Политика расчета членских взносов в кооперативе (стр. 3 )

Другой, менее часто встречающейся, целью является кредитование на расширение производства (развитие или создание новых торговых точек). В этом случае объемы кредитования могут быть значительно выше – до 1 млн. рублей и порядок погашения может предусматривать льготный период (как правило, в пределах цикла производства).

Безусловно, что в обоих случаях предоставляется разовый заем или заемная линия с лимитом выдачи (период кредитования до 3 месяцев и погашение не менее чем 6 последних платежных периодов).

Еще одной, совсем редко встречающейся, целью является кредитование на обеспечение ликвидности баланса предприятия. Например, при возникновении задолженности по заработной плате, или платежи в бюджеты, или исполнение обязательств при наличии просроченной дебиторской задолженности перед собственно этим предприятием (кассовый разрыв). Программу кредитования под «кассовый разрыв» можно характеризовать коротким сроком кредитования – до 3 месяцев, относительно небольшой суммой займа – до 300 тыс. рублей. Порядок погашения – возможно погашение всей суммы займа в конце срока займа. Обеспечение – залог имущества или залог товара в обороте/переработке и поручительство физических лиц – руководителей предприятия и/или должников собственно заемщика.

При превышении суммы займа в 1 млн. рублей или предоставление заемной линии с лимитом задолженности или кредитовании предпринимателей на суммы более 300 (500) тыс. рублей из категории «иной малый/средний бизнес» предполагается наличие программ индивидуального кредитования предпринимателей.

Программы кредитования:

Программа	Сумма (тыс. руб.)	Срок (мес.)	Порядок платежей по займу	Обеспечение
от	до	от	до	Залог	Поруч-во
Малый с/х краткосрочный заем	100	300(500)	9	12	Траншами (2-3 мес. до конца срока)	х	(х)
Большой с/х краткосрочный заем	300(500)	1 000	9	12	Траншами (2-3 мес. до конца срока)	х	(х)
Долгосрочный с/х заем	300(500)	1 000	18	36	Траншами ежегодно	х	(х)
Индивидуальный с/х заем (в том числе под будущий урожай)	500	-	12	36	Траншами ежегодно	х	(х)
Предпринимательский заем на пополнение оборотных средств	100	300(500)	3	6	Ежемесячно равными долями	х	(х)
Предпринимательский заем на развитие/расширение производства	300(500)	1 000	6	18	Ежемесячно равными долями, льготный период 3(6) месяцев	х	(х)
Индивидуальный заем на предпринимательские цели	500	1 000	6	24	Ежемесячно равными долями, льготный период 3(6) месяцев	х	(х)
Предпринимательский заем на кассовый разрыв	30(50)	300	-	3	В конце срока	х	х

Потребительское кредитование.

Эта линейка программ кредитования характеризуется, во-первых, категорией заемщиков – граждане (физические лица) и целью кредитования – на потребительские цели. Точнее, на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Во-вторых, источником погашения займов у участников этих программ кредитования, как правило, выступают регулярные доходы в виде заработной платы, пенсии. В меньшей степени – поступления от предпринимательской деятельности или иные регулярные доходы (дивиденды по акциям, например). Отсюда и довольно «скудный» набор документов, на основании которых можно дать оценку платежеспособности заемщика и определить лимит кредитования – справка о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 4 месяца с настоящего места работы (пенсионерам достаточно представить документы, подтверждающие размер пенсии, например справку из Сбербанка о размере зачисленной пенсии).

В-третьих, большой разброс по суммам займов, определяемых конкретными целями кредитование (приобретение потребительских товаров или недвижимого имущества, на неотложные нужды и т. п.).

В-четвертых, с позиции оценки затрат на предоставление и сопровождение займов необходимо признать определенную независимость этих затрат от суммы займа внутри программы кредитования. Так, затраты на выдачу и сопровождение займа в 10 тыс. рублей на 30 дней и 50 тыс. рублей на 6 месяцев «под пенсию» абсолютно одинаковы. Равно как «одинаковы»  и заем в 500 тыс. рублей под залог (полное покрытие залогом) автомашины и заем в 1 млн. рублей под такой же залог при гарантированном контроле источника доходов заемщиков.

Все это предполагает ограниченный набор программ потребительского кредитования для целей обоснованного расчета членских взносов, основанного на оценке планируемой величине сметных расходов в доле, соответствующей доле участия в хозяйственной деятельности кооператива заемщиков по потребительскому кредитованию.

Программы кредитования:

Программа	Сумма (тыс. руб.)	Срок (мес.)	Порядок платежей по займу	Обеспечение
от	до	от	до	Залог	Поруч-во
Экспресс-займ	-	30(50)	1	3	Ежемесячно равными долями
Краткосрочный заем	30(50)	100	6	12	/=/	(х)	(х)
Целевой  краткосрочный  заем	30(50)	300(500)	6	18	/=/	х	(х)
Целевой долгосрочный заем	300(500)	1 000	24	36	/=/	х	(х)
Заем под материнский капитал	-	500	-	3	По соглашению сторон	ипотека	х
Ипотечный заем (с частичным покрытием за счет мат. капитала)	500	не огр.	12	36	По соглашению сторон	ипотека	х
Индивидуальный заем	1 000	-	12	36	По соглашению сторон	х	(х)

Оценка доли сметы, исполняемой за счет членских взносов.

В основу оценки доли сметы, исполняемой за счет членских взносов необходимо положить принцип «не дразнить гусей».

Очевидно, что кооператив, обладающий «серьезным» оборотом и на 100% «оптимизировавший» свои налоги за счет членских взносов, будет обращать на себя повышенное внимание со стороны ИФНС и с большой долей вероятности получит шанс быть привлеченным к налоговому правонарушению.

Равно как кредитный кооператив с оборотом в 20 млн. рублей и находящийся в отдаленном улусе «интересен» только своим членам (пайщикам).

Поэтому доля сметы, покрываемой за счет членских взносов, должна быть прямо противоположна объему оборота: чем выше оборот, тем меньше эта доля.

Так для кооператива с оборотом до 25 млн. рублей все 100% сметы могут быть закрыты за счет членских взносов, а для кооператива с оборотом в 500 млн. рублей  не более 75%.

В целом кооператив сам определяет размер этой доли исходя как из объема оборота, так и от сложившихся с

Методика оценки размера членских взносов по программам кредитования.

Расчет размера членских взносов основывается на размере доли сметы, исполняемой за счет членских взносов, а также доле в покрытии расходов, связанных с осуществлением предусмотренной его уставом деятельности.

Принцип расчета размера членских взносов по программе кредитования.

В основу расчета размера членских взносов по программе кредитования положен принцип оценки трудозатрат на предоставление финансовой услуги по конкретной программе кредитования, оцениваемых в человеко-часах.

Весь цикл предоставления услуги по кредитованию по программе разбиваем на 4 этапа:

Этап подготовки к заключению договора займа; Этап заключения договора; Этап сопровождения займа; Этап закрытия займа.

Этап подготовки к заключению договора займа.

Этап подготовки к заключению договора займа в свою очередь включает в себя перечень мероприятий, которые необходимо провести. А именно,

Обследование предприятия/заемщика. Это мероприятия, связанные с посещением предприятия (хозяйства) заемщика, предварительной оценкой его деятельности, оценкой имущественного состояния заемщика, оценкой  имущества, передаваемого в залог, оценкой деловой репутации заемщика. Финансовый анализ. Это мероприятия связанные с анализом бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика, включая предыдущие (2-3 года) отчетные периоды. Правовой анализ. Это мероприятия связанные с оценкой правоспособности заемщика на заключение договора, определение титульного владельца движимого и недвижимого имущества заемщика, выявление фактов судебных исков в отношении заемщика и т. п. А также проведение оценки правоспособности поручителей и залогодателей по договору займа. Подготовка заключения. Это документирование результатов предыдущих проведенных мероприятий и предоставление рекомендации по возможности кредитовать заявителя на заем.

Этап заключения договора.

Этап заключения договора включает следующие мероприятия: