный бизнес………………………………………………..……18

6.3. Налог на имущество организаций…………………………………………....18

Тема 7. Местные налоги………………………………………………………………...18

7.1. Земельный налог………………………………………………………………18

7.2. Налог на имущество физических лиц…………………………………….….19

Тема 8. Специальные налоговые режимы……………………………………………...19

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН)……………………………..19

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)……………………………………………………………………………...19

8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)……..20

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП)…………………………………………………………………...20

РАЗДЕЛ III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ………………………………………………………………………………………...21

РАЗДЕЛ IV. ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ………………….24

Теоретические вопросы……………………………………………………………………...25

Задачи…………………………………………………………………………………………29

Литература……………………………………………………………………………………38

Приложение…………………………………………………………………………………..39

РАЗДЕЛ I. Методические указания по изучению дисциплины

Настоящие методические указания составлены на основе Государственного образовательного стандарта по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит» утвержденного Минобразования РФ 17.03.2000 г., и с учетом действующего законодательства о налогах и сборах в РФ.

В современных экономических условиях знание дисциплины “Налоги и налогообложение” играет важную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.

Налоговые поступления – существенная часть предпринимательских расходов, в связи с этим умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

Формирование государственного бюджета зависит от налоговых поступлений, поэтому своевременная уплата налогов позволяет решать общенациональные задачи.

Действующим налоговым законодательством предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу, позволяет налогоплательщикам избежать налоговых санкций и таким образом увеличить прибыльность и конкурентоспособность.

В методическом пособии изложены теоретические вопросы и типовые задачи, связанные с действующей системой налогообложения в Российской Федерации.

В процессе изучения дисциплины студенты должны приобрести следующие умения и навыки:

·  определять возникновение обязанностей налогоплательщика в различных финансово-хозяйственных ситуациях;

·  исчислять налоговые обязательства, возникающие в планируемых финансово-хозяйственных ситуациях, и определять сроки их исполнения;

·  определять влияние налоговых обязательств на показатели финансово-хозяйственной деятельности организации.

Изучение дисциплины налоги и налогообложение позволит будущим специалистам получить целостное представление о системе налогообложения в РФ, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.

При освоении дисциплины «Налоги и налогообложение» студентам потребуется знание курсов «Правоведение», «Статистика», «Экономическая теория», «Бухгалтерский учет», «Анализ хозяйственной деятельности», «Финансы предприятий».

Раздел II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1.1. Возникновение, развитие налогообложения и эволюция теории налогообложения

Налоги в Древней Греции, Древнем Риме, Древнем Египте. Формирование финансовой системы в Древней Руси. Основные налоговые реформы при Иване III, налогообложение при Иване IV Грозном, налоговые преобразования в эпоху Петра I, формирование системы управления финансами при Екате­рине II, Александре II и Александре III. Разработка налоговых теорий Н. X. Бунге, , . Подходы к фор­мированию системы налогообложения в период НЭП.
Теоретические налоговые раз­работки шотландского экономиста Адама Смита. Вклад в развитие теории налогообложения английского экономиста Да­вида Рикардо и немецкого экономиста Адольфа Ваг­нера. Теория налогов в трудах К Маркса, Ф. Энгельса и . Налоговые учения представителей маржиналистской школы: К. Менгера, Ф. Визера, И. Тюнена, А. Курно. Представители кейнсианства, их последователи и их вклад формирование теорети­ческих основ налогообложения: Джон Мейнард Кейнс; Пол Самуэльсон. Вклад в развитие налогообложения аме­риканского экономиста Артура Лаффера. Исследования российских ученых в области теории налогообложения: Н. Тургенева, И. Озерова, А. Исаева, А. Соколова, В. Твердохлебова.

Тема 1.2. Принципы налогообложения и их современные интерпретации

Принципы налогообложения как основа формирования эффективной системы налогообложения. Концептуальные принципы, раз­работанные основоположником классической политической экономии Адамом Смитом: принцип равенства и справедливости, принцип определенности, принцип экономности, принцип удобства. Принципы налогообложения и их систематизация, предложенные немецким эко­номистом Адольфом Вагнером: финансовые принципы, экономико-хозяйственные принципы, этические принципы, принципы налогово­го администрирования. Современные принципы налогообложения их сущность, отличительные характеристики и классификация: принцип эффективности, принцип соразмерности, принцип множественности, принцип универсализации, принцип удобства и времени взимания, принцип разделения налогов по уровням власти, принцип единства

налоговой системы, принцип гласности, принцип одновременности, принцип определенности, принцип законодательной формы, принцип приоритетности налогового законодательства, принцип научного подхода к формированию налоговой системы.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов

Налоги как основное звено в регулировании рыночных отноше­ний. Понятийный аппарат категории «налога» в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, льготы по налогу, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Субъект налога: налогоплательщик и носитель налога.

Виды объектов налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством в РФ. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная, регрессивная. Налоговые льготы и их виды в соответствии с НК РФ: необлагаемый минимум, инвестиционный налоговый кредит, снижение налоговых ставок, изъятие из налого­обложения отдельных элементов налога, освобождение от налого­обложения отдельных категорий налогоплательщиков и др. Способы уплаты налогов: кадастровый способ, взимание налога у источника дохода, административный способ, взимание налога по декларации.