Корпорация «Парус» Расчет НДФЛ в ПП «Парус Бюджет-8.хх» (стр. 2 )

Распределять выплату – чек выставляется при необходимости осуществления распределения выплаты от зависимых строк в итогах ведомостей (и далее – в проводках). Механизм распределения подробно описан в системе электронной помощи, см. статью «Пропорциональное распределение сумм по счетам». Видимость исполнений – задается область видимости исполнений, в пределах которой будет работать механизм пропорционального распределения. В зависимости от выбранного типа видимости (Все, Текущее, Основные) просмотр выплат/удержаний будет осуществляться либо во всех действующих исполнениях сотрудника, либо только в текущем исполнении, либо во всех основных исполнениях. Видимость расчетов – задается область видимости «расчетов», в пределах которой будет работать механизм пропорционального распределения. В зависимости от выбранной области видимости (Все, Текущий), просматриваются либо все «расчеты», либо только текущий «расчет». Группа выплат – задается группа ВУ, по перечню которых необходимо осуществлять распределение. Сторнировать выплаты, начисленные – задается правило осуществления перерасчета:

«За указанный период» - сторнированию подлежат все суммы выплаты/удержания, рассчитанные на момент перерасчета за месяц, за который выполнялся перерасчет; «В указанном периоде» - сторнируются только те суммы, которые начислены в месяце за который выполняется перерасчет; «Значение не задано» - сторнирование не выполняется, в расчетном листе будет показана только новая сумма выплаты/удержания.

При расчете налога анализируются также параметры Системы:

Номер	Наименование	Значение настройки	Примечание
736	Учитывать вычеты только по основным исполнениям	Да/Нет

Настройка выставляется в случае, если необходимо предоставлять стандартные вычеты только по основному исполнению должности. При этом по неосновным исполнениям доход будет учтен в пределах видимости, заданной в удержании.

При настройке записи Словаря «Выплаты и Удержания» для удержания НДФЛ используются записи других словарей Системы. Настройка связанных записей таковых словарей приведена ниже.

Словарь «Настройка налоговой отчетности»

Каждой записи, соответствующей начисляемым доходам, и удержанию НДФЛ необходимо назначить позицию Словаря «Настройка налоговой отчетности»:

Для каждой записи словаря задаются атрибуты:

Мнемокод – произвольный уникальный. Вид – доход/налог/вычет. Наименование – произвольное. Тип – выбор значения из списка:

Не включается в облагаемый доход – используется для страховых взносов (например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет). В целях НДФЛ не используется. Включается в облагаемый доход – используется для выплат, облагаемых в полном размере. Включается в облагаемый доход с учетом вычета – используется для выплат, облагаемых частично (материальная помощь, например). На налогоплательщика – задается для вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика (например, вычет 104 - 500 рублей на налогоплательщика, пп.2 п.1 ст.218 НК). На ребенка - задается для вычетов, предоставляемых детей налогоплательщика (например, вычет 114 - 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет). На ребенка в двойном размере (вдовы) – не используется. Имущественный вычет (60) – задается для учета сумм предоставленных имущественных налоговых вычетов (например, 311 - 2 000 000 В сумме, израсходованной на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты…). Социальный вычет (69) - задается для учета сумм предоставленных социальных налоговых вычетов (319 - сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения…). Льгота ЕСН – в целях НДФЛ не используется. Налог – используется при настройке удержания, соответствующего НДФЛ по той или иной ставке, определенной параметром «Налоговая база». Налог по льготе - в целях НДФЛ не используется. Налог для удержания МНС – используется для отражения в учете и отчетности налога, переданного на удержание в ФНС.

Налоговая база – выбор значения из списка:

Учет по налоговой ставке 13% - доходы, облагаемые в соответствии с п.1, 3 ст. 224 НК РФ (все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%); Учет по налоговой ставке 35% - доходы, облагаемые в соответствии с п.2 ст. 224 НК РФ (призы, материальная выгода); Учет по налоговой ставке 30% - доходы, облагаемые в соответствии с п.4 ст. 224 НК РФ (дивиденды). Использование в наименовании ставки 30% является исторически сложившимся, в актуальных отчетных формах доходы и налог учитываются по ставке 9%.

Вычет из дохода – задается при необходимости, в зависимости от вида дохода. Значение будет указано в налоговой отчетности в разделе «Доходы, облагаемые по ставке __ ». Код позиции ИМНС – код по справочникам «Коды доходов» и «Коды вычетов», утверждаемым ФНС. Льгота субъекта РФ – выставляется, если объект учета является льготой субъекта РФ. В целях НДФЛ не используется. Признак кратности – выставляется для позиций вида «Вычет» и позволяет предоставлять вычет кратно. Учитывать по периоду ЗА – выставляется, если необходимо, чтобы выплаты/удержания, относящиеся к данной позиции налоговой отчетности, были учтены по месяцу, ЗА который они рассчитаны. Если флажок не установлен, учет ведется по месяцу, В котором рассчитаны выплаты/удержания. Было актуально ранее, когда переходящие выплаты учитывались по месяцу ЗА. Сейчас не используется, как правило. Учет периодов начисления – выставляется для раздельного учета периодов ЗА и В начисления налога. Используется для страховых взносов. Для НДФЛ не используется.

Записи словаря настраиваются по-разному в зависимости от вида записи: «Доход», «Вычет» или «Налог».

Записи вида «Доход» могут быть двух типов: полностью облагаемые и частично облагаемые. Рассмотрим на примере выплат «Оклад» и «Материальная помощь»:

	Вид = доход Тип = включается в облагаемый доход Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 2000
	Вид = доход Тип = включается в облагаемый доход с учетом вычета Вычет из дохода = ссылка на словарь «Вычеты из дохода» (рассмотрено ниже) Код позиции ИМНС = 2760

Сумма вычета задается в спецификации записи словаря:

Записи вида «Вычет» могут быть трех типов: стандартные, имущественные и социальные.

Все стандартные налоговые вычеты можно разделить по порядку их предоставления на два больших раздела:

вычеты, предоставляемые налогоплательщику фиксированной суммой каждый месяц вне зависимости от размера его дохода («постоянные»). вычеты, предоставление которых в конкретном месяце отчетного года зависит от размера полученного налогоплательщиком дохода на рассматриваемый месяц накопительным итогом с начала года («кратные»). 

Во втором случае существует два основания для предоставления вычетов:

вычеты, положенные налогоплательщику как таковому. вычеты, положенные налогоплательщику на каждого ребенка.

Рассмотрим на примерах:

	Вид = вычет Тип = на ребенка Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 114 Признак кратности = Да
	Вид = вычет Тип = на налогоплательщика Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 104 Признак кратности = Нет
	Вид = вычет Тип = имущественный вычет Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 311 Признак кратности = Нет
	Вид = вычет Тип = социальный вычет Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 319 Признак кратности = Нет

Записи вида «Налог» могут быть трех типов (по числу налоговых баз):

Учет по налоговой ставке 13% - по ставкам в соответствии с п.1, 3 ст. 224 НК РФ (все, кроме учтенных по ставкам 30% и 35%); Учет по налоговой ставке 35% - по ставкам в соответствии с п.2 ст. 224 НК РФ (призы, материальная выгода); Учет по налоговой ставке 9% - по ставкам в соответствии с п.4 ст. 224 НК РФ (дивиденды).

Рассмотрим на примерах:

	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 13% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9001
	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 35% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9002
	Вид = налог Тип = налог Налоговая база = Учет по ставке 30% Вычет из дохода = пусто Код позиции ИМНС = 9003

При исчислении налога алгоритм «Налог» может учитывать настройку налоговой отчетности. Если вы настроили несколько удержаний с одинаковой ННО, то алгоритм при расчете будет рассматривать их как налог одного типа (аналогично тому, как в «Парус Бюджет-7.хх» используется параметр «Группа налогов»).