Налоговое право – система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов путем императивного метода правового регулирования. Налоговое право регулирует отношения, связанные:

1) с введением и установлением налогов и иных налоговых платежей на федеральном, региональном и местном уровнях;

2) с исчислением и уплатой конкретных видов налоговых платежей, в том числе по осуществлению налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов;

3) с совершением налоговых правонарушений и ответственностью за них.

Изучение налогового права имеет цель – сформировать научно-теоретические знания, а также профессиональные навыки студента в сфере налогового права.

Для достижения указанной цели студенту необходимо решить следующие задачи:

1) изучить (внимательно прочитать) соответствующие разделы учебной (основной) и научной (дополнительной) литературы, указанной в программе курса;

2) проанализировать (воспринять, осмыслить) понятийный аппарат, обращая при этом особое внимание на главные и второстепенные члены предложения того либо иного определения;

3) запомнить (усвоить) основной теоретический материал программы курса.

4) уметь воспроизвести (ответить, рассказать) усвоенный материал в процессе проведения практических занятий, а также на зачетах и экзаменах.

Индивидуальная работа преподавателя со студентом является, наряду с лекциями и семинарами, одним из видов аудиторных учебных занятий, и в объеме 96 часов включает в себя собеседования, консультации и защиту рефератов и контрольных работ студента, которые проводит преподаватель в дни и часы, установленные расписанием кафедры.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Самостоятельная работа студента должна быть направлена на восприятие и осмысление научно-теоретической информации о фундаментальных юридических категориях, которая содержится в источниках права и литературы, указанных в программе курса.

В качестве промежуточного контроля за усвоением теоретического материала по дисциплине в межсессионный период студенты пишут рефераты, выполняют контрольные работы по заданиям, указанным в данной программе. Итоговым контролем знаний студентов является зачет.

9. Наименование тем курса и их основное содержание


Тема 1. Предмет, метод и система налогового права.

Законодательство о налогах и сборах

       Предмет налогового права. Метод регулирования налоговых отношений. Система налогового права.

       Состав и структура законодательства о налогах и сборах. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах во времени. Юридическая сила правовых актов по вопросам налогообложения органов исполнительной власти, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, органов государственных внебюджетных фондов.

Тема 2. Налог как правовая категория

       Понятие и признаки налога. Понятие и признаки сбора. Страховые взносы и иные обязательные платежи. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей. Виды налогов и основания их классификации. Функциональное назначение налогов.

Тема 3. Правовое положение налогоплательщиков

(плательщиков сборов)

       Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков – физических лиц. Обязанности налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.

       Представительство в налоговых отношениях. Понятие налогового представительства. Законный представитель налогоплательщика. Уполномоченный представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания. Налоговый агент: понятия, права и обязанности. Сборщики налогов и сборов.

Тема 4. Налоговые органы в Российской Федерации

Налоговые органы в Российской Федерации. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Тема 5. Система налогов и сборов в Российской Федерации

       Виды налогов и сборов, устанавливаемые на территории Российской Федерации. Понятия и порядок установления и введения в действие налогов и сборов. Компетенция органов государственной власти и органов местного самоуправления по установлению и введению в действие налогов и сборов на территории Российской Федерации.

Тема 6. Общий порядок уплаты налога и сбора

       Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Момент признания обязанности по уплате налога и сбора исполненной. Порядок зачета и возврата, излишне уплаченных сумм налога, сбора, а так же пени. Исполнение обязанности по уплате.

Тема 7. Применение мер принудительного исполнения.

Обязанности по уплате налогов и сборов

       Требования по уплате налогов и сборов: понятие, содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику.

       Основания и порядок взыскания налога, сбора, а так же пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации. Основания и порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налога плательщика - физического лица.

       Порядок признания долгов по налогам и сборам безнадежными, и их списание.

Тема 8. Способы обеспечения исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов

       Залог имущества. Случаи применения залога имущества в налоговых отношениях. Порядок оформления залога имущества. Соотношение положений гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах при регулировании возникающих из залога имущества правоотношений.

       Поручительство как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Случаи применения поручительства в налоговых отношениях. Права и обязанности поручителя. Распределение ответственности между поручителем и налогоплательщиком.

       Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие, соотношение с другими способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правила начисления и порядок уплаты пени. Порядок взыскания пени с физических лиц и организаций.

Арест имущества: понятие, виды, случаи и порядок применения. Приостановление операций по счетам налогоплательщика организации в банке.

Тема 9. Налоговый контроль

       Налоговая проверка как форма проведения налогового контроля. Камеральная налоговая проверка (сроки, порядок проведения, оформление результатов, правовые последствия). Встречная налоговая проверка.

       Выездная налоговая проверка: основание, сроки, порядок проведения контрольных действий; участие свидетеля, переводчика, понятых; осмотр территорий налогоплательщика; истребования и выемка документов; назначение и производство экспертизы; оформление результатов и проверки.

       Производство по делу о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (содержание, сроки, порядок, правовые последствия).

Тема 10. Ответственность за нарушение законодательства

о налогах и сборах

       Общие положения об ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие и состав налогового правонарушения. Виды ответственности за совершение налогового правонарушения. Соотношение налоговой ответственности с другими видами юридической ответственности. Дискуссионные вопросы выделения налоговой ответственности в самостоятельную категорию права.

       Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности.        Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность привлечения к ответственности. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговые санкции.

Тема 11. Виды налоговых правонарушений и ответственность

за их совершение

       Виды нарушений налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Виды нарушения банком обязанностей, предусмотренным законодательством о налогах и сборах и ответственность за их совершение.

Тема 12. Обжалование актов налоговых органов и действий или

бездействий их должностных лиц

       Понятие, виды, содержание ненормативных актов налогового органа, действий и бездействий должностных лиц. Право на обжалование. Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.

Тема 13. Налог на доходы физических лиц

       Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и особенности её определения при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога.

Тема 14. Специальные налоговые режимы

       Единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Прядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

       Упрощённая система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчётный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6