Акт контрольного мероприятия (стр. 2 )

Контроль соблюдения температурного режима в холодильном оборудовании осуществляется специалистами учреждения ежедневно, результаты заносятся в журнал учета температурного режима в холодильном оборудовании.

В соответствии с п. 14.1 СанПиНа 2.4.1.3049-13 входной контроль поступающих продуктов должен осуществляется ответственным лицом. Результаты контроля должны регистрироваться в журнале бракеража.

Объектом контроля за проверяемый период не предоставлен данный журнал, нарушая п. 14.1 СанПиН 2.4.1.3049-13 и п. 3.1 Положения об организации питания воспитанников, утвержденного приказом директора МОКУ «Олёкминская СОШ» -п.

Согласно предоставленных пояснений директора МОКУ «Олёкминская СОШ» в связи с отсутствием завхоза данный журнал велся только до 31.03.2017. В настоящее время журнал бракеража скоропортящихся пищевых продуктов, поступающих на пищеблок ведется с 09.01.2018, а с 01.02.2018 учреждением осуществляется ведение данного журнала по установленной форме, которая соответствует Приложению №5 к СанПиН 2.4.1.3049-13. 

При организации закупки продуктов питания МОКУ «Олёкминская СОШ» руководствуется Федеральным законом от 01.01.2001 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В проверяемом периоде закупка продуктов питания осуществлялась лишь у единственного поставщика в соответствии со статьей 93 Федерального закона от 01.01.2001 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

В целях определения начальной максимальной цены контракта (далее по тексту – НМЦК) продуктов питания использовались Методические рекомендации по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполните­лем), утвержденные приказом Минэкономразвития России (далее по тексту – Методические рекомендации).

В соответствии с пунктом 3.19 Методических рекомендаций при определении НМЦК на закупку продуктов питания применялся метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) при этом используя три ценовых предложения на закупаемые продукты питания предлагаемых различными поставщиками поселка Олёкма Тындинского района. Закупка продуктов питания производилась по наименьшей цене.

Продукты питания поступают в столовую при закупке товаров у местных предпринимателей за наличный расчет. Затем материально-ответственное лицо предоставляет в централизованную бухгалтерию авансовый отчет с приложением товарных чеков, подтверждающих приобретение продуктов питания для нужд учреждения.

Поступившие в учреждение продукты питания на основании товарных чеков принимаются материально-ответственным лицом.

Продукты питания поступают непосредственно в места хранения (на склад, в кладовую), прием осуществляет материально-ответственное лицо (кладовщик) на основании первичных учетных документов. Материально-ответственное лицо обязано вести учет продуктов питания в Книге учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству согласно п. 119 Инструкции № 000н.

В ходе контрольного мероприятия МОКУ «Олёкминская СОШ» не предоставлена Книга учета материальных ценностей (форма 0504042).

Затем приходные документы поступают в централизованную бухгалтерию для отражения материальных запасов в регистрах бюджетного учета. Бухгалтерия обязана контролировать поступление и списание продуктов питания и сверять данные по бухгалтерскому учету с записями склада (кладовой), а также контролировать нормативный расход продуктов питания согласно утвержденных технологических карт.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что централизованной бухгалтерией при списании продуктов питания не осуществляется контроль за нормативным расходом продуктов питания согласно утвержденных технологических карт. 

В соответствии с пунктом 117 Инструкции № 000н продукты питания учитываются на счете 105 02 «Продукты питания».

В проверяемом периоде закупка продуктов питания для воспитанников учреждения осуществлялась через подотчетное лицо: гр. К., гр. О.

При проверке определено, что расчеты с подотчетными лицами осуществляются в соответствии с пунктами 212-219 Инструкции № 000н на счете 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами».

Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено:

журналы операций  расчетов с подотчетными лицами, авансовые отчеты  соответствуют формам, утвержденным Приказами Министерства финансов  Российской Федерации от 01.01.2001 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»;

объектом контроля не верно оформляются авансовые отчеты (ф. 0504505), приложенные к журналам операций, а также не соблюдены требования Приказа Минфина России №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» при заполнении граф и строк авансового отчета (ф. 0504505) раздела «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода», «Получен аванс», «Бухгалтерская запись» подтверждающих совершение расходных операций.

Согласно пункта 9.17 учетной политики, утвержденной приказом директора МОКУ «Олёкминская СОШ» от 01.01.2001 №18, выдача наличных денежных средств на приобретение продуктов питания оформляются согласно письменному заявлению подотчетного лица и выдаются на срок 1 месяц.

Нарушение срока предоставления авансовых отчетов подотчетными лицами выборочной проверкой не выявлено.

Согласно п. 15.3 СанПиНа 2.4.1.3049-13 питание в дошкольной образовательной организации  должно быть организовано в соответствии с примерным меню, утвержденным руководителем дошкольной образовательной организации, рассчитанным не менее чем на 2 недели, с учетом физиологических потребностей в энергии и пищевых веществах для детей всех возрастных групп и рекомендуемых суточных наборов продуктов для организации питания детей в дошкольных образовательных организациях.

В соответствии с п. 15.3 СанПиНа 2.4.1.3049-13 директором МОКУ «Олёкминская СОШ» утверждено примерное меню на 10 дней.

Нарушая пункт 15.5 СанПиНа 2.4.1.3049-13 утвержденное директором примерное меню не соответствует Приложению №12 СанПиНа 2.4.1.3049-13.

В соответствии с пунктом 15.5 СанПиНа 2.4.1.3049-13 наименования блюд, выход блюд (вес порций) примерного 10-дневного меню не соответствует технологическим картам.

В соответствии с п. 15.9 СанПиНа 2.4.1.3049-13 в МОКУ «Олёкминская СОШ» ежедневно составляется меню-требование, с указанием выхода блюд.

Согласно пункта 15.5 СанПиНа 2.4.1.3049-13 фактический рацион питания должен соответствовать утвержденному примерному меню.

В ходе контрольного мероприятия установлено не соответствие примерного меню и ежедневных меню-требований, с указанием выхода блюд.

Согласно п. 15.11 СанПиНа 2.4.1.3049-13 кратность приема пищи и режим питания детей по отдельным приемам пищи (завтрак, второй завтрак, обед, ужин) определяется временем пребывания детей и режимом работы дошкольной образовательной организации. При 10,5-часовом пребывании детей в учреждении организовано 4-х разовое питание.

Согласно п. 15.5 СанПиНа 2.4.1.3049-13 производство готовых блюд должно осуществляться в соответствии с технологическими картами.

Пунктом 15.5. СанПиНа 2.4.1.3049-13 установлено, что производство готовых блюд должно осуществляться в соответствии с технологическими картами, в которых должна быть отражена рецептура и технология приготавливаемых блюд и кулинарных изделий.

Согласно п. 14.11 СанПиНа 2.4.1.3049-13 при кулинарной обработке пищевых продуктов необходимо обеспечить выполнение технологии приготовления блюд, изложенной в технологической карте, а также соблюдать санитарно-эпидемиологические требования к технологическим процессам приготовления блюд.

В учреждении разработаны технологические карты блюд, утвержденные директором МОКУ «Олёкминская СОШ», разработчик технологических карт не указан, а также отсутствует информация о сборнике рецептур. Технологические карты не соответствуют утвержденной форме указанной в Приложение СанПиН 2.4.1.3049-13.

Специалистами учреждения производиться приготовление блюд при отсутствии технологических карт, например: вареники с картошкой, суп молочный с пшеничной крупой, суп бабушкин, мусака, пельмени и т. д. По данному факту директором учреждения даны пояснения о том, что медицинским работником допущены данные нарушения, но в целях дальнейшего исключения выявленных нарушений МОКУ «Олекминская СОШ» на основании сублицензированного договора о предоставлении неисключительных прав на использование программ ЭВМ на сумму 8 290,00 рублей приобретены неисключительные пользовательские права на программу для ЭВМ «Детский сад – Школа: Питание» (оплата произведена на основании платежного поручения от 01.01.2001 №34 на сумму 8 290,00 руб.).

А также в ходе контрольного мероприятия установлено не соответствие выход блюд для кормления детей за 1 прием пищи технологическим картам, например:

Таблица 1

Наименование блюда	Номер технологической карты	Выход блюда согласно технологической каты, грамм.	Выход блюда согласно меню-требования, грамм.	Отклонения, грамм.
Дети 1-3 лет	Дети 3-7 лет	Дети 1-3 лет	Дети 3-7 лет	Дети 1-3 лет	Дети 3-7 лет
Жаркое по домашнему	276	170	220	150	200	20	20
Макароны с сыром	206	150	200	100	150	50	50
Плов с курицей	304	160	210	90	120	70	90
Икра свекольная	54	150	180	50	50	100	130
Суп полевой	773	200	250	150	200	50	50
Какао с молоком	397	150	180	150	200	0	-20
Рис отварной	315	132	180	90	120	42	60

По данному факту директором МОКУ «Олёкминская СОШ» даны следующие пояснения: