Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Экономика общественного сектора» (стр. 7 )

Пример применения принципа второго лучшего к налогообложению дает правило Корлетта-Хейга. В соответствии с этим правилом при налого­обложении товаров и услуг те из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу. Правило Корлетта—Хейга реализует подход, в соответствии с которым ненамеренные искажения следует по возможности компенсировать намеренными.

Оптимальное налогообложение минимизирует избыточное налоговое бремя. При стабилизационной функции подразумевается, что налоги должны полностью покрыть потребность в средствах, которую испытывает государство. Эта функция принимается во внимание непос­редственно через фиксацию той величины налоговых поступлений R, которую необходимо собрать.

При определении оптимальной структуры налогов перераспределительные требования могут учитываться по-разному. Проблема оптимизации налогообложения предполагает отражение этих требовании непосредственно в целевой функции.

max W при Т (t1, ….., tn) = R, (2)

{t1, ….., tn}

где W — уровень благосостояния общества;

t1, ….., tn - ставки налогообложения различных объектов (товаров, услуг, доходов, инвестиций, видов деятельности и т. п.); n — число объектов, в отношении которых допускается дифференциация налоговых обязательств; Т (t1, ….., tn) - функция, выражающая зависимость нало­говых поступлений от ставок; R - сумма, которая требуется, чтобы профинанси­ровать государственные расходы без нарушения макроэкономического равновесия.

Ограничения налоговой политики:

1) Предельно допустимые уровни дифференциации доходов.

При таких обстоятельствах задача максимизации W сводится к нахождению Парето-оптимального состояния экономики, отвечающего этим ограничениям и ограничению Т (t1, ….., tn) = R. Парето-оптимальным будет такое состояние, при котором избыточное налоговое бремя достигает минимального из возможных значений.

2) Ограничения, характеризующие способность государства реально собрать тот или иной налог. Подобным ограничениям свойственна информационная природа, и они не являются одинаковыми в разных странах и в разные эпохи.

Существует правило обратных эластичностей: оптимальные ставки налогообложения товаров обратно пропорциональны величинам эластичностей компенсированного спроса на них.

Правило Рамсея: Оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой компенсированный спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой пропорции по сравнению с ситуацией доналогового равновесия.

При оптимизации налогообложения, преследующей перераспределительные цели, выбор определяется: характером функции общественного благосостояния; доступным набором налогов; мерой их влияния на экономическую активность. Задача оптимизации налогообложения состоит в минимизации избыточного бремени имеющихся в распоряжении государства налогов при заданной величине налоговых поступлений и некоторых ограничениях на распределение доходов.

Тема 8 Общественные расходы. Социальная помощь,

общественное страхование

Ресурсный потенциал общественного сектора, сформированный на базе государственных доходов, реализуется посредством государственных (общественных) расходов, которые осуществляются как в денежных, так и в натуральных формах.

Государственные расходы являются затратами, связанными с осуществлением государством своих функций. Они складываются из закупок товаров и услуг, оплаты труда государственных служащих, социальных выплат и обслуживания государственного долга. Расходы – это платежи, не подлежащие возврату, не создающие и не погашающие финансовых требований.

Государственные расходы по функциональному назначению могут быть объединены в четыре группы:

1. Государственные услуги общего назначения (расходы на законодательные и исполнительные органы власти, внешнюю политику и оборону).

2. Общественные и социальные услуги (расходы на образование, здравоохранение, социальное страхование, жилищно-коммунальное хозяйство, культуру).

3. Государственные услуги, связанные с экономической деятельностью (расходы на создание условий экономического роста, целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест).

4. Прочие функции (выплаты процентов и расходы, связанные с обслуживание государственного долга, трансферты общего характера).

В соответствии с экономической классификацией выделяются: текущие расходы (расходы на выплату заработной платы, взносы в фонды социального страхования, выплаты процентов, субсидии) и капитальные затраты (приобретение основного капитала, приобретение земли, приобретение товаров для создания запасов, нематериальных активов и капитальные трансферты).

Государственные расходы осуществляются в виде закупок товаров и услуг, а также трансфертов.

Основные государственные расходы в Российской Федерации включают расходы на: оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности; фундаментальные исследования и содействия техническому прогрессу; культуру, искусство и средства массовой информации; здравоохранение и физическая культура; социальное обеспечение; народное хозяйство (сельское хозяйство, промышленность, транспорт); обслуживание государственного долга.

Распределение расходов между уровнями бюджетной системы происходит в соответствии с принципами – федеральный бюджет обеспечивает общегосударственные интересы, бюджеты субъектов Федерации – функции, выполняемые данным уровнем управления, местные бюджеты предназначены для реализации экономической целесообразности территориального развития.

В структуре расходов консолидированного бюджета главную роль играют социальные расходы. В структуре расходов федерального бюджет главную роль играют расходы на национальную оборону и правоохранительную деятельность (около 28%) и обслуживание госдолга (около 20 %). В экономической структуре расходов региональных бюджетов значительное место занимает зарплата с начислениями и субсидии экономике.

Подобно тому как экономическая сфера действия налога не совпадает с кругом его непосредственных плательщиков, программа общественных расходов нередко приносит выгоды не одним только своим непосредственным реципиентам. Реципиенты - те кто безвозмездно или на льготных условиях получает какие-либо блага или денежные средства за счет общественного сектора. Круг лиц, на которых распространяются выгоды, обусловленные данной программой, обозначают термином сфера действия программы общественных расходов.

Лимитированные программы (потребление отдельного товара или услуги субсидируется лишь в ограниченных пределах) натуральной помощи порождают меньшие чистые потери, чем нелимитированные, поскольку для части реципиентов не возникает эффект замещения. Однако лимитированные программы предполагают ломанные бюджетные ограничения, с которыми в свою очередь могут быть связаны существенные искажения.

Реципиент всегда отдает предпочтение помощи, предоставляемой в денежной форме, так как в форме натуральных выдач реципиенту в какой-то мере «навязывают» предпочтения тех, кто разработал и утвердил программу.

Масштабы и характер социальной помощи определяются представления о справедливости в обществе и расходами осуществляющимися в рамках перераспределительных программ. К этим программам примыкают также программы обязательного государственного страхования граждан на случаи болезней, безработицы.

Накопление фондов общественного страхования обеспечивается с помощью маркированных налогов. В России это относится к отчислениям в фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования и др. Накопление страховых фондов осуществляют также частные страховые компании. Страхование возникает на основе осознания риска финансовых потерь от непредвиденных случайных обстоятельств.

Составной частью страховой системы является самострахование. В страховой системе функционируют обязательное и добровольное страхование. К первому виду относится обязательное социальное страхование, медицинское страхование и страхование ответственности. Страховые взносы осуществляют предприятия-работодатели. Страховщиками выступают как коммерческие страховые компании, так и государственные. Рынок страховых услуг весьма многообразен. Он насчитывает несколько сот видов страхования. Они структурированы по группам. Выделяются наиболее крупные: страхование жизни, имущественное страхование, страхование гражданской ответственности перед третьими лицами, личное медицинское страхование. В свою очередь они подразделяются на подгруппы.

Важнейшим направлением деятельности современных государств является обеспечение социального равновесия в обществе. За последние полвека наиболее быстрыми темпами увеличиваются ассигнования на социальное обеспечение и социальное страхование. Они достигаются в развитых странах в среднем 35% государственных расходов (пенсии по старости, инвалидности, пособия по безработице, продовольственная помощь).

Целый ряд общественных услуг социальной направленности финансируется как из бюджетной системы, так и из государственных социальных внебюджетных фондов. Совокупные расходы на социально-культурную сферу составляют около 18% ВВП России. Основная масса социальных льгот и выплат, установленных федеральным законодательством РФ, переложена на региональные и местные бюджеты, реальные финансовые ресурсы которых в несколько раз меньше возложенных на них обязательств.

Тема 9 Финансирование и производство товаров и услуг

в общественном секторе. Бюджетный федерализм

Общественные расходы направляются не только на финансирование программ социальной помощи и общественного страхования, но и на обеспечение производства общественных и некоторых частных благ (например, бюджетные ассигнования на оборону, научные исследования, образование, здравоохранение, культур). При этом производство осуществляется как непосредственно в государственном секторе, так и на предприятиях, к нему не относящихся, но работающих по контракту с государством.

Частное и общественное финансирование в общественном секторе нередко сочетаются. Заключение контрактов с поставщиками товаров, в которых нуждалось государство, всегда было важной составной частью экономической деятельности в общественном секторе. Однако, если раньше на основе контрактов в основном достигалось обеспечение общественного сектора условиями его собственного финансирования, то теперь все более обычными становится использование контрактов для замещения общественного сектора частным в процессе обслуживания конечных потребителей.