Д 51 К 86 - 200
Д 60 К 51 - 246
Д 08 К 60 - 205
Д 19 К 60 - 41
Д 01 К 08 - 205
Д 68 К 19 - 41
Д 86 К 98 - 200
Д 20 К 02 -
Д 98 К 91 –
Для целей НУ первоначальная стоимость = 46т. р. и не начисляется амортизация.
Задача 2.7.
По данным аналитического учета числится объект стоимостью 15000 руб. В ходе проверки было установлено, что данный объект был безвозмездно передан другой организации. НДС по данной операции не начислялся. Кроме того, на себестоимость были отнесены расходы по его демонтажу в сумме 1500 руб.
Установите характер нарушений, какой нормативный документ нарушен? Как правильно отразить в финансовом и налоговом учете эту операцию?
Для целей НУ: убытки не принимаются в расходы, расходы по демонтажу тоже (ст.270 п.16 нк)
Задача 2.8.
Предприятие имеет на балансе автомобиль первоначальной стоимостью 43000 руб., износ 20 %. Автомобиль попал в аварию по вине другого предприятия. Стоимость восстановительных работ по справке судебного эксперта составляет с НДС 15820 руб. Деньги перечислены виновником аварии и оприходованы как авансовый платеж.
Какие нормативные документы нарушены? Как правило следовало отразить в учете эту хозяйственную операцию?
Задача 2.9.
При проверке сальдо и оборотов по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» аудитор установил следующее: предприятие осуществило за год капитальные вложения:
приобретены основные средства у поставщиков –75253 р. постройка хозяйственным способом здания 213024 р. приобретение нематериальных активов у поставщиков – 54000 руб. начислен износ за год: по основные средства 114458 по нематериальным активам 25324На какую сумму предприятие могло получит льготу по налогу на прибыль за 2001 год?
Задача 2.10.
Предприятием взят в банке кредит в сумме 120 т. р. для приобретения двух грузовых автомобилей. Поставщику в марте отчетного года оплачено по счет - фактуре 130 т. р., в т. ч. НДС. Водителю по трудовому соглашению за транспортировку автомашин выплачено 2,6 т. р. в апреле отчетного года. Оплачены услуги банка по обслуживанию кредита 0.7 т. р. (в апреле) и проценты по кредиту 13,4 т. р. (в мае).
Оцените правильность формирования первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете, если машины приняты к учету в сумме 130 т. р. в апреле. Составьте правильные бухгалтерские записи. Льгот по НДС предприятие не имеет.
В первоначальную стоимосить д. б. включены все расходы, кроме процентов и для БУ и для НУ.
Задача 2.11.
Второго числа месяца принято к учету основное средство, договорная оценка которого составляет 1000 долларов США, в т. ч. НДС, что в пересчете на дату принятия объекта к учету равно 30000 руб. по курсу 30 руб. за 1 доллар США. Два месяца спустя произведена оплата в рублях, исходя из фактического курса рубля к доллару по курсу 30,6 руб. за доллар.
Определить правильность формирования первоначальной стоимости основного средства, если в акте формы ОС-1 зафиксирована сумма 25000 руб.
08-60 - 25
19 - 60 - 5
60 - 51 -30,6
08 - 6- - 0,5 суммовая разница
19 - 60 - 0,1 суммовая разница
01 - 08 - 25,5
Задача 2.12.
В аудируемом периоде экономический субъект уценяет на 20 т. р. ранее дооцененное основное средство. Сумма предыдущей дооценки, отнесенной на увеличение добавочного капитала, составила 9 т. р. В учете в момент уценки сделана проводка Дт 83 Кт 01 - 20 т. р.
Оценить правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Повлияет ли переоценка на формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества для целей налогового учета?
Д 83 - К 01 - 9
Д 91 К 01 – 11
Переоценка для НУ не учитывается.
Задача 2.13.
Организация, осуществляющая речные перевозки груза только в период навигации (7 месяцев в году), в январе отчетного года приобрела основное средство первоначальной стоимостью 200 т. р. Срок полезного использования средства определен в 10 лет. В марте организация приобрела книги и брошюры на сумму 0,4 руб., срок полезного использования которых 2 года.
В течение года на данные объекты начислялась амортизация линейным способом (согласно учетной политики), с января - по основному средству и с марта по книгам, брошюрам. Сумма амортизации в месяц составила по основному средству 18,3 т. р., по книгам, брошюрам 0,2 т. р.
Определите правильность начисления амортизации по указанным объектам.
По ОС сумма амортизации в год 20 т. р., ее равномерно распределяют в течение 7 мес., надо учесть когда приобретено ОС (на 11 мес, т. к. куплен в январе). Книги списываются Д20 К01 по мере отпуска в эксплуатацию.
Задача 2.14.
Предприятие списало основное средство, пришедшее в негодность проводкой Дт 99 Кт 01 - 10 т. р. Первоначальная стоимость основного средства 10 т. р., сумма накопленного износа - 2 т. р. Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Дт 01в Кт 01 - 1-
Дт 02 Кт 01в - 2
Дт 91 Кт 01в - 8
Дт 10 Кт 91 - на сумму материалов (рыночная стоимость) или документы об утилизации лома и утиля
Задача 2.15.
Предприятие передает безвозмездно некоммерческой организации на осуществление ее уставной деятельности основное средство первоначальной стоимостью 100 т. р. Сумма накопленного износа - 23 т. р. Отрицательный финансовый результат от передачи средства составил по данным бухгалтерского учета 77 т. р. и учтен при исчислении налога на прибыль предприятия.
Оцените правильность формирования в учете предприятия финансового результата от этой хозяйственной операции и порядок его учета для целей налогообложения. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Задача 2.16.
В марте предприятие получило безвозмездно основное средство рыночной стоимостью 20 т. р. года и отразило в учете поступление средства проводкой Дт 01 Кт 91 - 20 т. р. Ежемесячно с марта по данному объекту начисляется амортизация из расчета годовой нормы 5%.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Д08 К 98/2 - 20
Д01 К 08 - 20
Д 20 К 02 - на сумму амортизации
Д 98/2 К 91 - на сумму амортизации
Задача 2.17.
Предприятие осуществляет капитальные вложения в недвижимое имущество производственного назначения. По договору купли - продажи стоимость приобретаемого здания составляет 720 т. р., в т. ч. НДС. В декабре согласно договора перечислен аванс продавцу в сумме 120 т. р., в т. ч. НДС. Окончательный расчет произведен в январе следующего года, а в центре регистрации прав на недвижимое имущество сделка зарегистрирована в июле.
В декабре 200х года в учете сделаны проводки:
Дт 60 Кт 51 - 120 т. р.
Дт 08 Кт 60 - 100 т. р.
Дт 68 Кт 60 - 20 т. р.
Дт 01 Кт 08 - 100 т. р.
В январе следующего года:
Дт 60 Кт 51 - 600 т. р.
Дт 08 Кт 60 - 600 т. р.
Дт 01 Кт 08 - 600 т. р.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Задача 2.18.
Предприятием торговли в ноябре приобретена офисная мебель: стол и два кресла за 9500 руб., в т. ч. НДС. Срок полезного использования мебели - 8 лет. За декабрь этого же года начислена амортизация 83 руб. и отражена в учете проводкой Дт 26 Кт 02. Определить правильность начисления амортизации для целей финансового учета и для целей налогообложения, если никаких корректировок прибыли в части данного имущества предприятияем не сделано. Согласно учетной политике предприятия метод амортизации имущества для целей учета и для целей налогообложения - линейный.
В налоговом учете необходимо списывать объекты стоимостью менее 10 т. р. (ст.256 НК)
Задача 2.19.
Предприятием произведена замена кузова находящегося в эксплуатации автомобиля. Стоимость приобретения нового кузова - 36 т. р., в т. ч. НДС - 6 т. р., фактические затраты на замену, произведенную собтственными силами, составили 3 т. р. По заключению комиссии в результате замены кузова оставшийся срок полезного использования автомобиля увеличился на 5 лет. Старый кузов, пригодный к дальнейшему использованию, оприходован по рыночной цене 7000 руб. Источником финансирования произведенных расходов является начисленная амортизация текущего года. В учете сделаны следующие проводки:
Дт 10 Кт 60 - 30000 оприходован новый кузов;
Дт 19 Кт 60 - 6000
Дт 60 Кт 51 - 36000
Дт 20 Кт 10 - 30000 - включена стоимость кузова в расходы;
Дт 10 Кт 91 - 7000 - принят к учету старый кузов;
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Дт 10 Кт 60 - 30000 оприходован новый кузов;
Дт 19 Кт 60 - 6000
Дт 60 Кт 51 - 36000
Дт 68 Кт 19 - 6000
Дт 08 Кт 70,69 - 3000 - отражена сумма затрат по установке кузова;
Дт 08 Кт 10 - 30000 - включена стоимость кузова в расходы по проведению модернизации;
Дт 10 Кт 08 - 7000 - принят к учету старый кузов;
Дт 01 Кт 08 - 26000 (30000+3000-7000) увеличена балансовая стоимость автомобиля на сумму расходов по модернизации.
Задача 2.20.
Организация в качестве вклада в уставный капитал получила компьютер по договорной оценке 14500 р. За доставку техники оплачено наличными сторонней организации 2400 р., в т. ч. НДС. Первоначальная стоимость компьютера в бухгалтерском и налоговом учете составила 14500 р. Сразу после принятия объекта к учету он передан в безвозмездное пользование дочернему предприятию. С месяца, следующего за месяцем принятия компьютера к учету, организацией начисляется амортизация для целей бухгалтерского учета линейным способом, исходя из срока полезного использования – 5 лет и для целей налогового учета нелинейным способом в соответствии с учетной политикой.
Установите сущность нарушения. Сформируйте первоначальную стоимость компьютера для целей налогового и бухгалтерского учета, определите порядок начисления амортизации.
08/75 – 14500
08/60 – 2000
19/60 – 400
01/08 – 16500
20/02 – 16500/5*12, для целей НУ амортизация по переданному в безвозмездное пользование имуществу не начисляеться.
Задача 2.21.
Предприятие передает основное средство в качестве вклада по договору простого товарищества по договорной оценке 63 т. р. Первоначальная стоимость основного средства 55 т. р., сумма начисленой амортизации по данному объекту составляет 16 т. р. В учете предприятием составлены следующие записи:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
