Оглавление (стр. 12 )

Сегодня на заводе, благодаря технической модернизации и совершенствованию технологии, выпускается высокопроизводительный, конкурентоспособный алмазный инструмент, адаптированный ко всем видам российского и импортного оборудования. Работу в этом направлении необходимо продолжить, хотя значительных средств на инвестиции направлять не представляется возможным, но необходимые затраты на развитие завода целесообразно изыскать.

Также необходимо продолжать работу в направлении участия предприятия в госзакупках и тендерах, проводимых на различных интернет-порталах.

Реализация отмеченных выше мероприятий позволит предприятию улучшить все свои финансовые показатели и обеспечить устойчивое финансовое положение.

3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Для оценки экономической эффективности и целесообразности реализации предложенного комплекса мер для АО «Терекалмаз» необходимо оценить затраты на их реализацию, а затем сопоставить их с ожидаемым эффектом.

Первое мероприятие касается реализации комплекса мер в рамках инвестиционной программы предприятия, направленной на  модернизацию и расширение мощностей и увеличение объема производимой продукции.

Прогнозные затраты на реализацию инвестиционной программы приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Совокупность затрат в рамках инвестиционной программы предприятия

Наименование проекта	Сумма инвестиций, тыс. руб.
Техническое перевооружение производства бурового инструмента, обновление техники и технологии	25800
Разработка и освоение новых видов алмазного правящего инструмента для машиностроительного комплекса	14400
Разработка и освоение новых видов алмазного камнеобрабатывающего и строительного инструмента	14900
ИТОГО	55100

Как видно из данных табл. 3.2 совокупные затраты на реализацию комплекса мер в рамках инвестиционной программы предприятия оцениваются в 55,1 млн. руб.  Источником финансирования будут являться собственные средства предприятия в виде накопленных амортизационных отчислений, нераспределённая прибыль предприятия, средства учредителей.

Техническое перевооружение производства бурового инструмента, обновление техники и технологии позволит выпускать высокотехнологичный буровой алмазный инструмент, соответствующий мировым образцам по качественным характеристикам, увеличить объем продаж за счет расширения доли бурового алмазного инструмента АО «Терекалмаз» на рынке продаж.

Данное направление достаточно затратное (25,8 млн. руб.), но по  прогнозам позволит получить наибольшую отдачу в виде прироста продаж. Этому будет способствовать то, что производство обновленного бурового  инструмента  по усовершенствованной технологии и на новом оборудовании обеспечит повышение эксплуатационных показателей алмазного породоразрушающего инструмента путём улучшения прочностных свойств низкосортных природных алмазов на основе обработки в аппаратах с вихревым слоем; выбора матричных композиций с заданными свойствами, термической обработки алмазосодержащих матриц и уточнения отдельных конструктивных параметров инструмента.

Разработка и освоение новых видов алмазного правящего инструмента для машиностроительного комплекса (14,4 млн. руб.) позволит расширить производство алмазного инструмента для автомобилестроения:  фасонных роликов, выглаживателей, резцов, карандашей, прочего специнструмента.

Разработка и освоение новых видов алмазного камнеобрабатывающего и строительного инструмента (14,9 млн. руб.) направлена на расширение ассортимента выпускаемого алмазного камнеобрабатывающего инструмента: алмазные отрезные сегментные круги; алмазные сегменты типа «Сандвич», предназначенные для оснащения алмазных отрезных сегментных кругов (имеют многослойную структуру, основными компонентами которой являются внутренний алмазоносный слой, наружный алмазоносный слой и безалмазный приварочный слой); резцы и бруски  алмазные; фрезы торцевые алмазные; сверла алмазные сегментые кольцевые; пилы алмазные; франкфурты; алмазные фасонные ролики и пр. б

Прогноз продаж по данным направлениям приведен в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Прогноз продаж продукции в рамках инвестиционной программы

Номенклатурные группы продукции	Годовой объем продаж, тыс. руб.
Буровой  алмазный инструмент	63400
Алмазный  правящий инструмент для машиностроительного комплекса	19800
Алмазный камнеобрабатывающий и строительный инструмент	21700
итого	104900

Как  видно из табл. 3.3 прогнозный объем дополнительных продаж в первый год  реализации программы составит 104,9 млн. руб.

С учетом рентабельности финансовый результат по данной продукции формируется  следующим образом (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Прогноз финансового результата по дополнительной продукции

Номенклатурные группы продукции	Годовой объем продаж, тыс. руб.	Уровень рентабельности, %	Плановая прибыль от продаж, тыс. руб.
Буровой  алмазный инструмент	63400	20	9510
Алмазный  правящий инструмент для машиностроительного комплекса	19800	20	2970
Алмазный камнеобрабатывающий и строительный инструмент	21700	25	4340
Итого	104900	-	16820

Из табл. 3.4. следует, что плановый финансовый результат по данной продукции составит 16,82 млн. руб.

Также в качестве одной из мер по выводу предприятия из создавшейся сложной финансовой ситуации является работа в направлении продвижения продукции на рынке продаж, в том числе и освоение рынка ближнего зарубежья, в частности, в Республике Узбекистан, которая проявила заинтересованность в работе с предприятием.  В этой связи необходимо провести переговоры с горно-металлургическим предприятиями Узбекистана и Госкомитетом по геологии и минеральным ресурсам, провести испытания алмазного бурового инструмента на предприятиях Узбекистана, что позволит уже в течение планового года получить заявки на алмазный инструмент.

На предпроизводственной стадии у предприятия возникнут транзакционные и представительские издержки, связанные с проведением переговоров, заключением контрактов, а также затраты на проведение испытаний инструмента на территории предприятий –заказчика. Согласно оценкам данная сумма затрат составит около 3,6 млн. руб.

Прогноз поставок продукции на предприятий Узбекистана оценивается в  течение планового года  в  47,6 млн. руб., что при средней  рентабельности продукции 15% обеспечит прибыль от продаж в размере:

0,15* 47,6 = 7,14 млн. руб.

За вычетом трансакционных и представительских издержек сумма прибыли составит:

7,14 – 3,6 = 3,54 млн. руб.

  Также необходимо продолжать работу в направлении участия предприятия в госзакупках и тендерах, проводимых на различных интернет-порталах.  С учетом конкурентоспособной цены  и хорошего качества производимой продукции предприятие сможет рассчитывать на увеличение объема продаж на 2,1% от фактического уровня отчетного года (экспертная оценка) или:

0,021 * 301,002 =  6,32 млн. руб.

При средней рентабельности 15%, получим прибыль а размере:

0,15* 6,32 = 0,95 млн. руб. прибыли.

Также как следствие мер по увеличению объема продаж следует ожидать роста коммерческих расходов на уровне около 1% от суммарного прироста выручки от реализации:

0,01 * 185820,00 = 1858,2 тыс. руб.

Обобщим эффект от всех предложенных мероприятий и результаты представим в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Прогноз финансовых результатов предприятия с учетом предложенных мероприятий, тыс. руб.

Показатели	Годы	Отклонение
2016	Прогноз	Абсолют., +,-	Относит., %
Выручка от реализации	301002	486822	185820,00	61,73
Себестоимость продаж	276290	413800	137510,00	49,77
Коммерческие расходы	175	2033	1858,20	1061,83
Валовая прибыль	24712	70989	46276,80	187,26
Прибыль (убыток) от продаж	24537	70814	46276,80	188,60
Прочие доходы	17262	17262	0,00	0,00
Прочие расходы	37847	37847	0,00	0,00
Прибыль до налогообложения	3952	50229	46276,80	1170,97
Прибыль чистая	3162	40183,44	37021,44	1170,82

По данным табл. 3.5 видно, что реализация предложенных  мероприятий позволит заметно улучшить производственно-финансовые результаты деятельности.

Видно, что выручка от реализации возрастает на 61,7% при росте  себестоимости примерно на 50%. Прирост выручки больше прироста себестоимости и валовая прибыль в результате возрастает на 187%, что в абсолютном показателе составляет 46277 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения увеличивается  на 188,6%, а чистая прибыль  растет на 37021 тыс. руб. или на  1171%.