Методическая разработка практического занятия по учебной дисциплине ОП.07 «Налоги и налогообложение» тема «Расчет суммы налога на доходы физических лиц» специальность: 080114 «Экономика и бухгалтерский учет по отраслям» (стр. 3 )

5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ
1.пособие по временной нетрудоспособности
2.оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника
3.пособие по беременности и родам
4.негосударственная пенсия

6. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются …
1.транспортные налоги
2.все косвенные налоги
3.только налоги на добавленную стоимость
4.только акцизы

7. Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации –
1.налоговые резиденты РФ
2.лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
3.организации
4.налоговые агенты

8. Налоговый период по НДФЛ
1.месяц
2.квартал
3.год

9. Ставка НДФЛ зависит от …
1.размера налоговой базы
2.вида дохода
3.налогового статуса физического лица
4.величины совокупного годового дохода

10. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке … %.
1.13
2.30
3.9
4.15

Ключ к тесту

Номер вопроса	Вариант правильного ответа
1	3
2	4
3	2
4	3
5	1,4
6	2
7	1,2
8	3
9	2.3
10	1

Критерии оценки теста

100%  — отлично  (10 баллов)
90%  - хорошо  (9 баллов)
80-70%% - удовлетворительно  (8-7баллов)
менее 70% - неудовлетворительно  ( менее 7 баллов)

Домашнее задание.

  Задание № 1

приобрел в 2014 году двухкомнатную квартиру за 2 миллиона рублей за счет средств, полученных по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, уплаченные в 2014 году, составили 520 тысяч рублей. В 2014 году имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в размере 840 тысяч рублей.

Определите на какую сумму в 2015 г. у возникло право на налоговый имущественный вычет.

Задание № 2

У две дочери в возрасте 17 и 20 лет. В 2015 г. они получали образование в вузе на очной форме обучения. За год родители уплатили за обучение детей 90 000 руб. (по 45 000 руб. за каждого ребенка).

На какую сумму оба родителя в 2016 г. в праве заявить о получении социального  налогового вычета.

Задание № 3

проходил обучение в вузе с 2013 г. по 2014 г. Согласно условиям договора, заключенного с образовательным учреждением, оплата за обучение производится по окончании учебного заведения, т. е. в 2014 г. Полная стоимость обучения составляет 200 000 руб. За 2014 г. получил доход в размере 90 000 руб.

В каком размере Спиридонов может получить на следующий год  социальный налоговый вычет.

Задание № 4

Заполните таблицу

Ситуация	Надо ли удерживать НДФЛ	Основание
1. Сотрудникам выплатили компенсацию за задержку зарплаты
2. Водителю простили штраф, который уплатила компания из-за нарушения ПДД
3. Начислены суточные за однодневную командировку
4.Работник при выходе на пенсию получил пособие, предусмотренное коллективным договором

  Приложение  1 

Оценочная  карточка

ФИО студента ___________________________ 

№ варианта______________

  Решение теста – правильный ответ равен одному баллу

№ вопроса	№ ответа	Количество баллов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Итого:

  Приложение 2

Приложение

к форме 2-НДФЛ, утвержденной

Приказом ФНС России

от 01.01.2001 N ММВ-7-3/611@

РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА ЗА 20_ ГОД"

(в ред.  Приказа ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-3/909@, приказа ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-3-3/501@)

I. Общие положения

Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (далее - Справка).

Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются Справочники "Коды доходов", "Коды вычетов", "Коды документов" и "Коды регионов" (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" в электронном виде (на основе XML).

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну Справку.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-3/909@)

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II "Заполнение формы Справки" настоящих Рекомендаций.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-3/909@)

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение формы Справки

В заголовке Справки указываются:

в поле "за 20__ год" - год, за который составляется Справка;

в поле "N ____" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "от ____" - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 - число, 01 - месяц, 2010 - год;

в поле "признак" - проставляется цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;

в поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.

В разделе 1 "Данные о налоговом агенте" Справки указываются данные о налоговом агенте.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 01.01.2001 N ММВ-7-3/909@)

В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН.

В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель "/" указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В пункте 1.2 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-.

В пункте 1.3 "Код ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу.

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Коды ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---.