Коммерческие банки могут осуществлять привлечение средств на основе выпуска различных ценных бумаг: облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей. Дайте развернутую сравнительную характеристику депозитных и сберегательных сертификатов и векселей банков как инструментов привлечения средств и инструментов инвестирования. Результаты анализа занесите в таблицу. Дайте свои комментарии.

КРИТЕРИЙ СРАВНЕНИЯ

Депозитный сертификат

Сберегательный сертификат

Вексель

Инвесторы

Денежная единица, в которой может быть выражен номинал

Величина номинала

Характер владения и использования

Срок обращения

Возможность обращения

Процент и метод выплаты процента

Серийность

Форма выпуска

Форма погашения

Рекомендуемая литература по теме

Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит» / и др.; под ред. , . - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, глава 5. (http:///bookread. php? book=376480) , Кроливецкая дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / ; под ред. , . – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014, раздел 1: глава 2.

(http://static. ozone. ru/multimedia/book_file/1009319929.pdf)

Жарковская дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / . – 8-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011, раздел 2:  глава 5. Тавасиев дело: учебное пособие / 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2011, глава 5. анковское дело: Операции, технологии, управление /А. Турбанов, А. Тютюнник. – М.: Альпина Паблишерз, 2010, глава 3. Информационный портал banki. ru. [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www. banki.ru.

7. Официальный портал Центрального Банка РФ. – Режим доступа: http// www. cbr. ru

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Тема 4. Инвестиционные операции КО (2 занятия)

Занятие 1

Занятие проводится в интерактивной форме (дискуссия)

Цель проведения занятия – раскрыть сущность, выявить особенности и определить механизмы инвестиций в ценные бумаги в деятельности банка.

Темы для обсуждения:

Можно ли только с помощью метода «стоимости под риском» Value – at-Risk (VAR) предотвратить возникновение фондового риска? Какие  портфели ценных бумаг может формировать банк? Какой комплекс организационных мер включает система банковских инвестиций? Как осуществляются сделки РЕПО в банковской практике? Какие виды финансовых инструментов несут фондовый риск?

Для подготовки и обсуждения указанных тем студенты должны изучить следующие вопросы:

В чем заключается сущность инвестиционной деятельности? Может ли отсутствовать фондовый риск в деятельности отдельного коммерческого банка? Какие задачи ставятся перед банком при формировании портфеля ценных бумаг? Вложения в какие финансовые инструменты приносят наибольший доход? Как обеспечивается постоянство оценки рыночной стоимости ценных бумаг? Какие требования предъявляет Банк России к кредитным организациям при вложениях в ценные бумаги?

Преподаватель до проведения занятия назначает докладчиков и оппонентов по каждой теме, поэтому основные участники обсуждения должны быть хорошо подготовлены (не более 2 студентов с каждой стороны). Студенты-докладчики кратко (до 7 мин.) излагают материал исследования, формулируют свою точку зрения по вопросу темы, делают выводы. Студенты – оппоненты представляют альтернативную точку зрения по теме исследования. Остальные студенты задают выступающим вопросы; приводят примеры, подтверждающие или опровергающие выводы докладчика или оппонента, высказывают свою точку зрения.

Преподаватель в ходе дискуссии дает возможность студентам четко выразить разные точки зрения по заданной теме, задает контрольные вопросы в целях оценки усвоения студентами теоретического материала по теме занятия, подводит итоги.

Высшую оценку (5 баллов) может получить студент, чётко и грамотно изложивший материал, сформулировавший проблемы и аргументировавший своё мнение по теме исследования, а также студент, принимающий активное участие в дискуссии (вопросы докладчику/оппоненту, преподавателю, студентам группы, высказывание собственного мнения), или правильно ответивший на контрольные вопросы преподавателя.

Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1.  Порядок формирования резерва на возможные потери по ценным бумагам.

2. Инструменты формирования банковского портфеля ценных бумаг.

3. Способы оценки стоимости ценных бумаг в портфеле банка.

4. Порядок формирования портфеля учтенных векселей.

5.Инструменты управления портфелем ценных бумаг в банке.

Контрольные вопросы

В отношении каких финансовых инструментов производится переоценка? Вложения в какие акции могут быть связаны с процентным риском? Как рассчитываются затраты банка на приобретение ценных бумаг? В чем отличие портфеля ценных бумаг «удерживаемых до погашения» от портфеля «в наличии для продажи»? Какие критерии лежат в оценке категории качества вложений при формировании резерва на возможные потери по ценным бумагам? Как рассчитывается финансовый результат при выбытии ценных бумаг? Что понимается под системой лимитирования вложений в ценные бумаги? В какой портфель могут быть зачислены приобретаемые банком паи инвестиционных фондов? Как оцениваются ценные бумаги в иностранной валюте, находящиеся в портфеле банка? На основании каких документов фиксируется право собственности на приобретаемые ценные бумаги?

Практические задания

I. На основе имеющихся знаний по оценке вложений банка в ценные бумаги заполнить таблицу:

Вид портфеля

Вид ценной бумаги

Учетная оценка стоимости ценной бумаги

Переоценка или создаваемый резерв









II. Решите задачу

Определить текущую справедливую стоимость ценной бумаги и результат переоценки по следующим данным:

№ п\п

Показатели

Сумма

1.

Цена последней сделки

94,7

2.

Котировка на покупку

94,68

3.

Котировка на продажу

94,70

4.

Цена первой сделки

92

5.

Максимальная цена сделки

94,88

6.

Минимальная цена сделки

91,74

7.

Количество ценных бумаг в портфеле

679500

8.

Балансовая стоимость ценных бумаг

64647630

Задание для самостоятельной работы (выполняется письменно)

I. Дайте ответ на поставленные вопросы, изучив Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 01.01.01 г.

1. С момента первоначального признания и до момента прекращения признания вложения в ценные бумаги в оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо _______________.

2. Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается ______________.

3. Под стоимостью ценных бумаг понимаются _______________.

4. Долевые ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, при первоначальном признании классифицируются как_____________________.

5. Оценка текущей (справедливой) стоимости долевых ценных бумаг может быть признана надежной, если ______________________.

6. Долевые ценные бумаги, классифицированные как "имеющиеся в наличии для продажи", текущая (справедливая) стоимость которых не может быть надежно определена, оцениваются по _____________________.

7. Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала (обязательства), то их стоимость определяется по___________ .

8. Положительная переоценка определяется как __________ .

9. Под ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" резервы на возможные потери формируются\не формируются.

10. Результаты переоценки подлежат обязательному отражению в бухгалтерском учете в  ________________.

II. Решите задачу

На балансе банка облигации в количестве 463 штуки балансовой стоимостью 993000 рублей оцениваются по второй группе риска с максимальным размером для данной группы. При корректировке резерва принято решение увеличить резерв до третьей категории качества с минимальной для данной группы величиной. Определить сумму доначисленого резерва.

Рекомендуемая литература по теме

О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 01.01.2001г.- Справочно-правовая система «Консультант Плюс». , Кроливецкая дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / ; под ред. , . – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014, раздел 1: глава 2; раздел 2: глава 6; раздел 3: глава9; раздел 4: глава 10.

(http://static. ozone. ru/multimedia/book_file/1009319929.pdf)

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5