Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ДРУЖБЫ НАРОДОВ
______________________________________________________
ИНСТИТУТ ПРИКЛАДНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИССЛЕДОВАНИЙ И ЭКСПЕРТИЗ
«УТВЕРЖДАЮПроректор по дополнительному образованию ___________________ «____»________________2014 г. |
СОГЛАСОВАНО Директор _______________ «____»_______________2014 г. |
УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
«Противодействие рискам хищений, мошенничества и коррупции в коммерческом и корпоративном секторах экономики»
Программа разработана на основе профессиональной части федерального государственного образовательного стандарта ВПО по направлению «Экономика/Менеджмент».
Целью обучения является получение дополнительных компетенций по направлению «Экономика/Менеджмент».
(согласно коду ОКСО лицензии (080100/080200).
Общее количество часов: 32 академических часа
Руководитель программы: ______________ /
подпись ФИО
Программа рассмотрена и утверждена на заседании Ученого Совета ДПО РУДН Протокол № . от « » 2014 г. |
Курс предназначен для лиц, имеющих среднее специальное или высшее образование.
Цель обучения слушателей на курсе: познакомить с планированием, организацией и управлением подразделениями предприятия, отвечающими за экономическую безопасность и внутренний контроль в соответствии с читаемыми курсами: Менеджмент, Внутренний контроль и аудит, Риск - менеджмент, Финансовый мониторинг, Анализ финансово-хозяйственной деятельности, Экономика и организация труда, Экономика предприятия. Обеспечить овладение теоретическими основами экономического анализа, менеджмента с элементами творчества, принципами организации финансово-хозяйственной деятельности коммерческих предприятий, основам внешнего и внутреннего аудита, организации функции внутреннего контроля на предприятии, финансового мониторинга, управления рисками хищений и мошенничества.
В результате прохождения обучения слушатель сможет: пользоваться методами проведения аудиторских проверок, методами количественного и качественного расчета степени риска финансовых и нефинансовых убытков, методиками написания инструкций, политик и процедур по выявлению фактов хищений и предотвращению различного вида мошенничеств, практически использовать стандарты внутреннего аудита и риск-менеджмента для организации эффективной защиты бизнеса от проявлений негативного влияния факторов риска, готовить периодическую отчетность для высшего руководства предприятия с описанием фактов выявленных и предотвращенных хищений и мошенничества, эффективности мер, направленных на минимизацию последствий реализации данных рисков и недопущению их последующего проявления.
Содержание курса:
Тема 1. Виды мошенничеств, мотивы и предпосылки их появления и реализации
Определение типов и видов мошенничеств в коммерческом и корпоративном секторе, факторы возникновения рисков хищений активов и собственности предприятий. Анализ среды, способствующей проявлению факторов риска. Количественная оценка негативного влияния на финансовый и репутационный статус предприятия выявления фактов хищений, корпоративного мошенничества и коррупции. Психологические и другие побудительные мотивы появления мошеннических схем с целью хищений собственности и нанесения репутационного вреда предприятию со стороны работников и менеджмента. Статистика по корпоративному мошенничеству на предприятиях различных видов деятельности и организационной структуры.
Тема 2. Организация защиты предприятия от рисков мошенничества, хищений и коррупции.
Основные средства и активы предприятия, подверженные риску мошенничества с целью хищений или нанесения нематериального вреда (репутационные риски, информационные и IT диверсии, промышленный шпионаж и саботаж) их сущность и классификация. Предпосылки для организации программы по противодействию мошенничеству на предприятиях различных сфер экономики. Структура управления предприятия с интегрированной службой по борьбе с мошенничеством и хищениями. Роль внутреннего аудита в системе экономической безопасности и защите бизнес - интересов предприятия. Цели и задачи, нормативно-правовое обеспечение и методы реализации проектов и программ по борьбе с мошенничеством и хищениями на предприятиях. Мировая практика и статистика по эффективности применения средств по борьбе с мошенничеством и хищениями в коммерческом, высокотехнологическом, научном, государственном секторах. Стандарты и практические рекомендации по организации эффективной программы противодействия мошенничеству.
Тема 3. Расследование фактов мошенничества и хищений на предприятии
Порядок проведения внутреннего расследования: Фиксация фактов противоправных деяний со стороны работников и менеджмента предприятия; Оценка степени и глубины последствий для предприятия выявленных фактов хищений и мошенничества; Применение прикладных методических материалов для объективной оценки мотивов и побудительных причин реализации риска мошенничества; Определение круга виновных и применение мер воздействия на них; Подготовка отчетности для руководства предприятия с рекомендациями по нейтрализации последствий и мер по недопущению подобных случаев.
Взаимодействие подразделений предприятия по выявлению фактов подготовки и реализации мошеннических схем и способов незаконного обогащения или нанесения умышленного вреда деловой репутации предприятия. Основные внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность, направленную на предотвращение мошенничеств и рисков хищений. Создание базы данных по итогам реализации программ по борьбе с мошенничеством, результатов проведенных расследований и разработанных рекомендаций.
Тема 4. Виды структурных подразделений предприятия, осуществляющих деятельность по снижению рисков материально-финансовых потерь, утраты деловой репутации, хищений и мошенничества.
Значение наличия в системе управления и контроля предприятия соответствующих подразделений, их влияние на финансово-экономические показатели производственной деятельности. Комитет по аудиту – высший исполнительный орган в совете директоров. Функция внутреннего контроля. Внутренний аудит как инструмент выявления несоответствий и рисков в хозяйственной деятельности предприятия. Подразделение риск - менеджмента – разработчик и исполнитель мероприятий по минимизации последствий реализации рисков. Служба мониторинга и хранения информации – база данных по всем аспектам хозяйственной деятельности. Роль каждого сотрудника предприятия в системе управления рисками мошенничества и хищений. Методы стимулирования функции внутреннего контроля и управления рисками. Создание внутренней производственной среды, эффективно противодействующей проявлению факторов риска мошенничества как основная задача экономического развития предприятия.
Тема 5. Квалификационные требования к сотрудникам структурных подразделений по борьбе с мошенничеством и рисками хищений.
Значение непрерывного совершенствования профессиональных качеств сотрудников специализированных подразделений. Профессиональная сертификация в области борьбы с мошенничеством и рисками хищений ACFE. Профессиональная сертификация внутренних аудиторов CIA. Участие в международных программах по совершенствованию технологий и методологии противодействия мошенничеству. Перспективы создания и развития институтов профессиональных специалистов в области управления рисками, внутреннего контроля и противодействия мошенничеству и хищениям в наукоемких секторах экономики РФ.
Рекомендуемая литература:
Анализ финансовой отчетности компаний: классическое издание 1937г / Бенджамин Грэхем и ередит ; введ. райса ; [пер. с англ. и ред. ] – М.: Вильямс, 2009 – 132 с. , . Методология организационно-экономического развития наукоемких производств; Центральный экономико-математический институт РАН. – М.:Наука,2010. – 367 с. Исследование рисков безопасности бизнеса в Российских компаниях. Российское подразделение ACFE, 2011.-19c. Экономические преступления в условиях экономического спада. Пятый всемирный обзор экономических преступлений – Россия, PricewaterhouseCoopers, 2009 (pdf 1000 Kb). инансовый менеджмент. Экспресс-курс : [учебник] / пер. с англ.: , - 4-е издание. - М. ; СПб. [и др.] : Питер, 2007. - 542 с. : табл., ил. - (Классический зарубежный учебник). Финансовый мониторинг: Учеб.-метод. пособие/Под ред. , .- М.: Изд. МНЭПУ, 2002.-552с. Бухгалтерский учет и аудит Автор: , , Издательство: Рид Групп, Серия: Национальное экономическое образование, год 2011; П. Викторов. Служба внутреннего аудита - ресурс эффективной работы современного совета директоров. М.: - ИВА, 2008. Управление высокотехнологичным производством. – М.: Экономика, 2009. –296 с. Финансовая отчётность для руководителей и начинающих специалистов, М.: Альпина Паблишер, 2011; Кодекс корпоративного управления. Вестник Центрального Банка России. Москва, 2014. Корпоративные мошенничества. Уроки негативной стороны бизнеса, под редакцией Дж. Т. Уэллса, М.:- Изд. «Маросейка», 2010. Организация работы комитета совета директоров по аудиту: Руководство для российских компаний, под общ. ред. А. Сонина, М.:- Изд. «Альпина Бизнес Букс», 2009. Подделка первичных документов и сговор с поставщиками. Дж. Т.Уэллс (Серия «Христоматия борьбы с мошенничеством»), М.:-2010. Противодействие мошенничеству. Как разработать и реализовать программу мероприятий, овасич, М.:- «Маросейка»,2011. Справедливая стоимость – соблазны манипулирования отчетностью. Новые глобальные риски и методы их выявления, Дж. Зак, М.:- «Маросейка», 2011. Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества, Дж. Т. Уэллс, М.:- «Маросейка», 2010. Незаконные выплаты и вывод активов, под редакцией Дж. Т. Уэллса, М.:- «Маросейка», 2010. Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы. Под редакцией Олега Крышкина., 2006. – 206 с. Внутренний контроль в коммерческой организации (организация, методика, практика), М.:- «РОФЭР», 2009. Управление финансами наукоемких предприятий: учебник./Под ред. . – М.: Изд-во МГТУ им. ,2008. –523с. Управленческий учет и внутрифирменный контроль в условиях коммерческой деятельности/ Под ред. .- М.: Финансы и статистика, 2009. - 177 с. Компьютерное мошенничество. Битва байтов, под редакцией Дж. Т. Уэллса, М.:- «Маросейка», 2012.