Состояние активов и обязательств на 1 декабря 2008г. (согласно рабочему плану счетов) (стр. 8 )

(по элементам затрат)» формы №5

Наименование показателя	За предыдущий год, тыс. руб.
Материальные затраты	1250
Затраты на оплату труда	3120
Отчисления на социальные нужды	1200
Амортизация основных средств	570
Прочие затраты	310
Итого по элементам затрат	6450
Изменение остатков незавершенного производства	+17

Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами (рекомендованы международными стандартами финансовой отчетности)

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2008 год

Показатель	Источник информации	Сумма, тыс. руб. (+), (-)
1. Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств (поступления) – всего,		10236
в том числе: выручка от реализации продукции (работ, услуг)	операции по кредиту счета 62	6 955
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов	операции по кредиту счета 62-2	3 061
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)	Главная книга, операции по дебету счетов 50 и 51 в корреспонденции со счетами 50, 73, 76	220
1.2. Отток денежных средств – всего,		9688
в том числе: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков	операции по дебету счета 60	1004
выплаты заработной платы (основной и дополнительной)	Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 50	3804
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения	операции по дебету счета 69	980
расчет с бюджетом	операции по дебету счета 68	1 752
авансы выданные	операции по дебету счета 60-2	1 342
уплата процентов по кредиту	операции по дебету счета 66	84
на выдачу подотчетной суммы	операции по дебету счета 71	137
прочие выплаты (штрафы и др.)	операции по дебету счетов 76, 69, 73	585
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности	расчетно (стр. 1.1 – стр. 1.2)	548
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств – всего,		61
в том числе: выручка от реализации основных средств	операции по кредиту счета 76	49
проценты полученные	операции по кредиту счета 76	12
2.2. Отток денежных средств – всего,		1569
в том числе: приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов	операции по дебету счета 08	1369
долгосрочные финансовые вложения	дебет счета 58	200
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности	расчетно (стр. 2.1 – стр. 2.2)	- 1508
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств – всего,		2 254
в том числе: полученные кредиты	операции по кредиту счета 66	2 174
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	операции по кредиту счета 76	80
3.2. Отток денежных средств – всего,		1 218
в том числе: возврат полученных ранее кредитов	операции по дебету счета 66	1218
краткосрочные финансовые вложения	дебет счета 58	-
2.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности	расчетно (стр. 3.1 – стр. 3.2)	1036
Общее изменение состояния денежных средств	расчетно (стр. 1.3 + стр. 3.2 + стр. 3.3)	76
Денежные средства на начало года	Баланс или сальдо по счетам 50, 51, 52, 55	800
Денежные средства на конец года	Баланс или сальдо по счетам 50, 51, 52, 55	876

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2008 год

Показатель	Источник информации	Сумма, тыс. руб. (+), (-)
1. Движение денежных средств от текущей деятельности
Чистая прибыль	форма№2	912
Начисленная амортизация по долгосрочным активам	Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05	1123
Увеличение производственных запасов	Баланс, стр. 211	(362)
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг	Аналитические данные к счету 91	(23)
Сокращение объемов незавершенного производства	Баланс, стр. 213	14
Увеличение объема готовой продукции	Баланс, стр. 214	(849)
Увеличение дебиторской задолженности	Баланс, стр. 240	(825)
Снижение задолженности по расчетам с бюджетом	Главная книга, сальдо по кредиту счета 68	151
Сокращение задолженности поставщикам	Главная книга, сальдо по кредиту счета 60	(198)
Увеличение задолженности прочим кредиторам	Главная книга, сальдо по кредиту счета 76	40
Увеличение задолженности по оплате труда	Главная книга, сальдо по кредиту счета 70	88
Увеличение задолженности по социальному страхованию	Главная книга, сальдо по кредиту счета 69	95
Увеличение задолженности по авансам полученным	Баланс, стр. 627	237
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств	Аналитические данные к счету 91	3
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств	Аналитические данные к счету 91	(82)
Выплата работникам из чистой прибыли	Аналитические данные по дебету счета 84-2	(169)
Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств	Аналитические данные к счетам 91-2, 20, 23, 28	217
Всего приток денежных средств от текущей деятельности	расчетно
Всего отток денежных средств от текущей деятельности	расчетно
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”)	расчетно	548
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение основных средств	Справка-расчет о расходовании денежных средств	(1369)
Приобретение нематериальных активов	Справка-расчет о расходовании денежных средств
Поступление выручки от реализации основных средств	Аналитические данные к счету 91	49
Долгосрочные финансовые вложения	Главная книга	(200)
Проценты полученные по долгосрочным ценным бумагам	Аналитические данные к счету 91	12
Всего приток денежных средств от инвестиционной деятельности	расчетно
Всего отток денежных средств от инвестиционной деятельности	расчетно
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”)		(1508)
2. Движение денежных средств от финансовой деятельности
Увеличение задолженности банку	Главная книга, счет 66	956
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников	Главная книга, счет 66
Краткосрочные финансовые вложения	Аналитические данные к счету 91
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг	Аналитические данные к счету 91	80
Всего приток денежных средств от финансовой деятельности	Расчетно
Всего отток денежных средств от финансовой деятельности	Расчетно
Итого денежных средств от финансовой деятельности (строка ”Всего приток” – строка ”Всего отток”)		1036
Общее изменение состояния денежных средств	расчетно	76
Денежные средства на начало года	Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55	800
Денежные средства на конец года	Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55	877

• Суммы по операциям, корректирующим величину чистой прибыли, показываются со знаком «+», если они увеличивают прибыль, зафиксированную в форме №2, и со знаком «-» при ее уменьшении.

Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета (справка бухгалтерии)

Бухгалтерский баланс (форма №1)	Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
показатели	показатели
наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.	наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.
470	4-3+169 (дивиденды)	912	190	3	912
Бухгалтерский баланс (форма №1)	Отчет об изменениях капитала (форма №3)
показатели	показатели
наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.	наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.
410	3	1000	100	3	1000
410	4	1000	140	3	1000
420	3	591	100	4	591
420	4	591	140	4	591
430	3	150	100	5	150
430	4	150	100	5	150
470	3	692	140	6	692
470	4	1435	140	6	1435
Бухгалтерский баланс (форма №1)	Отчет о движении денежных средств (форма №4)
показатели	показатели
наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.	наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.
260	3	800	010	3	800
260	4	878	430	3	878
Бухгалтерский баланс (форма №1)	Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)
показатели	показатели
наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.	наименование (строка)	наименование (графа)	сумма тыс. руб.