Текущее состояние инвестиционного климата и бизнес-среды в России (стр. 4 )

– определен перечень статей расходов, относимых к расходам на НИОКР в целях налогообложения, налогоплательщики освобождены от обязанности восстанавливать расходы на НИОКР при постановке на баланс нематериальных активов, полученных в результате таких НИОКР;

– предусмотрена возможность списания в налоговом учете стоимости нематериальных активов инновационной направленности в течение двух лет.

в части поддержки малого и среднего бизнеса:

– повышена предельная величина доходов налогоплательщика, ограничивающая его право на применение УСН с 20 млн. руб. до 60 млн. руб.;

– совокупный тариф обязательных страховых взносов для малого бизнеса снижен с 26 до 20% (при снижении общего совокупного тарифа с 34 до 30%).

в части стимулирования инвестиций в человеческий капитал:

– расширен перечень расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций, в части расходов на обучение работников с одновременным освобождением данных выплат от налогообложения по НДФЛ и ЕСН;

– разрешено признавать расходы на подготовку кадров в отношении лиц, с которыми трудовой договор будет заключен после прохождения обучения;

– временно разрешено относить на расходы возмещение работникам затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья;

– предоставлена возможность включать в состав расходов затраты на оплату медицинских услуг, оказываемых сотрудникам, наряду со взносами по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов застрахованных работников, в размере, не превышающем 6 % от суммы расходов на оплату труда.

в части стимулирования инновационной активности и поддержки компаний с преобладающим применением интеллектуального труда:

– временно установлены пониженные ставки страховых взносов для ряда налогоплательщиков (IТ, резиденты ТВЗ ОЭЗ, малые инновационные компании, УСН в производственной сфере, инжиниринг);

– установлен льготный налоговый режим для резидентов инновационного центра «Сколково» на 10 лет.

в части стимулирования венчурного инвестирования:

– освобождены от налога на прибыль организаций доходы от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, а также обращающихся акций высокотехнологичных компаний, при условии срока владения не менее 5 лет.

в части поддержания социально значимых секторов и совершенствования налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков, отраслей и видов производств:

– установлена ставка 0% по налогу на прибыль для организаций в сфере образования и здравоохранения;

– расширен «географический» перечень месторождений нефти, на которых действует нулевая налоговая ставка НДПИ;

– проиндексированы ставки акцизов, существенно увеличены ставки на алкогольную и табачную продукцию;

– базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза с 1 января 2011 г.

в части совершенствования амортизационной политики:

– введена возможность начислять амортизацию методом убывающего остатка по укрупненным амортизационным группам (пулам), что позволило списывать на расходы большую часть затрат на приобретение основных средств в начальный период их эксплуатации;

– увеличен размер «амортизационной премии» до 30 % первоначальной стоимости основных средств, относящихся к активной части производственных фондов;

– существенно сокращены сроки полезного использования ряда основных средств;

– предоставлена возможность применять к основной норме амортизации основных средств, имеющих высокую энергетическую эффективность, а также основных средств, используемых для проведения НИОКР, повышающий коэффициент;- приобретенное начиная с 1 января 2011 г. имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40 000 руб.

Результаты: снижена налоговая нагрузка на отдельные категории налогоплательщиков, на фонд оплаты труда, усовершенствован механизм налогообложения в рамках специальных налоговых режимов и по отдельным видам налогов, предприняты конкретные меры налогового стимулирования инновационной деятельности, повышено качество налогового администрирования по ряду направлений.

Следующие шаги: продолжить реализацию задач в рамках достижения цели интенсификации процессов модернизации и экономического роста в стране с учетом необходимости обеспечения сбалансированности федерального бюджета:

решение ряда вопросов связанных с налогообложением финансовых инструментов, а также деятельностью инвесторов и профессиональных участников рынка ценных бумаг в рамках создания в Российской Федерации Международного финансового центра; в целях развития промышленного потенциала страны и повышения инвестиционной привлекательности несырьевых секторов экономики, проработать различные варианты изменения налоговой нагрузки на сырьевые отрасли; с целью стимулирования развития бизнес-проектов, организуемых с нуля, проработать вариант введения для них налоговых каникул по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу; проработать вопрос постепенного перехода к полной отмене налога на имущество организаций в отношении активной части (движимой) основных средств для всех налогоплательщиков в целях стимулирования их к инвестированию в обновление и модернизацию производственных фондов; с целью более справедливого распределения налоговой нагрузки повысить фискальную нагрузку на сверхпотребление; в целях обеспечения стабильности и предсказуемости фискальной политики государства рассмотреть вариант введения моратория на 3-5 лет на изменение базовых налоговых ставок.

Развитие корпоративного законодательства

В октябре 2010 года вступили в силу поправки в федеральный закон «О рынке ценных бумаг», расширяющие с 12 до 50 список существенных фактов, подлежащих обязательному раскрытию эмитентами ценных бумаг. Также было дано новое определение контроля-подконтрольности, позволяющее более эффективно выявлять реальных бенефициаров компаний.

В 2011 году Госдума приняла в первом чтении законопроект, дающий право миноритарным акционерам получать доступ к документам подконтрольных компаний и устанавливающий порядок проведения «инициативного аудита».

Следующие шаги: установить минимальные требования и стандарты участия бизнес-сообщества в обсуждении вопросов государственного регулирования экономической и инвестиционной деятельности, а также уточнить сферы применения процедуры оценки регулирующего воздействия.

Либерализация уголовного законодательства

В 2008-2011 годах был принят ряд поправок в законодательство, декримининализирующих ряд составов экономических преступлений и снижающих наказание за экономические преступления. Декриминализация переносит рассмотрение экономических споров из уголовного в гражданское право с увеличением финансовой ответственности предпринимателей перед контрагентами. Кроме того, снижается возможность незаконного воздействия на предпринимателей, путём фальсификации уголовных дел.

Декриминализирован ряд экономических преступлений: контрабанда, лжепредпринимательство, заведомо ложная реклама, обман потребителей; введён запрет на арест обвиняемых по «предпринимательским статьям» за счёт применения освобождения под залог или домашнего ареста;  установлена сумма залога от 100 тыс. рублей. При этом в виде залога, кроме денежных средств, могут приниматься ценные бумаги и недвижимое имущество; в 6 раз увеличены пороговые значения «крупного» и «особо крупного» ущерба по налоговым преступлениям; при уклонении от таможенных платежей установлен порог крупного ущерба – 3 млн. рублей (ранее – 500 тыс. рублей), особо крупного ущерба – 36 млн. рублей (1,5 млн. рублей); установлена возможность уплаты штрафа за ряд экономических и смежных с ними преступлений вместо лишения свободы; отменены нижние пределы наказания за нетяжкие преступления (мошенничество, грабеж, кража, вымогательство, незаконное предпринимательство, уклонение от налогов, служебный подлог, фальшивомонетчество и др.); возможность освобождения обвиняемых в экономических преступлениях при условии выплаты штрафа, в пять раз превышающего размера ущерба.

Снижение административных барьеров

Избыточные административные барьеры стали синонимом понятий махровой бюрократии, коррупции и чрезмерного присутствия государства в предпринимательской среде.

Многочисленные рейтинги и экспертные опросы представителей бизнес-сообщества показывают, что административные барьеры сегодня являются ключевой проблемой в развитии предпринимательства, освоении новых бизнесов и, в конечном счете, становлении в России современной инновационной экономики.

С 2009 года 69 видов предпринимательской деятельности переведены с разрешительного на уведомительный порядок. Введена возможность подачи уведомления в электронном виде; количество лицензируемых видов деятельности было сокращено с 89 до 49; введен запрет на проведение плановых проверок чаще, чем 1 раз в 3 года. В результате, количество проверок субъектов предпринимательства сократилось на 25 %; Проведение проверок малых и средних предприятий контролирующими органами возможно только по согласованию с органами прокуратуры. В результате число проверок сократилось в 2 раза; ограничены сроки проведения проверок: не более 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год; расширен перечень уполномоченных государственных органов власти по регистрации и учету уведомлений о начале осуществления соответствующих видов предпринимательской деятельности; исключены полномочия полиции по составлению протоколов по 79 составам административных правонарушений в сфере предпринимательской деятельности; сокращено количество  лицензируемых видов деятельности (со 102 до 49), а также унифицирован порядок лицензирования; образована Федеральная служба по аккредитации, на которую возложены функции по формированию единой национальной системы аккредитации и осуществлению контроля деятельности аккредитованных лиц.

Следующие шаги: сокращение избыточных административных процедур и действий, снижение количества требуемых документов и оптимизацию взаимодействия с заявителем, устранение ограничения срока действия разрешений, переход от лицензирования некоторых сфер деятельности к уведомительному порядку их осуществления

Разработка критериев оценки эффективности деятельности руководителей федеральных органов исполнительной власти по совершенствованию инвестиционного климата

В Минэкономразвития России при участии деловых ассоциаций и экспертов Всемирного банка, отвечающих за подготовку исследования Doing Business, были отобраны направления для разработки системы количественных целевых индикаторов, в том числе: подключение к электросетям, упрощение процедур получения разрешения на строительство и ввода объектов в эксплуатацию, таможенное администрирование.

Для руководителей федеральных органов исполнительной власти, ответственных за совершенствование условий ведения бизнеса по указанным направлениям, были предложены критерии оценки эффективности деятельности, отражающие достижение качественных и количественных показателей в части улучшения инвестиционного климата.

В настоящее время данные критерии прорабатываются с федеральными органами исполнительной власти и представителями предпринимательских сообществ, включая представителей компаний-членов КСИИ и бизнес ассоциаций.

Сотрудничество с международными институтами развития

На фоне обострившейся конкуренции в борьбе за международные финансовые ресурсы Правительству Российской Федерации удалось не просто удержать, но и укрепить позиции России в ряде международных институтов развития, среди которых заметно выделяются результаты работы с Европейский банком реконструкции и развития.

В 2011 г. достигнут максимальный уровень финансирования ЕБРР проектов в России за все время работы банка в стране, в объеме € 2,9 млрд., а объём инвестиций в сферы промышленности, торговли и сельского хозяйства впервые превысил инвестиции в финансовый сектор; портфель проектов ЕБРР в России составляет на сегодняшний день € 9,5 млрд.; в 2011 году реализован крупнейший проект с участием ЕБРР в сфере энергоэффективности: приобретение двадцатилетних еврооблигации РЖД на сумму Ј140 млн. из общего выпуска в Ј350 млн; одобрена новая стратегия партнёрства Всемирного банка с Россией на ближайшие 5 лет, согласно которой зарезервирована возможность получения Россией кредтиов по линии Международного банка реконструкции и развития в объеме до 5 млрд. долл. США.

Следующие шаги:

реализация трудоемких проектов в приоритетных для российской стороны отраслях экономики; увеличение объема кредитования российских предприятий; создание Фонда технического сотрудничества Российской Федерации и ЕБРР для поддержки проектов в ключевых сферах российской экономики.

Обеспечение деятельности Комиссии по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации

Являясь практическим механизмом реализации положений Федерального закона Российской Федерации от 4 мая 1999 г. о безвозмездной помощи из-за рубежа Комиссия на протяжении последних лет решает ряд важнейших задач социально-экономического развития России, безопасности объектов атомной и химической промышленности и др.

с 2008 г. по настоящий момент Россия получила международную техническую помощь на сумму превышающую 4,5 млрд. долл. США, в том числе только за 2011 г. объем техпомощи составил 1,2 млрд. долл. США; для реализации контрактов в рамках техсодействия удалось существенно снизить процент закупки иностранного оборудования и практически полностью заменить его отечественным.

Следующие шаги: использование Комиссии в качестве механизма, обеспечивающего реализацию программ приграничного сотрудничества в рамках Европейского инструмента соседства и партнерства.

1 Федеральный закон от 01.01.01 г. № О внесении изменений в Федеральный закон от 01.01.01 года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 

2 Федеральные законы от 01.01.01 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и от 01.01.01 г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

3 Федеральные законы от 01.01.2001 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», от 01.01.2001г. «О внесении изменений в Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

4 постановление Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2012 г. № 93