Практические задания. Вводный семинар (стр. 3 )

Исходные данные для сравнительного анализа

Организация	Рента­бельность компании, %	Запас фи­нансовой прочности, %	Коэффициент оборачи­ваемости оборотных средств	Коэффициент финансовой независи­мости	Доля рабочего капитала в оборотных средствах, %
ROA= NP:TA	Kbep = (Sale – BEP): Sale х 100%	СAТ= Sale:СA	ER = EQ:TA	KWC = WC:CA
А	20	18	3,6	0,65	14,0
В	40	24	2,1	0,45	33,0
С	10	20	2,6	0,37	24,0
D	30	15	3,3	0,72	16,0
E	35	30	2,8	0,42	22,0

Условные обозначения:

ROA – Return of Equity – рентабельность активов фирмы;

NP – Net Profit – прибыль после уплаты процентов и налогообложения;

NS – Net Sale – чистые продажи;

BEP – Breakeven Point – точка безубыточности;

TA – Total Assets – балансовая стоимость активов компании;

CA – Current Assets – балансовая стоимость оборотных активов;

TTA – Turnover Total Assets – оборачиваемость активов компании;

EQ – Equity – балансовая стоимость собственного капитала компании;

WC – Work Capital – стоимость рабочего капитала

Балансовый прием

1. На основе данных бухгалтерского баланса организации по состоянию на 1.01.2016 г. имелись следующие активы и обязательства (тыс. руб.):

Запасы  14000

Дебиторы (покупатели)  30100

Кредиторы (поставщики)  12600

За первую половину 2016 г. объем продаж предприятия составил 192500 тыс. руб., затраты в себестоимости составили 98000 тыс. руб.

Данные на 1.07.2012 (тыс. руб.):

Запасы  17500

Дебиторы (покупатели)  28700

Кредиторы (поставщики)  18900

Используя балансовый прием определить сумму платежей кредиторам и сумму поступлений от покупателей за анализируемый период. Налогообложение не учитывать. Все поставщики - поставщики материалов. Запасы отпускались только в производство.

       

2. Баланс фирмы по состоянию на 1 января текущего года. включал следующие статьи: денежные средства 2000 тыс. руб., уставный капитал 2000 тыс. руб., дебиторская задолженность 5400 тыс. руб., , кредиторская задолженность – 5400 тыс. руб.

За период были совершены сделки: приобретены товары за 1500 тыс. руб., которые были проданы за 2600 тыс. руб. Рассчитать финансовый результат  деятельности за период, а также сумму поступлений и платежей, если все покупки совершались в отчетном периоде на условиях немедленной оплаты, а продажи – в кредит.

Справочно. Величина дебиторской задолженности на конец года составила 6600 тыс. руб. Используя балансовый прием составить бухгалтерский баланс на конец года. Налогообложение не учитывать.

3. Составить аддитивную модель по приведенным данным. Кредиторская задолженность поставщикам на начало I квартала года составила 280 тыс. руб., на конец I квартала — 270 тыс. руб., на конец II квартала — 300 тыс. руб. Объем закупок товарно-материальных ценностей составил в I квартале 13000 тыс. руб., во II квартале — 16000 тыс. руб. Составить таблицу и проанализировать балансовым методом влияние факторов на изменение результативного показателя — сумму денежных средств, перечисленных поставщикам в оплату закупок. Возможно ли использование этой модели в прогнозировании денежных потоков?

Детерминированный факторный анализ

1. Определить в каждой группе показателей результативные и факторные показатели, характер их связи:

- выпуск продукции, численность рабочих и их производительность труда,

- производительность труда, доля безотходных технологических процессов в общей технологии, уровень автоматизации производства,

- своевременное и качественное осуществление ремонтов, сокращение простоев оборудования,

- выпуск продукции, среднегодовая стоимость основных производственных фондов, фондоотдача, расход материалов на производство, материалоемкость.

2. Выделить количественные, структурные и качественные показатели:

- среднегодовая стоимость основных фондов,

- численность работающих

- выработка на одного работающего

- удельный вес рабочих в численности работающих

- себестоимость единицы продукции

- норма затрат материала на единицу продукции

- потери рабочего времени

-фондоотдача

- затраты на производство продукции

- рентабельность продукции

3.Используя приведенные в таблице сведения определить:

- результативный и факторный показатели, составить аналитическую формулу, отражающую зависимость этих показателей,

- выявить влияние факторов на результативный показатель способом цепных подстановок и абсолютных разностей

Показатели	Ед. измерения	План	Отчет
1. Средняя продолжительность рабочего дня	Час.	8,00	7,85
2. Численность рабочих	Чел.	40	45
3. Число дней, отработанных 1 рабочим за год	дни	230	210

4. Определить способом относительных разностей влияние на объем продукции следующих факторов:

Показатель	Темп изменения по сравнению с планом
Среднегодовая  выработка рабочего	+ 0,019
Доля рабочих в численности персонала	- 0,044
Численность персонала	- 0,132

Справочно: объем продукции по плану: 53747 руб.

5.Рассчитать влияние фондовооруженности, структуры основных фондов, эффективности их использования на производительность труда:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Численность работающих, чел.	500	510
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	12750	13100
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.	7400	6900
Объем продукции, тыс. руб.	20100	21400

6. Выявить влияние экстенсивных и интенсивных факторов на объем производства:

Показатели	План	Фактически
Произведено продукции, тыс. руб.	24027	24258
Среднесписочная численность ППП, чел. В том числе: рабочих	1970 1600	1955 1580
Число отработанных рабочими человеко-дней, тыс.	346,2	336,7
Число отработанных рабочими человеко-часов, тыс.	2674,0	2600,8

7. Определить дополнительно полученное количество продукции за счет снижения удельного расхода материала по следующим данным:

Показатель	Ед. изм	План	Фактически
Удельный расход материала на единицу продукции	кг/ед.	12	10
Расход материала на весь выпуск	кг	3360	4000

8. Индексным методом проанализировать влияние факторов на результативный фактор – величину товарооборота:

Наименование товара	Продано продукции, шт.	Цена единицы товара, руб.
По плану	Фактически	По плану	Фактически
А	25	27	32	34
В	40	40	15	20
С	20	12	14	18

9. Используя метод долевого участия, определить влияние факторов на изменение рентабельности производственных фондов (основных производственных фондов и материальных оборотных средств), если прибыль в предыдущем и отчетном году составляла 3808 тыс. руб. и 3375 тыс. руб. методом цепных подстановок и методом долевого участия. Сравнить результаты расчетов.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	4000	4200
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	3200	3500

10. В плане на отчетный год учтен резерв (по сравнению с предыдущим годом) увеличения выпуска продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов. Сколько он составляет? Как реализован этот резерв фактически в отчетном году?