Анализ и управление денежными потоками предприятия (стр. 3 )

Рис.3.  движения денежных  в организации  разрезе видов

Под финансовой  - деятельность организации,  с осуществлением  финансовых вложений,  облигаций и  ценных бумаг  характера, выбытием  приобретенных на  до 12 месяцев, облигаций и. п.

Потоки  средств, в  от простой  денег, - это:

возникающих на  денежных отношений,  при этом  результатом движения ; организованные и  процессы; процессы  вообще, а  определенным периодом, т. е.  временные ограничения –  и конец; показатель поток  средств имеет  экономических характеристик, , как интенсивность, , рентабельность, достаточность  др.

Преимущества  необходимость управления  потоками состоят  следующем [2, с.57].

управления денежными  равносильно вовлечению  оборот дополнительных  средств. Тем  что эта  часто представляется  второстепенной. Для, длительное время  предприятий управление  с точки, как повышения  используемых денежных, так и  дополнительной прибыли,  рентабельности. Для, небольших предприятий  особенно важно,  что они  рассчитывать на  источники денежных, так как  для них  всегда доступны  по цене,  и по  получения. Профессиональное  денежными потоками  отражается на  организации с, поставщиками, покупателями  др. Финансовый  организации или  денежного потока  в себя  моменты:

оплату  и материалов; (отгрузка готовой, оказание услуг,  работ); поступление  за готовую, оказанные услуги,  работы.

И  путем управления  потоками можно  проблему разрыва  суммой платежей  суммой поступлений, .е. проблему  организации. В  целях необходимо  сумму собственных  заемных средств  обороте организации [2, .57].

Управление денежными  организации является  составной частью  системы управления  финансовой деятельностью.  позволяет решать  задачи финансового, и подчинено  главной цели.  управления денежными  следующие.

Повышение  управления финансами. Сбалансированность положительного  отрицательного денежных  во времени;  потоки делают  некоторые моменты  в целом, а предприятие. Совершенно очевидно,  чем чаще  ситуации и  они длительнее,  хуже финансовое  организации. Определение  денежных потоков  контроль за  в соответствии  классификацией в  по предприятию,  видам деятельности,  структурным подразделениям  центрам ответственности,  этапам и  деятельности организации,  источникам денежных  (собственные, заемные  др.). Оптимизация  потоков и  источников денежных  с целью  эффективной деятельности. Повышение эффективности  денежных средств  обороте организации,  их оборачиваемости. объема продаж  основе расширения  над денежными  и совершенствования  ими. Получение  прибыли и  рентабельности организации. эффективности планирования  прогнозирования деятельности. Снижение риска  организации и  его банкротства [2, .58].

Основными объектами  денежными потоками : положительный поток – ; отрицательный поток – ; остаток денежных.

Процесс управления  потоками организации  на определенных. Принципы управления  потоками представлены  (рис. 4).

Рис. 4  управления

Рис. 4.  управления денежными  потоками организации

принципами являются:

информативной достоверности.  информационной базы  определенные трудности,  как прямая  отчетность, базирующаяся  единых методических  бухгалтерского учета, . Определенные международные  формирования такой  начали разрабатываться  с 1971 года  по мнению  специалистов еще  от завершения ( общие параметры  стандартов уже, они допускают  методов определения  показателей принятой  отчетности) [3, с.516]; обеспечения сбалансированности.  денежными потоками  имеет дело  многими их  и разновидностями,  в процессе  классификации. Их  единым целям  задачам управления  обеспечения сбалансированности  потоков организации  видам, объёмам,  интервалам и  существенным характеристикам.  этого принципа  с оптимизацией  потоков организации  процессе управления ; Принцип обеспечения. Денежные потоки  характеризуются существенной  поступления и  денежных средств  разрезе отдельных  интервалов, что  к формированию  объемов временно  денежных активов. По существу  временно свободные  денежных средств  характер непроизводительных  (до момента  использования в  процессе), которые  свою стоимость  времени, от  и по  причинам. Реализация  эффективности в  управления денежными  заключается в  эффективного их  путем осуществления  инвестиций организации; обеспечения ликвидности.  неравномерность отдельных  денежных потоков  временный дефицит  средств организации,  отрицательно сказывается  уровне его. Поэтому в  управления денежными  необходимо обеспечивать  уровень их  на протяжении  рассматриваемого периода.  этого принципа  путем соответствующей  положительного и  денежных потоков  разрезе каждого  интервала рассматриваемого  [3, с.516].

Чтобы  управлять денежными, необходимо знать:

величину за  время (месяц, ); основные их ; виды деятельности,  генерируют поток  средств [4, с.24].

российской практике  денежными потоками  не уделялось  внимания. Такой  накопила мировая. Рассмотрим некоторые  такого управления.  специалисты считают,  существуют два  расчета потока  средств: прямой  косвенный. Отличия  методов вытекают  принципов расчетов [5, .32].

При прямом  расчет потоков  на основе  бухгалтерского учета, а при  – на основе  баланса организации  отчета о  и убытках.

метод основывается  исчислении притока ( от реализации, работ и, авансы, полученные  др.) и  (оплата счетов, возврат полученных  ссуд и  и др.)  средств, то  исходным элементом  выручка. Анализ  средств прямым  дает возможность  ликвидность организации,  детально раскрывает  денежных средств  его счетах  позволяет делать  выводы относительно  средств для  по текущим, для инвестиционной  и дополнительных.

Этому методу  серьезный недостаток, –  не раскрывает  полученного финансового  и изменения  средств на  организации, поэтому  косвенный метод, позволяющий объяснить  расхождения между  и денежными.

Косвенный метод  на анализе  баланса и  о финансовых, на учете, связанных с  денежных средств,  последовательной корректировке  прибыли, то  исходным элементом  прибыль.

Косвенный  позволяет рассчитать, характеризующие чистый  поток организации  отчетном периоде.  информации для  отчетности о  денежных средств  с помощью  метода являются  баланс и  о прибылях  убытках. Расчет  денежного потока  косвенным методом  в основном  операционной деятельности. [3, с.517].

Базовым  расчета чистого  потока организации  методом выступает  чистая прибыль,  в отчетном. Приток денежных  складывается из  прибыли, амортизационных, величины уменьшения  статей кредиторской. Соответственно отток  средств возникает  увеличении статей  баланса и  статей кредиторской. Разница между  таким образом  и оттоком  средств дает  чистого денежного  организации за  период [3, с.517].

косвенного метода  движения денежных  позволяет выявить  всех факторов,  на его.

Косвенный метод  показать взаимосвязь  разными видами  организации, устанавливает  между чистой  и изменениями  активах организации  отчетный период.  суть состоит  преобразовании величины  прибыли в  денежных средств.  этом исходят  того, что  отдельные виды  и доходов,  уменьшают (увеличивают) , не затрагивая  денежных средств.  процессе анализа  сумму указанных  (доходов) производят  чистой прибыли, чтобы статьи, не связанные  оттоком средств,  статьи доходов,  сопровождающиеся их, не влияли  величину чистой.

Профессор Парижского  Б. Колас, [6, .154] рассматривая применяющиеся  Франции методы  формы при  денежных потоков,  о внешних  внутренних методах. , эти методы  в соответствии  спецификой французской  отчетности. Но  из них  быть использованы  организациими. Представляет  анализ на  так называемых  баланса организации  таблицы финансирования. [2, .66].

Таким образом,  целью управления  потоками является  финансового равновесия  в процессе  развития путем  объемов поступления  расходования денежных  и их  во времени.

  1.3 , задачи, сущность  методика анализа  потоков.

Полная  финансового состояния  не возможна  анализа ее  потоков.

В  анализа денежных  предприятие должно  ответ на  вопрос: откуда  денежные средства,  каждого источника  на какие  они используются?  следует делать  в целом  предприятию, так  по каждому  его деятельности: , инвестиционной и. На этой  делаются выводы  источниках и  каждого вида  необходимыми денежными. В результате  решения по  превышения поступлений  средств над, источников оплаты  обязательств и  деятельности, достаточности  прибыли и. [2, с.62].