a)

принцип единства налоговой системы;

b)

принцип определенности

c)

принцип обязательности

d)

принцип гласности


Рекомендуемые источники

    Закон РК  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», А - 2016 ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РК. Общая часть. Худяков. А – 2005 Налоговое право Республики Казахстан. уч. пособие. А -2007 Сайт kgd.

Практическая работа 2

Налоговая система Республики Казахстан

Методические указания

Налоговая система Республики Казахстан представляет собой законодательно установленный перечень всех действующих на данный момент налогов, с указанием их ставок, плательщиков и объектов обложения, порядка условий и сроки выплаты, методологии расчета и учета, а также соответствующих административных положений.

Налоговая система включает в свой состав органы налоговой службы, которые состоят из уполномоченного государственного органа и налоговых органов. К налоговым органам относятся налоговые комитеты по областям, городам Астане и Алматы, межрайонные налоговые комитеты, налоговые комитеты по районам, городам и районам в городах.

На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

Современная налоговая система Республики Казахстан в настоящий период способствует развитию экономических процессов. В то же время необходимость соответствия условиям сегодняшнего дня требует от нее постоянного совершенствования и модернизации. В этом смысле самым перспективным видится разработка и применение системы льгот и скидок: во-первых, для стимулирования отечественных производителей, во-вторых, для сбалансированности бюджетной и внебюджетной сфер. В целом, обеспечит расширение налоговой базы и, соответственно, налоговых поступлений в бюджет.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Налоговая система РК в своем развитии прошла 3 этапа:

Первый этап налоговой реформы (с 1992г. по июнь 1995г.). В республике функционировали более 40 видов налогов:

    общегосударственные; общеобязательные местные налоги; местные налоги.

Второй этап налоговой реформы (с июля 1995г. по 1999г.). В этот период количество налогов сократилось до 11. Они были подразделены на общегосударственные и местные налоги.

Третий этап налоговой реформы (с 2000г. по настоящий). Разработка налогового проекта Нового Налогового Кодекса. Он состоит из 3 разделов: общая часть, особенная часть, налоговое администрирование.

Задание для выполнения практической работы

Указать признаки современной  налоговой системы РК. Описать  трехзвенную налоговую  систему  РК, установленную на первом этапе развития налоговой системы. Дать характеристику активной и пассивной  налоговой политики Каковы задачи налоговой политики РК? Тестовые вопросы для самоконтроля знаний

1. Полное определение налоговой системы:

a)

совокупность всех платежей, действующих на территории РК;

b)

органы государственной налоговой службы;

c)

совокупность налогов и обязательных платежей, органов налоговой службы и правовых норм, регулирующих налоговые отношения;

d)

формы и методы налогообложения.

2. Структура налогового кодекса состоит:

a)

общая, специальная, налоговое администрирование;

b)

конституции, специальная, администрирование;

c)

общая, особенная, налоговое администрирование;

d)

особенная, общая, налоговое администрирование.

3. Что предполагает активный тип налоговой политики:

a)

минимизация вмешательства государства, активное снижение налоговых ставок;

b)

установление высоких налоговых ставок, развивается система льготирования;

c)

экономика активно развивается на основе критерием эффективности производства;

d)

установление прогрессивных налоговых ставок.

4. Носители налогов - это:

a)

физические или юридические лица, на которые законом возложена обязанность уплачивать налог;

b)

физические или юридические лица, конечные налогоплательщики, на которых падает фактическое налоговое бремя, т. е. граждане государства.

c)

время, в течении которого действует установленная льгота по налогам;

d)

время за которое производится обложение налогом или сбором (месяц, квартал, год).

5. Налоговая политика – это политика:

a)

в области финансирования;

b)

в области налогообложения;

c)

в области страхования;

d)

в области взаимоотношений между кредиторами и заемщиками.

6. Главной задачей налоговой политики должно быть:

a)

сокращение налогового бремени;

b)

усложнение налоговой системы;

c)

предоставление льгот и скидок;

d)

использование налоговых кредитов.

Рекомендуемые источники

    Закон РК  «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», А - 2016 ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РК. Общая часть. Худяков. А – 2005 Налоговое право Республики Казахстан. уч. пособие. А -2007 Сайт kgd.

Практическая работа 3

Индивидуальный подоходный налог

Методические указания

Индивидуальный подоходный налог напрямую относится к доходам физического лица и подразделяется на следующие группы:

    доходы, облагаемые у источника выплаты; доходы, не облагаемые у источника выплаты.

С доходов, облагаемых у источника выплаты, налог должен быть удержан в момент выплаты дохода налоговыми агентами, на которых возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять в бюджет индивидуальный подоходный налог.

С доходов, не облагаемых у источников выплаты, налог должен исчисляться и уплачиваться самостоятельно налогоплательщиками. В обязательном порядке налогоплательщик должен декларировать доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога по доходам работника производится путем применения ставок, установленных налоговым законодательством. Исчисление и удержание производится ежемесячно нарастающим итогом.

Налоговое законодательство предусматривает уплату индивидуального подоходного налога один раз в целом с общей суммы фактически выплаченных доходов за отчетный месяц. Уплата индивидуального подоходного налога с авансовых выплат не предусматривается.

Плательщики ИПН:

    физические лица - резиденты, имеющие объекты налогообложения физические лица - нерезиденты, имеющие объекты налогообложения

Объекты  ИПН:

    доходы, облагаемые у источника выплаты - доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования.
    доходы, не облагаемые у источника выплаты - имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов, доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению - адресная социальная помощь, вознаграждения по вкладам в банках, алименты, доходы от операций с государственными ценными бумагами, все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, выигрыши по лотерее в пределах 50-ти % от минимальной заработной платы, выплаты для оплаты медицинских услуг, компенсации при служебных командировках в пределах установленных норм, и некоторые другие доходы.

Ставки для исчисления ИПН:

    доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты - по ставке 10 % доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей - по ставке 10 % доходы в виде дивидендов - по ставке 5 %

Налоговые вычеты, предусмотренные  при исчислении ИПН:

    сумма в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займ ам

Право на вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком

При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, налоговый вычет не производится.

Сроки удержания и уплаты ИПН:

Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты

• По налогу, удерживаемому у источника выплаты - не позднее 20 числа следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6