МПС РОССИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения
Министерства путей сообщения Российской Федерации»
РГУПС
МЕТОДИКА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит»
Ростов-на-Дону
2003
ББ 65.050 9(2)2
Методика финансового анализа деятельности предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит».– Ростов н/Д: Рост. гос. ун-т путей сообщения, 2003. – 32 с.
Приведена методика оценки финансового состояния предприятия: оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости, ликвидности активов и баланса, эффективности работы. Предназначены для студентов всех форм обучения по специальностям «Экономика и управление на предприятии (транспорта)», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Табл.7. Библиогр.: 5 назв.
Рецензент канд. экон. наук, доц. (РГУПС)
Методика финансово-экономического анализа деятельности предприятия
Методические указания
Редактор
Технический редактор и корректор
Подписано к печати 28.12.03 г. Формат 60x84/16.
Бумага офсетная. Ризография. Усл. печ. л. 1,86.
Уч.-изд. л. 1,77. Тираж 100. Изд. № 000. Заказ № 000.
Ростовский государственный университет путей сообщения.
Ризография РГУПС.
Адрес университета: 344038, г. Ростов н/Д, пл. Народного ополчения, 2
© Ростовский государственный университет путей сообщения, 2003
Содержание
Введение
1. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
3. Анализ ликвидности баланса
4. Оценка рентабельности предприятия
5. Оценка эффективности производства
6. Оценка деловой активности предприятия
7. Оценка рыночной устойчивости предприятия
8. Оценка ликвидности активов предприятия
9. Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств
10. Задание на курсовую работу
11. Требования к оформлению курсовой работы
Рекомендуемая литература
Введение
Основной целью финансового анализа является получение наибольшего числа информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами. Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений менеджеру нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам производства, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации о работе предприятия. Практика финансового анализа выработала методику чтения финансовых отчетов.
В методических указаниях приведены:
- горизонтальный (временной) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
- вертикальный (структурный) анализ – определение структуры финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
- тендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов в течение тенда, т. е. определение динамики показателей;
- анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета, определение взаимосвязи показателей.
Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами предприятия по данным финансовой отчетности, составляют:
- постатейный анализ баланса; анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия.
При проведении внутреннего финансового анализа внешние составляющие могут быть дополнены аспектами, имеющими значение для эффективности управления, например такими как:
- анализ эффективности авансирования капитала; анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли.
Методика финансового анализа, рассматриваемая в курсовой работе, включает:
- общую оценку финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса; анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.
Оценка финансового состояния является базой для всей аналитической работы.
Анализ ликвидности баланса оценивает текущую платежеспособность и позволит судить о возможности сохранения финансового равновесия и платежеспособности в будущем.
Сравнительный аналитический баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния.
1. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. Пассивов).
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности (актив) и срочности обязательств (пассив).
На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия.
Результаты анализа сводятся в таблицы 1 и 2.
Таблица 1
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, руб. | Темп роста (спада) % |
руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | |
1. Имущества всего | ||||
1.1. Иммобилизированные активы | ||||
1.2. Оборотные средства | ||||
1.2.1. Запасы | ||||
1.2.2. Дебиторская задолженность | ||||
1.2.3. Денежные средства |
Таблица 2
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, руб. | Темп роста (спада) % |
руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | |
1. Источник имущества всего | ||||
1.1. Собственный капитал | ||||
1.2. Заемный капитал | ||||
1.2.1. Долгосрочные обязательства | ||||
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | ||||
1.2.3. Кредиторская задолженность |
Признаками хорошего финансового состояния предприятия являются:
- рост собственного капитала; отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса; дебиторская задолженность находится в соответствии с размерами кредиторской задолженности; в балансе отсутствуют убытки, просроченная задолженность банку и бюджету; запасы и затраты не превышают величину минимальных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
После общей оценки финансового состояния и его изменений за отчетный период проводится исследование финансовой устойчивости предприятия. Все расчеты проводятся на начало и на конец рассматриваемого периода.
Предприятие считается устойчивым при соблюдении следующих условий:
2.1. Если запасы и затраты не превышают источников их финансирования, т. е.
,
где 
– запасы и затраты;
– источники собственных средств;
– долгосрочные кредиты и заемные средства;
– основные средства и вложения.
При невыполнении условия 2.1 следует уменьшить запасы и затраты, либо увеличить собственные средства, либо привлекать долгосрочные кредиты.
2.2. Если денежные средства, расчеты и прочие активы не меньше величины краткосрочных кредитов и займов, расчетов и прочих пассивов, т. е.
,
где 
– денежные средства, расчеты и прочие активы;
– расчеты и прочие пассивы;
– краткосрочные кредиты и заемные средства;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
