Практические задания. Вводный семинар (стр. 6 )

№п. п.	По плану	Фактически	Отклонение от плана	Квадрат отклонений
ден. ед.	в % к итогу	ден. ед.	в % к итогу	ден. ед.	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	625	25,0	560
2	625	25,0	600
3	625	25,0	625
4	625	25,0	635
Итого	2500	100,0	2420

Кроме того известно, что в первую неделю месяца был произведен бензин на сумму 40 ден. ед. не соответствующий заявленному качеству. Весь произведенный объем продукции, соответствующей качеству, отпущен покупателю.

Таблица 3. Показатели выполнения плана по поставке продукции, выполнения плана по ассортименту и ритмичности производства

№п. п.	Показатель	Расчетная формула	Расчет	Ответ
А	1	2	3
1	Процент выполнения плана по поставке продукции
2	Процент выполнения плана по ассортименту по числу выполненных позиций
3	Процент выполнения плана по ассортименту по способу среднего процента
4	Коэффициент ритмичности
5	Коэффициент вариации

Рассчитайте показатели:

1. выполнения плана по выпуску продукции в целом и по позициям ассортиментного плана;

2. выполнения плана по поставке продукции;

3. определите процент выполнения плана по ассортименту способом наименьшего процента, результат отметьте в таблице 4.1 символом «V»;

4.рассчитайте процент выполнения плана по ассортименту по числу выполненных позиций и результат занесите в табл.4.3;

5. определите процент выполнения плана по ассортименту по способу среднего процента и результат занесите в табл.4.3;

6. рассчитайте показатели ритмичности производства:

а) коэффициент ритмичности

б) коэффициент вариации.

Практические задания

Доход от продаж составляет 840000 тыс. руб., переменные расходы – 10 руб. за ед., постоянные – 350000 тыс. руб. в год. Существующий объем производства – 30000 тыс. ед. в год. Построить график безубыточности. Что произойдет с точкой безубыточности, если (отдельно для каждого случая):

А) постоянные затраты возрастут  до 40000 тыс. руб в год;

Б) переменные расходы снизятся до 9 руб; (д/з)

В) продажная цена за единицу продукции снизится  на  5 руб; (д/з)

Вывести формулу критического объема продаж, рассчитать фактический и критический объемы продаж, сумму маржинального дохода и прибыли. На сколько надо увеличить объем продаж, чтобы прибыль возросла на 10%? Сколько надо выпускать и продавать продукции, чтобы операционная прибыль составила 1000000 тыс. руб. Для решения задачи воспользуйтесь данными табл. 1.

Таблица 1

Объем продаж	450 штук
Цена изделия	11000 руб.,
Переменные затраты на единицу	8000 руб.
Постоянные затраты за период	510 тыс. руб.

Производство и продажа продукции Х характеризуется следующими данными: маржинальный доход на единицу изделия – 20 ден. ед., постоянные расходы – 2000 ден ед. Годовая прибыль составляет 2000 ден. ед. Определить критический объем продаж и запас прочности. Докажите, что запас прочности – это величина, обратная силе операционного рычага для фактора «физический объем продаж».

4. Бизнес-сегмент  производит изделия трех видов: А, Б и В. Ожидаемая смета на предстоящий период:

Показатели	Всего, руб.	В том числе
Изделие А	Изделие Б	Изделие В
1. Выручка от реализации	100000	60000	25000	15000
2. Материалы	42000	23000	10000	9000
3. Зарплата основных производственных рабочих (плюс начисления на нее)	20000	10000	8000	2000
4. Переменные накладные расходы	10500	4000	5000	1500
5. Постоянные накладные расходы	15000	7500	6000	1500
6. Итого расходы	?	?	?	?
7. Прибыль (убытки)	?	?	?	?

Руководством ставится вопрос о снятии изделия Б с производства. Имея в виду, что в ближайший период объем продаж изделий А и В увеличить не представляется возможным, оценить целесообразность такого решения.

Выбор решения с учетом ограничений на ресурсы.

Фирма выпускает два изделия: пальто и куртки. Исходные данные для анализа (таблица 2):

Таблица 2

Показатель	Пальто	Куртки	Итого
Удельные переменные расходы	4800	3900
Цена изделия	7500	6000
Расход материала на изделие	3	2
Маржа покрытия на единицу продукции
Маржа покрытия на 1 м ткани, руб.
Количество заказов, шт.	5000	8000
Требуемый расход ткани, м
Наличие ткани, м	25 000

Расход ткани ограничен 25 000 м, постоянные затраты — 15 000 тыс.
руб. Требуется составить план, который обеспечит получение макси-
мума прибыли.

На предприятии производится три изделия. Проанализировать последствия следующего структурного сдвига: увеличения производства продукта Б с 400 штук до 800 штук в связи с падением спроса на изделие В, с позиции выгодности для предприятия. При анализе ситуации учесть, что все три изделия обрабатываются на одном оборудовании и превышение общей трудоемкости невозможно.

Показатель	Изделия
А	Б	В
Объем продаж, шт.	300	400	500
Цена за единицу, руб.	150	30	200
Переменные затраты на единицу, руб.	125	20	120
Трудоемкость выпуска единицы, мин	12,5	4,0	50

Постоянные затраты  за год составляют 50000 руб.

7. Предприятие «Декоративная керамика» производит два вида кашпо: «Лотос» и «Фантазия». Фактические данные за отчетный период (квартал) приведены в табл.

Показатели	« Лотос»	«Фантазия»
Объем продаж, шт.	12000	5000
Цена, руб.	150	180
Переменные расходы на единицу продукции, руб.:	112	141
Материальные затраты, руб.	68	54
Заработная плата, руб.	32	72
Общепроизводств. расходы, руб.	12	15
Маржинальный доход, руб.	38	39
Трудоемкость выполнения одной единицы продукции, час.	3.5	5.5

Располагаемый часовой фонд рабочего времени за период составляет 70000 час.

С целью увеличения объема продаж кашпо « Фантазия» в предстоящем периоде предлагается предоставить 3% скидку с цены. Оценить целесообразность предоставления такой  скидки, имея в виду, что руководство «Декоративной керамики»  не намерено снижать общую по предприятию сумму маржинального дохода. Каких-либо изменений в объемах, ценах или расходах по продукции «Лотос» не предвидится. (д/з)

8. Предприятие производит два продукта: №1 и №2, доля которых в общем объеме продаж составляет 60% и 40% соответственно. Переменные затраты составляют для продукта №1 – 70% цены, для продукта № 2 – 88% цены. Постоянные затраты за год составляют 200 тыс. руб. Сколько надо производить и продавать продуктов, чтобы получить прибыль 20 тыс. руб., если постоянные расходы вырастут на 15%?

9. Проанализировать возможности установления цены на новое изделие, которое предполагается выпускать на предприятии, если известна следующая информация: