Рабочая программа учебной дисциплины Б.3.В.02 финансы, денежное обращение и кредит (стр. 3 )

Модели бюджетного федерализма: централизованная, децентрализованная и комбинированная. Условия эффективного функционирования бюджетного федерализма: а) разграничение и законодательное закрепление полномочий по расходам между уровнями власти; б) наделение уровней власти достаточными для выполнения полномочий доходными источниками; вертикальное и горизонтальное бюджетное выравнивание. Американская, Германская и Российская модели бюджетного федерализма

Взаимодействие бюджетов – как форма межбюджетных отношений. Финансовая категория. Взаимодействие бюджетов и принципы её реализации: самостоятельность бюджетов в образовании и распределении доходов; согласованность между  бюджетами в их формировании, распределении и использовании; солидарная ответственность бюджетов в выполнении бюджетных функций (гарантированных социальных норм и нормативов); приоритетность федерального бюджета в формировании бюджетной базы и бюджетно-налоговой политики и др. Финансовые механизмы в системе бюджетного федерализма: механизм распределения расходных полномочий, механизм распределения налоговых полномочий и налоговой базы, механизм межбюджетных трансфертов. Федеральные фонды финансовой поддержки субъектов РФ.

Тема 8. Государственный долг РФ: Государственный кредит как форма государственных заимствований. Функции государственного кредита, его отличие  от банковского кредита. Государственный долг  как следствие функционирования государственного кредита. Классификация государственного долга: по типу заёмщика (государственный долг Российской федерации, субъектов РФ  и муниципальный долг), по типу валюты возникающих обязательств (внешний и внутренний долг)  от срока погашения и объёма обязательств (капитальный и текущий государственный долг) Формы долговых обязательств РФ: кредитные соглашения  и договоры, заключенные от имени РФ, государственные ценные бумаги, выпускаемые от имени РФ, договоры поручительства РФ, переоформление обязательств третьих лиц  в государственный долг РФ, соглашения и договоры, заключенные от имени РФ от имени пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ.

Понятие и размеры внутреннего государственного долга. Структура внутреннего государственного долга. Рыночные долговые обязательства РФ в форме эмиссионных ценных бумаг: облигации федеральных займов с постоянным купонным доходов  и фиксированным доходом государственных,  краткосрочные и сберегательные  облигации, государственный сберегательный и внутренний валютный заём. Нерыночные внутренние долговые обязательства, выпущенных в счет финансирования задолженности бюджета РФ. Рынок внутренних заимствований субъектов РФ и муниципалитетов: причины возникновения и динамика развития. Предельный объём государственного внутреннего долга.

Программа внешних заимствований РФ и представляемые РФ кредитов о размере и структуре внешнего долга России. Категория и динамика российских внешних долгов: коммерческим банком зарубежных стран, представляющих кредиты под гарантии правительств (Парижский клуб), коммерческим банком зарубежных стран, представляющих кредиты самостоятельно (Лондонский клуб), международным валютным организациям (МВФ, МБРР, ВБ),  по фирменным кредитам. Критерии оценки внешней  задолженности:  по отношению к ВВП, к объёму экспорта и т. д. Внешняя задолженность зарубежных стран перед Россией: размеры, структура и пути возврата. Предельный объём государственного внешнего долга.

Понятие и цели управления государственным долгом. Бюджетный кодекс РФ о методах самоуправления государственным долгом. Обслуживание государственного долга: осуществление операций по размещению долговых обязательств, выплата доходов по ним, погашение долга полностью или частично. Способы регулирования госдолга: рефинансирование, конверсия (изменение доходности займов), консолидации я (изменение срока действия уже выпущенных займов), унификация (объединение нескольких займов), обмен облигаций по регрессивному соотношению, отсрочка погашения займа, аннулирование государственного долга. Конверсионные финансовые методы урегулирования внешней задолженности: долг в обмен на наличные. Реструктуризация долга. Политика в области управления госдолгом в современных условиях

Тема 9. Бюджетный процесс: Определение бюджетного процесса. Субъекты бюджетного процесса. Стадии бюджетного процесса: составление проектов бюджетов, рассмотрение и утверждение бюджетов, исполнение бюджетов, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджета. Основные документы и материалы, используемые при составлении проектов бюджетов: бюджетное Послание президента РФ, прогноз социально-экономического развития на очередной год, основные направления бюджетной и налоговой политики на год, прогноз сводного финансового баланса, план развития государственного и муниципального сектора региона. Порядок и сроки составления проекта бюджета:  а) принятие правительство основных характеристик бюджета и распределение его доходов соответственно  функциональной классификации; б) осуществление распределения предельных объёмов бюджетного финансирования в соответствии с функциональной, экономической и ведомственной классификациям.

Представление бюджета в органы законодательной власти. Основные документы, сопровождающие проект бюджета: итоги социально-экономического развития за истекший год и прогноз на очередной год, основные принципы и расчеты во взаимоотношениях бюджета РФ с бюджетами субъектов РФ, проекты программ государственных внешних и внутренних заимствований, внутреннего и внешнего долга. 3 этапа (чтения) проекта бюджета. Утверждение бюджета и принятие закона о бюджете.

Казначейское исполнение бюджетов. Бюджетная роспись, лимиты бюджетных обязательств. Секвестр расходов бюджетов. Формы финансового контроля исполнения бюджетов: предварительный, текущий и последующий. Контрольные функции Федерального казначейства, Минфина РФ и Счетной Палаты РФ. Отчет об исполнении бюджета и процедура его утверждения. Меры ответственности за нарушение бюджетного законодательства.

Тема 10. Финансы предприятий: понятие, функции: Понятие финансов предприятий. Этапы развития (эволюция) финансов хозяйствующих субъектов. Финансовые отношения предприятия и их реализация. Субъекты финансовых отношений. Внутренние и внешние денежные отношения. Финансовые потоки предприятий. Активы и пассивы. Обеспечение  индивидуального кругооборота фондов предприятий – ключевая роль  финансов в рыночном хозяйстве. Содержание индивидуального кругооборота фондов предприятия.

Воспроизводственная функция (формирование и использование капитала, доходов и денежных фондов). Распределительная функция (формирование капитала, денежных доходов и фондов предприятия). Функция использования капиталов, доходов и денежных средств. Контрольная функция (контроль за  соблюдением стоимостных и материальных пропорций при обращении и использовании капитала и денежных фондов предприятия). Виды финансового контроля.

       Принципы платности и системности. Принципы целевой направленности. Принципы диверсификации. Принципы стратегической ориентированности.

Содержание финансовой политики предприятия и её элементы. Внутренние и внешние факторы, влияющие на обоснование финансовой политики предприятий. Элементы финансовой политики  предприятия: ценовая, налоговая, инвестиционная, дивидендная и учетная. Стратегические цели финансовой политики фирмы: максимизация прибыли, оптимизация структуры и стоимости капитала, обеспечение финансовой устойчивости и финансовой прозрачности для собственников, кредиторов и инвесторов, достижение эффективного финансового менеджмента. Тактические цели финансовой политики  предприятия.

Тема 11. Капитал предприятий: понятие, структура: Капитал как экономическая категория. Постоянный и переменный капитал. Экономический, бухгалтерский, учетно-аналитический подходы трактовки сущности капитала. Признаки. Классификация капитала: по принадлежности  предприятий, по целям использования, по формам инвестирования, по формам собственности и т. д. Функционирование капитала в процессе его производительного использования. Основной и оборотный капитал. Оборот капитала.

Понятие и структура собственного капитала. Принципы процесса формирования собственного капитала. Уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ. Содержание и источники формирования добавочного капитала. Резервный капитал. Налоговые льготы при создании резервов. Нераспределённая прибыль: отчетного года и прошлых лет. Положительные и отрицательные черты использования собственного капитала. Способы финансирования предприятия за счет собственных средств.

Сущность и виды заёмного капитала. Облигационный заём: выгодность и недостатки. Банковский кредит. Формы ссуд. Определение размера заёмного капитала и его структуры. Кредиторская задолженность: содержание и управление. Оценка финансовой устойчивости, прогнозирование вероятного банкротства и структуры капитала. Эффект финансового рычага, отражающего рост доходов предприятия от привлечения заемных средств. Преимущества и недостатки использования заемного капитала.

Тема 12. Финансовая работа на предприятии: Финансовая служба коммерческой организации. Сущность финансового планирования. Роль и задачи финансового планирования. Процесс финансового планирования. Перспективное финансовое планирование. Текущее финансовое планирование. Оперативное финансовое планирование. Значение бизнес-плана.

Сущность и назначение финансового анализа. Методы и инструменты финансового анализа. Общая оценка финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей за отчетный год. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса организации. Анализ эффективности использования оборотных активов. Анализ финансовых результатов организации.

Риск: понятие и виды. Методы управления финансовыми рисками. Процесс управления риском. Способы снижения финансового риска. Способы снижения отдельных видов риска.

Расчеты: виды и формы. Расчеты платежными поручениями. Расчеты чеками. Расчеты по аккредитиву. Клиринговые расчеты. Вексельное обращение.

Тема 13. Источники и функции ссудного капитала. Кредитные отношения: Кругооборот и оборот средств (капитала – экономическая основа возникновения и развития отличия кредитных отношений. Кредит как экономическая категория. Структура кредита: субъекты кредитных отношений, объект передачи (ссуженная стоимость). Стадии движения кредита. Принципы кредитования: платность, срочность, возвратность и обеспеченность. Источники кредитных ресурсов: временно свободные средства предприятий, бюджетные средства, денежные сбережения населения.