Методические указания для учебной практики по дисциплине «Основы финансового и налогового права» для учащихся 2 курса Специальности «Правоведение» (стр. 1 )

ЕКIБАСТҰЗ ГУМАНИТАРЛЫҚ ТЕХНИКАЛЫҚ КОЛЛЕДЖІ

Екибастузский гуманитарно-технический колледж

Составила

преподаватель специальных дисциплин

 

Экибастуз - 2017

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Учебная практика осуществляется после окончания второго курса и базируется на дисциплине «Основы финансового и налогового права»  для специальности «Правоведение».

Финансовое и налоговое  право - одни из важнейших отраслей права и юридических дисциплин, необходимых для комплексной подготовки студентов, обучающихся по профилю «юриспруденция». Эти два вида права органично сочетают в себе различные междисциплинарные связи. В ходе изучения данного предмета студенты консолидируют знания по учебному материалу правовых дисциплин, изученных ранее: «Конституционное право», «Административное право», «Гражданское право», «Уголовное право». Кроме того, данный курс  включает в себя блок учебного материала бюджетного, банковского, налогового и страхового права. Также наблюдаются междисциплинарные связи, относительно изученной ранее студентами дисциплины «Основы бухгалтерского учета и отчетности».

В результате изучения дисциплины «Основы финансового и налогового права» учащиеся должны знать:

1. Понятия основных дидактических единиц (тематическое содержание), финансово – правовых категорий и терминов.

2. Содержание учебного материала каждой отдельной темы. В компонент содержания знаний входит: теоретико-правовые понятия в области финансового права (предмет, метод, принципы и т. д.); виды и органы финансового контроля; бюджетная система РК и основные стадии бюджетного процесса; виды целевых государственных и муниципальных денежных фондов; особенности банковской системы РК (в том числе правовой статус НБ РК); налоговая система РК (основные понятия налогового права, виды налогов и сборов); страховая деятельность в РК (основные положения страхового права и виды страхования); понятие государственного и муниципального кредита, порядок их предоставления; система валютного регулирования.

3. Нормативно – правовой материал (знание отдельных норм законов и подзаконных актов).

4. Современные проблемы финансово – правовой науки и различные мнения учёных – исследователей.

В результате изучения дисциплины «Основы финансового и налогового права» учащиеся должны уметь:

1. Систематизировать знания в рамках подготовки к семинарам (логично подбирать материал, анализировать его и интерпретировать полученные ими знания).

2. Консолидировать знания, полученные в результате изучения дисциплины с ранее полученными знаниями (реализация междисциплинарной мобильности в мышлении студента, умение соотносить различные правовые знания на уровне межотраслевого анализа).

3. Находить необходимую нормативно – правовую базу и анализировать данный материал, на основе межотраслевого анализа. Формирование умений соотносить нормативно – правовую базу финансово – правовых отраслей с нормативными источниками разных отраслевых направлений права: конституционным правом, административным правом, уголовным правом, гражданским правом.

4. Строить собственный ответ с учётом демонстрации глубоких знаний и чётко выработанной позицией научно – юридического и практико-юридического характера. Умение вырабатывать логику анализа финансово – правовых схем.

5. Вести научную проблемную дискуссию с учётом этических норм учёного и юридической этики.

Практическая работа 1

Налоги: определение, сущность, функции, принципы налогообложения

Методические указания

Под налогами понимаются законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.

Экономическая сущность налога сводиться к изъятию государством части национального дохода субъектов хозяйствования, граждан, которая аккумулируется для финансирования своих расходов.

Сущность налогов проявляется в их функциях:

фискальная регулирующая стимулирующая перераспределительная контрольная

Налоги классифицируются по таким признакам, как по объекту обложения, по органу, по порядку их использования, по экономическому признаку, по степени оценки объекта обложения, от формы уплаты, по субъекту обложения, как инструмента бюджетного регулирования, по порядку уплаты.

Существующая классификация налогов в теории налогообложения сложна и многообразна. Попытаемся обобщить наиболее распространенные классификации в таблице:

Признак	Вид налога	Краткая характеристика
В зависимости от взаимоотношений государства и субъекта	прямой	- налог, непосредственно связанный с доходами или имуществом налогоплательщика
косвенный	- налог, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанный с доходами или имуществом налогоплательщика
В зависимости от формы уплаты	натуральный	- налог, в виде доли добываемой продукции в размере, определенном контрактом
денежный	- налог, выплачиваемый в денежной (стоимостной) форме
По субъектам	налог с юридических лиц	- корпоративный налог, субъектом которого выступают юридические лица в т. ч. резиденты и нерезиденты, постоянные учреждения
налог с физических лиц	- индивидуальный налог, уплачиваемый физическими лицами
В зависимости от территориального уровня	общегосударственный	- налог, который является доходом государства
местный	- налог, который является источником дохода местного бюджета и зависит от административно-территориального устройства и требований законодательства
В зависимости от характера использования	налоги общего назначения	- зачисляются в бюджет соответствующего уровня как общий денежный фонд той или иной территории и используются при исполнении бюджета без привязки к конкретным мероприятиям
целевые налоги	- зачисляются во внебюджетные целевые фонды и выделяются в бюджете отдельной строкой
В качестве инструмента бюджетного регулирования	закрепленные	- налоги, которые в соответствии с законодательством закреплены как доходный источник за определенным видом бюджета
регулирующие	- налоги, передаваемые в процессе ежегодного утверждения бюджетов из вышестоящего бюджета в нижестоящий в целях его сбалансирования

Задание для выполнения практической работы

В чем состоит экономическая сущность налогов? Построить схему «Функции налогов» Указать отличия между налогом, пошлиной и сбором. Дать определение терминам:

Субъект налога; Носители налога Объект налога Налоговый кадастр Единица обложения Налоговый период Налоговая ставка Пропорциональные ставки налога Прогрессивные ставки налога Регрессивные ставки налога Налоговое бремя Налоговая база Налоговый иммунитет Налоговые льготы

5) Тестовые вопросы

1. Какое из перечисленных определений наиболее полно раскрывает сущность налогов?

a)	налоги – это экономические отношения, складывающиеся между производителями товарной продукции и государством;
b)	налоги – это фиксированные отчисления в бюджет, производимые физическими или юридическими лицами в соответствии с законодательством в строго установленные сроки;
c)	налоги – это вид платежей, аккумулируемых государством для осуществления государственных расходов и транспортных платежей;
d)	налоги – это строго фиксируемый фонд, образуемый государством за счет платежей юридических лиц.

2. Функция налогов с помощью которой образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства:

a)	регулирующая
b)	стимулирующая
c)	фискальная,
d)	учетно-контрольная

3. Налоги, передаваемые в процессе ежегодного утверждения бюджетов из вышестоящего бюджета в нижестоящий в целях его сбалансирования:

a)	закрепленные
b)	регулирующие
c)	целевые
d)	окладные

4. Принцип «равномерности» налогообложения заключается в следующем:

a)	каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен для налогоплательщика;
b)	налоги должны платиться равными долями в течении налогового года;
c)	налоги должны платиться соразмерно доходам налогоплательщика;
d)	налоги должны платиться в тех размерах, на сколько налогоплательщик получает выгоду от государства.

5. Налог непосредственно связанный с доходами или имуществом налогоплательщика

a)	натуральный
b)	прямой
c)	целевой
d)	косвенный

6. Налоговые ставки устанавливаемые в виде единого процента, независимо от размера объекта налога:

a)	регрессивные
b)	прогрессивные
c)	пропорциональные
d)	твердые

7. Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях: