Вариант 6 (стр. 1 )

Вариант 6.

План

1. Расчет объема производства и его динамики. 3

2. Анализ динамики производственных ресурсов. 5

3. Анализ показателей использования производственных ресурсов. 6

4. Анализ обобщающих показателей ФХД.. 9

5. Применение индексного метода. 12

6. Анализ динамики себестоимости единицы продукции. 13

7. Применение метода цепных подстановок для анализа прироста продукции 19

8. Применение метода цепных подстановок для анализа рентабельности. 22

9. Интегральная оценка результатов ФХД…………………………………….24

Литература. 28

Исходные данные.

Исходные данные: показатели работы предприятия связи по итогам года

Вариант	Доходы от осн. деят. (До. д), млн руб.	Численность штата осн. деят. (Т), чел.	Среднегодовая стоимость ОПФ (Ф), млн руб.	Среднегодовая стоимость ОБС (Ос), млн руб.	Население (Н), тыс. чел.
6	894	903	240	214	2049,6	2259,2	184,6	193,7	61,3	62,7

1. Расчет объема производства и его динамики

Задание.

Расчет и характеристика динамики конечных результатов работы: объема услуг, доходов от основной деятельности, уровня потребления услуг связи на 100 жителей.

Рассчитаем темпы роста (снижения) основных количественных показателей работы предприятий связи в текущем году по сравнению с базисным (доходов от основной деятельности, численности штата, среднегодовой стоимости основных фондов, оборотных средств).

Учитывая, что на предприятии связи обрабатываются и передаются различные виды информации, объем оказываемых услуг нельзя определить в натуральном исчислении. Объем услуг в денежном выражении называется доходом от основной деятельности: В условиях рынка многие ПРС помимо основной деятельности выполняют непрофильные работы (занимаются прочей коммерческой деятельностью) и получают прочие доходы Дпр.

Суммарная величина доходов называется выручкой от реализации:

В данной работе

Для характеристики качества обслуживания средствами связи рассчитываются уровни потребления различных услуг связи (телефонная плотность – количество телефонных аппаратов на 100 жителей, плотность радиотрансляционных точек, установок АТ и т. д.).

Душевой уровень потребления всех видов услуг связи рассчитывается в денежном выражении:

.

Анализ качества обслуживания средствами связи включает сравнение достигнутых показателей Уп с рациональными нормами потребления Ун.

Динамика показателей конечных результатов работы ПРС характеризуется абсолютными и относительными величинами. Абсолютные изменения (абсолютный прирост) – это разность уровней показателей У текущего и базисного периодов: руб.

Относительная величина динамики характеризуется темпом роста:

Если из величины темпа роста вычесть 100%, получится темп прироста.

Результаты расчетов представляются в табл. 1.

Таблица 1

Динамика конечных результатов работы

Показатель	Период	Динамика
базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Выручка от реализации Дв, млн руб.	894	903	9,0	1,007
Доходы от основной деятельности (объем услуг) Q, млн руб.	894 + 894*0,03 = 920,82	903 + 903*0,05 = 948,15	27,33	2,968
Численность населения H, тыс. чел.	61,3	62,7	1,4	2,284
Уровень потребления услуг связи Уп, тыс./100 чел.	920,82/0,613 = 1502,15	948,15/0,627 = 1512,2	10,05	0,669

Таким образом, выручка от основной деятельности выросла на 9,0 млн. руб., доходы – на 27,33 млн. руб., а уровень потребления услуг связи – на 10,05 руб/100. человек.

2. Анализ динамики производственных ресурсов

Задание.

Расчет и анализ динамики производственных ресурсов: основных производственных фондов, оборотных средств, рабочей силы.

Результаты анализа динамики производственных ресурсов представлены в табл. 2.

Таблица 2.

Динамика производственных ресурсов

Показатель	Период	Динамика
базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Численность штата T, чел.	240	214	-26	-10,833
Среднегодовая стоимость основных фондов млн руб.	2049,6	2259,2	209,6	10,226
Среднегодовая стоимость оборотных средств , млн руб.	184,6	193,7	9,1	4,930

В целом, численность трудовых ресурсов снизилась на 26 человек, среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 209,6 млн. руб., а оборотных средств – на 9,1 млн. руб.

3. Анализ показателей использования производственных ресурсов

Задание.

Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов: производительности труда, фондоотдачи, фондовооруженности, фондоемкости, материало - и энергоемкости продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, производительности труда в зависимости от фондовооруженности, фондоотдачи.

На основе данных о динамике конечных результатов работы и производственных ресурсов рассчитываем и анализируем показатели эффективности использования производственных ресурсов.

Алгоритмы расчета.

Производительность труда

где T – среднегодовое количество работников, чел.

Фондоотдача

где Q – объем услуг (доходы от основной деятельности);  – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фондоемкость (обратная величина фондоотдачи)

Фондовооруженность

где  – среднегодовое количество работников.

Производительность труда

Если увеличивается за счет опережающих темпов роста по сравнению с V, то имеет место интенсивный путь развития экономики. Если же темпы роста V выше темпов роста , то рост производительности труда происходит за счет вовлечения дополнительных ресурсов (основных средств производства), т. е. имеет место экстенсивный путь развития.

Материало - и энергоемкость продукции определяются отношением величин этих затрат на единицу услуги. При этом затраты на материалы принимаются равными 40%, электроэнергии – 60% от среднегодовой стоимости оборотных средств:

где  – затраты на материалы и электроэнергию.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (численно равен обратной величине ресурсоемкости по оборотным средствам)

где  – среднегодовая величина оборотных средств.

Коэффициент характеризует количество оборотов, которые совершают оборотные средства в течение анализируемого периода (за год). Чем больше оборотов совершают оборотные средства, тем больше эффект от их использования.

Средняя длительность одного оборота рассчитывается делением среднего остатка оборотных средств за определенный период (квартал, год) на однодневный объем услуг за этот период:

где Д – число дней в периоде (год – 360, квартал – 90, месяц – 30).

Результаты анализа приведены в табл. 3.

Таблица 3

Эффективность использования производственных ресурсов ПРС

Показатель	Период	Динамика
базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Производительность труда Птр, млн. руб./1 раб.	3,725	4,220	0,495	13,28
Фондоотдача Kот, руб./руб. по услугам по прибыли	0,436	0,400	-0,036	-8,36
Фондовооруженность V, млн. руб./1 чел.	8,540	10,557	2,017	23,62
Фондоемкость Kем, руб./руб.	2,293	2,502	0,209	9,13
Материалоемкость Kм, руб./руб.	0,083	0,086	0,003	3,88
Энергоемкость Kэн, руб./руб.	0,124	0,129	0,005	3,88
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Kоб, число оборотов в год	4,843	4,662	-0,181	-3,74
Средняя длительность одного оборота Kд, дни	74,336	77,223	2,887	3,88

Вывод. Мы видим, что производительность труда выросла на 0,495 млн. руб./чел. В то же время фондоотдача снизилась на 0,036, фондоемкость выросла на 0,209 руб., материалоемкость – на 0,003, энергоемкость - на 0,005, коэффициент оборачиваемости – снизился на 0,181. То есть в текущем периоде выросла только эффективность использования персонала, эффективность использования всех других ресурсов предприятия снизилась.