Корпорация «Парус» Расчет НДФЛ в ПП «Парус Бюджет-8.хх» (стр. 3 )

При формировании налоговых карточек сотрудников сведения об начисленных доходах, предоставленных вычетах и удержанных налогах будут учтены. Затем, на основании сведений, хранящихся в налоговых карточках, будут сформированы отчетные формы, такие как 2-НДФЛ, регистр налогового учета и т. д.

Словарь «Вычеты из дохода»

Для каждой записи словаря «Настройка налоговой отчетности», соответствующей частично облагаемой выплате необходимо указать код вычета. Коды вычетов задаются в словаре «Вычеты из дохода»:

Мнемокод – произвольный Код вычета из дохода – код по справочнику «Коды вычетов», утвержденному ФНС Наименование – наименование кода по справочнику «Коды вычетов», утвержденному ФНС

Словарь «Ставки кратности вычетов»

В данном словаре задаются правила предоставления стандартных вычетов. Правило задается на период действия, определенный атрибутом «Дата начала»:

Тип ставки – выбор из двух значений: «На ребенка» и «На налогоплательщика». В спецификации ставки указывается шкала кратности, состоящая из двух атрибутов: «Доход» - сумма, до которой действует ставка и «Ставка» - в поле указывается значение «1», если вычет должен предоставляться, и «0», если не должен.

Словарь «Виды расчетов»

В данном словаре задается перечень видов расчетов, в которых затем будет осуществлен расчет заработной платы. В целях НДФЛ нам интересен только один параметр:

Предоставить вычеты – если чек выставлен, то при расчете налога в данном расчете будут предоставлены стандартные вычеты

Словарь «Шкалы налогообложения»

В данном словаре создаются записи, отражающие ступенчатые шкалы налогов (учет, как прогрессивной шкалы налогообложения, так и регрессивной, а также налогообложение в пределах определенной величины), действующие в том или ином периоде:

В целях исчисления размера удержания НДФЛ используется плоская шкала, пример которой приведен на рисунке.

Словарь «Шкалы»

Записи данного словаря также иногда называют «правилами определения шкалы». Именно такая формулировка присутствует в параметрах алгоритма «Налог». В словаре создаются записи, отражающие правила подбора шкал налогообложения в зависимости от статуса «резидент-нерезидент», действующие в том или ином периоде:

При настройке записей словаря «Шкалы» в целях исчисления НДФЛ при смене статуса налогового резидента используется макрос RSD2. Синтаксис макроса RSD2('<МНЕМОКОД>'), где <МНЕМОКОД> - мнемокод аналитического признака (мнемокод позиции словаря «Аналитические признаки»), который используется в спецификации сотрудника «Дополнительная информация» для указания того, что сотрудник на заданном периоде был НЕРЕЗИДЕНТОМ:

Макрос RSD2 возвращает 1, если сотрудник резидент, и 0 - если не резидент.

В параметре «Значение» правила определения шкалы указывается мнемокод шкалы налогообложения, которая соответствует ставке налогообложения для данной категории налогоплательщиков.

Первоначально информация о резиденте анализируется по контрагенту сотрудника, и, если он резидент, то анализируется наличие в дополнительной информации сотрудника указаний на то, что он являлся нерезидентом в какой-то (какие-то) периоды. При этом, в параметрах алгоритма необходимо: в поле «Признак нерезидента» указать ссылку на тот же аналитический признак, что и в дополнительной информации о сотруднике; аналогично, в поле «Правило определения шкалы» указать шкалу, в условиях которой задан макрос RSD2, ссылающийся на тот же аналитический признак.

Реализация в ПП «Парус Бюджет-8.хх». Настройки для отдельных видов учетных ситуаций

Учет сведений с предыдущего места работы

Для учета сведений с предыдущего места работы используется спецификация сотрудника «Данные о доходах и налогах». Сведения учитываются на основе данных, содержащихся в справке 2-НДФЛ, предоставленной сотрудником при приеме на работу.

Необходимо создать запись с типом данных «Справка с предыдущего места работы» за текущий год:

В спецификации «Состав данных о доходах и налогах» необходимо перечислить коды доходов и налоговых вычетов для каждого месяца расчетного периода (далее – РП) с указанием сумм:

Как правило, сведения с предыдущего места работы необходимы только для расчета суммы, в пределах которой положены стандартные налоговые вычеты. Для этого должна быть выставлена настройка алгоритма «Из предыдущего места работы брать только доход для вычетов».

Если имеется необходимость учета сведений об удержанном налоге, предоставленных социальных и имущественных вычетах, то заносятся соответствующие сведения.

Стандартные налоговые вычеты внешним совместителям

П. 3 ст. 218 НК РФ предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Как правило, внешние совместители получают стандартный вычет по основному месту работы. Но налоговый агент не может отказать в предоставлении вычетов внешнему совместителю (см. Письмо Минфина от 01.01.01 года N 03-04-05/31345).

В случае, если в организации, от имени которой ведется учет в БД, предоставление вычетов внешним совместителям не практикуется, необходимо в параметрах алгоритма «Налог» не выставлять чек «Не предоставлять вычеты внешним совместителям».

Сотрудник распознается системой как внешний совместитель по соответствующему признаку:

Стандартные налоговые вычеты больше облагаемого дохода за месяц

Иногда возникают учетные ситуации, когда сумма положенных стандартных вычетов превышает сумму облагаемого дохода за месяц.

Правило предоставления вычетов задается в параметрах алгоритма «Налог» (описано выше). Типовая настройка, при которой вычеты будут предоставлены с учетом данных с начала расчетного периода осуществляется в параметрах алгоритма (см. рис. на стр. 5).

В спецификации «Родственники» сотрудника осуществляется учет родственников и вычетов, на них положенных. Учет стандартных вычетов на налогоплательщика осуществляется здесь же, при этом указывается тип родственной связи «Другая». В спецификации записи хроникально задаются виды положенных вычетов:

Пример расчета налога:

Январь. Доход больше вычетов:
Февраль. Доход меньше вычетов:
Март. Доход меньше вычетов:
	В расчетном листке показывается налог за месяцы, в которые ранее налог не добрал доходов до общей суммы вычетов. При этом текущим месяцем алгоритм дополнит расчетную сумму до нуля, если она отрицательна.
Апрель. Доход больше вычетов:
	Алгоритм произвел расчет налога с учетом доходов и вычетов с начала расчетного периода. По итоговым суммам видно, что расчет осуществлен верно.

Материальная помощь сотруднику

При выплате материальной помощи своим сотрудникам или бывшим сотрудникам предоставляется вычет 4 000 руб. Материальная помощь настраивается по расчетному методу МП2. В спецификации «Настройка налоговой отчетности указывается позиция, настроенная следующим образом:

	Сумма вычета устанавливается законодательно и может быть изменена при изменении законодательства. Хронику изменения размера вычета необходимо указать в спецификации «Ставки»
Вычет из дохода должен быть настроен следующим образом:
	В данном словаре необходимо правильно указать атрибут «Код вычета из дохода»

Алгоритм «Налог» при расчете суммы налога будет просматривать все начисления с начала года и осуществлять расчет скидки. Для того, чтобы какая-то выплата рассматривалась алгоритмом как материальная помощь, необходимо указать специальный символ входимости в группу выплат и удержаний, от которой зависит налог: «N»: