11.5. Результаты финансового анализа, проведенного арбитражным управляющим, в зависимости от процедуры в деле о банкротстве,  излагаются в следующих документах:

11.5.1. Заключение о финансовом состоянии  должника (Приложение 1);

11.5.2. Раздел плана внешнего управления, где отражаются результаты  анализа финансового состояния должника;

11.5.3. Обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве процедур (Приложение 2);

11.5.4. Заключение о наличии или отсутствии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;

11.5.5. Иных документах, подготавливаемых арбитражным управляющим в процедурах банкротства.

11.6.  При подготовке документов, указанных в пп. 11.5.1 и 11.5.2, арбитражным управляющим в обязательном порядке приводятся результаты по всем видам анализа, указанным в п. 11.1.7.

Целью представления результатов финансового анализа является формирование доказательной базы для обоснования выводов арбитражного управляющего в отношении финансового состояния должника, перспектив восстановления его платежеспособности, сохранения работоспособного бизнеса должника и наиболее подходящих механизмов проведения процедур банкротства.

При подготовке арбитражным управляющим иных документов в деле о банкротстве, где в качестве обоснований выводов и предложений используются результаты финансового анализа, арбитражный управляющий вправе самостоятельно определять состав финансовой информации и результатов анализа, приводимых им в целях обоснования своих выводов и заключений.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

11.7.  К заключению, содержащему результаты финансового анализа, прилагаются копии документов и материалов, на основании которых был проведен данный анализ, и являются его неотъемлемой частью.

11.8.  Примерная структура заключения о финансовом состоянии должника приведена в пункте  3 Методических рекомендаций к Стандарту.

11.9.  Рекомендации по Порядку расчета показателей и коэффициентов финансово-хозяйственной  деятельности должника  по данным бухгалтерской отчетности представлены в пункте 5  Методических рекомендаций к Стандарту.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Федеральному стандарту

по анализу финансового состояния

должника и результатов его финансовой,

хозяйственной и инвестиционной

деятельности

в ходе процедур, применяемых

в деле о банкротстве

Заключение о финансовом состоянии должника


1.  Заключение о финансовом состоянии должника (далее Заключение) подготавливается во всех случаях, когда арбитражному управляющему необходимо:

1.1. выработать финансово-экономическое обоснование своих предложений в отношении проведения процедур банкротства данного должника,

1.2. ознакомить кредиторов и других лиц, с результатами проведенного финансового анализа.

2.  Заключение используется в целях:

а) определения, возможности покрытия имеющимися у должника активами судебных расходов и расходов на вознаграждение арбитражного управляющего (в случае, если в отношении должника была введена процедура наблюдения);

б) оценки текущего финансово-экономического состояния должника, причин его неплатежеспособности;

в) определения временных периодов изменений активов и пассивов должника, его финансовых результатов деятельности, изменений, имеющих существенное значение для понимания текущего финансово-экономического состояния должника;

г) определения возможности осуществления должником безубыточной деятельности на дату проведения анализа и на будущие периоды;

д) оценки стоимости активов, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности должника;

е) оценки суммы задолженности, которая должна быть погашена в ходе проведения процедур банкротства.

3.  Заключение является информационной аналитической основой для подготовки:

а) обоснования возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур;

б) заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

4.  Заключение может использоваться самостоятельно, а также как один из разделов следующих документов:

а) плана внешнего управления;

б) отчета внешнего управляющего;

г) ходатайства о переходе из конкурсного производства во внешнее управление;

д) иных документов, подготавливаемых арбитражным управляющим.

Заключение представляется арбитражным управляющим, в сроки, установленные Законом о банкротстве.

5.  В случае наличия у должника в процедуре наблюдения ликвидных активов, способных покрыть судебные расходы и расходы на вознаграждение арбитражного управляющего, а также при проведении анализа в других процедурах, применяемых в деле о банкротстве (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), в установленные Законом сроки арбитражным управляющим подготавливается Заключение в соответствии с требованиями п.6 данного приложения.

6.  Заключение о финансовом состоянии должника, подготавливаемое арбитражным управляющим, должно содержать  итоги анализа финансового состояния должника и результатов его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве:

6.1. результаты анализа активов и пассивов должника (п. 7 Стандарта);

6.2. итоги анализа финансовых результатов деятельности должника и оценки возможности осуществления безубыточной деятельности (п. 8 Стандарта);

6.3. результаты анализа платежеспособности, устойчивости, деловой активности должника и эффективности его деятельности, осуществляемого с помощью расчета различного рода финансовых коэффициентов  (п. 9 Стандарта);

6.4. результаты анализа внешних и внутренних условий и обстоятельств деятельности должника, его положения на рынке (п. 10 Стандарта).

Степень подробности отражения результатов анализа по указанным направлениям анализа в соответствии с этим пунктом, определяются арбитражным управляющим самостоятельно, в зависимости от специфики деятельности должника, масштабов его бизнеса и других значимых обстоятельств. Приведенная финансовая информация должна быть достаточна для подтверждения выводов и заключений арбитражного управляющего, а также для ознакомления кредиторов и других лиц с результатами анализа.

7.  Заключение должно содержать также следующие оценочные значения.

       7.1. Стоимость активов, которые могут быть реализованы для расчетов по обязательствам должника без ущерба для продолжения его деятельности на последнюю отчетную дату.

       7.2. Стоимость всех активов должника (за исключением, активов, реализация которых проблематична), которые могут быть направлены на расчеты по обязательствам при прекращении деятельности должника на последнюю отчетную дату.

       7.3. Прогнозную оценку прибыли (за месяц, в квартал, или за год) в случае продолжения деятельности должника.

       7.4. Суммы требований кредиторов по реестру требований, с выделением сумм требований в соответствии с разделами реестра по утвержденной форме на дату подготовки Заключения.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Федеральному стандарту

по анализу финансового состояния

должника и результатов его финансовой,

хозяйственной и инвестиционной

деятельности

в ходе процедур, применяемых

в деле о банкротстве

Обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур

1. Арбитражный управляющий подготавливает Обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих, применяемых в деле о банкротстве, процедур (далее Обоснование) в целях:

- выбора последующей процедуры в деле о банкротстве должника в процедуре наблюдения;

- выбора мероприятий при реализации плана внешнего управления должником;

- подготовки ходатайства в арбитражный суд о завершении процедуры финансового оздоровления или внешнего управления и перехода к конкурсному производству;

- подготовки  ходатайства  в арбитражный суд о завершении процедуры конкурсного производства и переходе к внешнему управлению;

2. В частности, эта информация требуется для формирования обоснованной позиции кредиторов и арбитражного суда в целях принятия решений по вопросам, указанным в п.1 Обоснования, и по следующим вопросам:

- принятия решений о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника и о боснование целесообразности введения в отношении должника соответствующих процедур в деле о банкротстве;

- оценки возможности выполнения графика погашения задолженности и мероприятий плана финансового оздоровления;

- оценки изменений, вносимых в график погашения задолженности в процедуре финансового оздоровления;

- оценки возможности выполнения условий и мероприятий мирового соглашения, в случае, если планируется его заключение;

- оценки мероприятий плана внешнего управления и изменений, вносимых в этот план, возможности и вероятности их выполнения;

- обращения в арбитражный суд с ходатайством о продлении процедуры внешнего управления.

3. Подготовка Обоснования включает выполнение следующих действий:

3.1. формирование исходной информации для подготовки Обоснования и оценка ее достаточности;

3.2. анализ исходной информации и оценка возможности или невозможности  восстановления платежеспособности должника;

3.3. выбор наиболее целесообразной процедуры банкротства в отношении должника.

       

Формирование исходной информации.

4. Исходной информацией для подготовки Обоснования являются:

       

       4.1. сведения о возможности должника осуществлять безубыточную хозяйственную деятельность, т. е. не накапливая новых долгов (п. 8 Стандарта);

       4.2. оценка прогнозной прибыли (убытка), которую может накопить должник в ходе осуществления хозяйственной деятельности на ближайшие 1-2 года, в т. ч. с учетом сокращения затрат, перепрофилирования и других модернизаций (п. 8 Стандарта);

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9