Важные перемены в работе бухгалтера (стр. 3 )

Иные вопросы

Налоговики озвучили новые требования к отчетности

Сдавайте отчеты в налоговую в формате, который требуют проверяющие. На сайте ФНС они рассказали о требованиях к бумажным декларациям и расчетам (информационное сообщение от 01.01.2001).

Большинство компаний должны сдавать отчетность в налоговую в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Но если численность работников менее 100 человек или для отдельных налогов и взносов укладывается в свой лимит, можно подавать отчеты на бумаге. Обычно в такой форме подают отчетность компании, у которых нет возможности отчитываться через интернет. Например, нет связи, компьютера или денег, чтобы оплатить программы или услуги оператора.

Налоговики считают, что в таком случае нужно сдавать расчеты и декларации на специальных бланках со штрихкодами 2-ШК. Они позволяют инспекторам считать отчет с помощью сканера. Данные попадают в базу автоматически, их не нужно вводить вручную. Это увеличивает скорость обработки отчетности, исключает ошибки и позволяет вести учет листов документа.

Программа для двухмерных штрихкодов есть на официальном сайте ФНС России nalog. ru, ее можно скачать бесплатно. Можно также пользоваться специальными бланками. В их верхнем левом углу есть штрихкод. Шаблоны форм есть на сайте gnivc. ru.

ФНС России информирует об изменении порядка расчета пени в отношении организаций Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ЗН-4-22/19471@ "О реализации положений Федерального закона N 401-ФЗ"

Сообщается, что в соответствии с измененным порядком расчета, начиная с 01.10.2017, процентная ставка пени принимается равной для организаций:

- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России;

- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Изменения в алгоритм расчета пени включены в версии ПК СЭОД 2.7.120.09 от 01.01.2001, 2.7.120.11 от 01.01.2001, 2.7.140.09 от 01.01.2001.

Приняты поправки в НК РФ, в том числе о невостребованных дивидендах, налоговых вычетах при добыче газа горючего, применении льгот по налогу на имущество ФЛ

Федеральный закон от 01.01.2001 N 286-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Невостребованные дивиденды, восстановленные в составе нераспределенной прибыли, отнесены к доходам, не учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Плата концедента по концессионному соглашению, полученная в виде денежных средств, отнесена к внереализационным доходам и подлежит учету в порядке, предусмотренном для субсидий.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством РФ, предусмотрена возможность применения к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента (но не выше 3).

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года устанавливается налоговый вычет (основания, условия и порядок применения) в отношении суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного, добытого на участке недр, расположенном в Черном море. Вычет вправе применять налогоплательщики - организации, госрегистрация которых осуществлена в Крыму или Севастополе в период до 1 января 2017 года.

Также уточняется:

порядок подтверждения права на налоговую льготу, предусмотренную в отношении налогоплательщиков, вносящих плату в систему "Платон" (статья 361.1 НК РФ);

порядок исчисления налога в отношении имущества, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость (в случае изменения стоимости исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему налоговому периоду осуществляется исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения соответствующих сведений в ЕГРН);

порядок определения налоговой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования или перевода из одной категории земель в другую, а также порядок подтверждения физическими лицами права на льготу;

порядок исчисления налога на имущество физлиц (в том числе конкретизируются положения о порядке подтверждения права на льготу).

Расширен перечень сведений о физических и юридических лицах, которые должны содержаться в Едином государственном реестре налогоплательщиков

Приказ Минфина России от 01.01.2001 N 99н "Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047.)

В частности, в отношении физических лиц в реестре будет храниться, в том числе, следующая информация:

- сведения об адресе индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

- страховой номер индивидуального лицевого счета;

- сведения об арбитражном управляющем, иностранном работнике, медиаторе, оценщике, патентном поверенном;

- сведения об установлении опеки, попечительства и управлении имуществом в отношении физического лица - собственника (владельца) имущества, в том числе о передаче ребенка, являющегося собственником (владельцем) имущества, в приемную семью;

- сведения о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства, в отношении которого приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента;

- дата последнего представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган отчетности, предусмотренной законодательством о налогах;

- сведения о постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

О юридических лицах в реестр будут вноситься, в том числе, сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации в налоговом органе в качестве:

- ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков;

- участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета;

- плательщика торгового сбора;

- управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда в налоговом органе по месту нахождения имущества, входящего в состав паевого инвестиционного фонда.

Признан утратившим силу Приказ Минфина России от 01.01.2001 N 116н, которым был утвержден ранее действовавший порядок ведения данного реестра.

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.

Сделки между взаимозависимыми лицами с нерезидентами признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов, полученных по таким сделкам

Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ЗН-4-17/16223@

Налоговый орган на основании положений раздела V.1 НК РФ вправе проводить проверки цен контролируемых сделок на предмет их соответствия рыночным ценам.

Правила раздела V.1 НК РФ применимы в случае, если лица являются взаимозависимыми и заключают между собой сделки, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной сделки доходов, расходов и (или) стоимости добытых полезных ископаемых, что приводит к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 статьи 105.3 НК РФ (налога на прибыль, НДС и НДПИ (в установленных случаях), НДФЛ (уплачиваемого ИП и самозанятыми гражданами).

Относительно уплаты налога на прибыль сообщено следующее.

Некоммерческая организация имеет право не учитывать при налогообложении прибыли собранные денежные средства (пожертвования) при условии, что данные средства получены безвозмездно и в дальнейшем использованы на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями некоммерческой организации.

При этом необходимо учитывать, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьей 11 Закона о валютном регулировании.

Юридические лица обязали предоставлять информацию о своих бенефициарах по запросам ФНС России и Росфинмониторинга

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 N 913

"Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти"

Указывается, что информация о бенефициарных владельцах или о принятых юридическим лицом мерах по установлению своих бенефициарных владельцев, должна предоставляться юридическими лицами по запросам ФНС России (и ее территориальных органов) и Росфинмониторинга (и его территориальных органов). Запросы о предоставлении информации направляются уполномоченным органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Постановлением, помимо прочего, устанавливается:

перечень информации, предоставляемой юридическими лицами по запросам государственных органов;

требования к порядку формирования и направления запроса;

сроки направления ответов на поступившие запросы, а также порядок и сроки направления откорректированных сведений в случае обнаружения ошибок или неточностей в ранее направленных сведениях;

порядок и форма направления ответа на запрос;

состав документов, направляемых в ответ на запрос;

основания для отказа в приеме электронного сообщения, направленного в ответ на запрос, а также обязанности юридического лица при получении уведомления об отказе в приеме ответа на запрос.