Налоги и налогообложение (стр. 5 )

2.  Общие и частные теории налогообложения.

3.  Функции налогообложения. Принципы налогообложения.

4.  Налоговая политика и налоговый механизм.

5.  Понятие и определение налога и сбора, их экономическая сущность. Классификация налогов.

6.  Элементы налога и их характеристика.

7.  Понятие и основные характеристики налоговой системы. Организационные принципы налоговой системы России.

8.  Система налогового законодательства РФ. Основные принципы законодательства о налогах и сборах в РФ

9.  Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, особенности их введения, изменения и отмены

10.  Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и несоответствие их Налоговому Кодексу.

11.  Налогоплательщики, налоговые агенты и их права.

12.  Налогоплательщики, налоговые агенты и их обязанности.

13.  Представительство в налоговых отношениях.

14.  Взаимозависимость лиц в налоговых отношениях.

15.  Налоговые органы, их структура, права и обязанности.

16.  Принципы определения доходов, цены товаров (работ, услуг). Реализация товаров (работ, услуг).

17.  Налоговое обязательство, условия его возникновения. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

18.  Порядок взыскания налогов, сборов, пени и штрафов с организаций и физических лиц.

19.  Сроки уплаты налогов, порядок их изменения.

20.  Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

21.  Порядок зачета и возврата налогов.

22.  Налоговый контроль и его формы. Порядок учета налогоплательщиков.

23.  Налоговая декларация, форма, порядок ее представления и изменения.

24.  Камеральные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам.

25.  Выездные налоговые проверки, порядок их проведения и принятия решений по ее результатам.

26.  Налоговое правонарушение и виды ответственности.

27.  Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

28.  Порядок и давность взыскания налоговых санкций. Обжалование актов налоговых органов и действий должностных лиц.

29.  Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с осуществлением налогового контроля.

30.  Ответственность за совершение налоговых правонарушений, связанных с исчислением и уплатой налогов.

31.  НДС: налогоплательщики, получение и прекращение права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

32.  НДС: объекты налогообложения, налоговая база и особенности ее определения, налоговые ставки.

33.  НДС: определение места реализации и момент определения налоговой базы. Особенности исчисления НДС налоговыми агентами.

34.  НДС: налоговый период, порядок исчисления, сумма, подлежащая уплате в бюджет, и сроки уплаты. Налоговая отчетность.

35.  НДС: налоговые вычеты, счет-фактура, книги покупок и продаж, порядок их применения.

36.  Налог на прибыль: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и ее определение.

37.  Налог на прибыль: доходы, их классификация, порядок определения и методика признания.

38.  Налог на прибыль: расходы, их группировка и методика признания.

39.  Налог на прибыль: налоговый и отчетный периоды, ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога.

40.  Налог на прибыль: особенности исчисления по обособленным подразделениям.

41.  Налог на прибыль: налоговый учет, порядок его организации, ведения и формирования данных, налоговая отчетность, порядок и сроки ее представления.

42.  Налог на прибыль: особенности исчисления налога по иностранным организациям.

43.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база (ее особенности) и ставки налога.

44.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налоговый период и дата получения дохода. Льготы по налогу на доходы физических лиц (доходы, не подлежащие налогообложению).

45.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): стандартные и профессиональные налоговые вычеты и порядок их применения.

46.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): социальные и имущественные налоговые вычеты и порядок их применения.

47.  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): исчисление налога налоговыми агентами и предпринимателями. Налоговая декларация и порядок ее представления

48.  Взносы во внебюджетные фонды: налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и суммы, не подлежащие налогообложению, ставки, порядок их применения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды, исчисления и сроки уплаты.

49.  Акцизы. Виды подакцизных товаров. Особенности исчисления при ввозе подакцизных товаров через таможенную территорию РФ.

50.  Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Объекты налогообложения и ставки.

51.  Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Способы определения стоимости добытых полезных ископаемых.

52.  Водный налог. Особенности исчисления налоговой базы.

53.  Государственная пошлина (ГП). Юридически значимые действия, облагаемые ГП. Случаи возврата ГП.

54.  Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и методика ее исчисления, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты, отчетность.

55.  Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, особенности исчисления налога, ставки налога, льготы, порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.

56.  Налог на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Порядок установления ставок.

57.  Земельный налог. Плательщики налога. Кадастровая стоимость земельных участков. Налоговые ставки в зависимости от использования земельных участков.

58.  Налог на имущество физических лиц (НДФЛ). Право представительных органов местного самоуправления по принятию предельного уровня налоговых ставок.

59.  Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок перехода и порядок возврата на общую систему, объекты налогообложения, признания доходов и расходов, особенности определения расходов, особенности определения налоговой базы в переходный период, минимальный налог, случаи его применения, порядок исчисления и уплаты.

60.  Единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности: налогоплательщики, виды деятельности, объект налогообложения, налоговая база, сроки уплаты.

Задачи

Задача 1. Налог на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью медицинские инструменты и приборы, а также выпол­няет работы (услуги) для сторонних организаций. В январе были произведены следующие операции:

1) отгружены приборы в количестве 12 тыс. шт. при себестоимости 400 руб. и уровне рентабельности 15%, из которых оплачено в январе только 50%;

2)  реализованы медицинские инструменты — 1 тыс. шт. по цене 200 руб. за единицу (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важ­нейшей и жизненно необходимой медицинской техни­ки, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добав­ленную стоимость»);

3)  оказаны услуги по ремонту инструментов и при­боров, находящихся на балансе общества, стоимость которых составила (без НДС):

—  своим работникам 3 тыс. руб.;

—  сторонним организациям 19 тыс. руб.

Обществом приобретены и оприходованы материа­лы для производства приборов в сумме 236 тыс. руб. (в том числе НДС — 36 тыс. руб.), а также для произ­водства медицинских инструментов в сумме 118 тыс. руб., включая НДС 18 тыс. руб. Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 2. Налог на добавленную стоимость.

В отчетном месяце (январе) организацией:

—  реализовано продукции на сумму 708 тыс. руб., в том числе НДС — 108 тыс. руб. Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 10 апреля;

—  списана дебиторская задолженность в связи с ис­течением срока исковой давности в сумме 300 тыс. руб.;

—  начислена амортизация по оборудованию, введен­ному в эксплуатацию в прошлом месяце и требующему монтажа, на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС -72 тыс. руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам за услуги по монтажу, составила 36 тыс. руб.; передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основ­ных средств, на сумму 130 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 3. Налог на добавленную стоимость.

За налоговый период ковровый комбинат произвел 3,5 тыс. кв. м ковров. Себестоимость 1 м — 1 тыс. руб., рентабельность 15%. Три ковра (15 кв. м) было передано в фабричную столовую; четыре (20 кв. м) — в каби­неты административного корпуса фабрики; 1200 кв. м обменено на запасные части для станков, запасные ча­сти получены и оприходованы; 2 тыс. кв. м реализовано оптовому покупателю. Покупатель перечислил ковро­вому комбинату предоплату в сумме 30 тыс. руб. Ком­бинатом получены от поставщика и оприходованы ма­териалы (не оплачены) на 354 тыс. руб., в том числе НДС - 54 тыс. руб.

Счета-фактуры получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 4. Налог на добавленную стоимость.

Медицинская организация оказывает населению плат­ные косметические, а также медицинские услуги (по диагностике, профилактике и лечению). Для их оказа­ния использовались собственные помещения, а часть площадей арендовалась. Стоимость аренды составляет 23 600 руб. в месяц, в том числе НДС — 3600 руб., арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца.

В первом квартале организация приобрела два ком­пьютера для бухгалтерии на общую сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС — 9 тыс. руб.). За их доставку органи­зация заплатила еще 590 руб. (включая НДС — 90 руб.). Компьютеры оплачены и поставлены на учет. Приобре­тены (оплачены) лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 33 тыс. руб., в том числе НДС — 3 тыс. руб. Все счета-фактуры получены.