Определение должностными регламентами полномочий должностных лиц подразделений главного администратора средств местного бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию; в полном объеме критерий выполнен 4-мя главными администраторами и 1-им главным администратором выполнен не в полном объеме.


Утверждение главным администратором средств местного бюджета порядка формирования, утверждения и актуализации плана  внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию. У пяти главных администраторов (62,5% от общего количества администраторов, предоставивших информацию) порядок формирования, утверждения и актуализации плана ВФК содержит все требования, установленные критерием.


Утверждение главными администраторами порядка учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию. У пяти главных администраторов (62,5% от общего количества администраторов, предоставивших информацию) порядок учета и хранения журналов ВФК содержит все требования, установленные критерием.


Установление периодичности предоставления информации о результатах внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

       

Определение положением (должностными регламентами) полномочий подразделений (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита. Утверждение главным администратором средств местного бюджета порядка формирования, утверждения и актуализации плана  внутреннего финансового аудита. Утверждение главным администратором средств местного бюджета предельных сроков проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления. Утверждение главным администратором средств местного бюджета формы акта аудиторской проверки. Утверждение главным администратором средств местного бюджета порядка составления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

Критерии 5-9 не выполнены 6-тью главными администраторами, что составляет 75% от общего количества администраторов предоставивших информацию.

Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита оценивалось по следующим критериям:

Утверждение  плана внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию. У двух из пяти главных администраторов, утвердивших план внутреннего финансового контроля, план утвержден до начала текущего года.


Полнота отражения в плане внутреннего финансового контроля необходимых сведений (о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности  выполнения операций, должностных лицах, ответственных за осуществление ВФК, способе, форме, методе и периодичности контрольных действий).

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию. У двух из пяти главных администраторов, план ВФК содержит все требования, установленные критерием.


Утверждение  плана внутреннего финансового аудита. Полнота отражения в плане внутреннего финансового аудита необходимых сведений (тема аудиторской проверки, объекты аудита, вид аудиторской проверки, проверяемый период, срок проведения проверки). Утверждение программы аудиторской проверки и формирование аудиторской группы. Полнота отражения в программах аудиторских проверок необходимых сведений (тема аудиторской проверки, наименование объекта аудиторской проверки, перечень вопросов, подлежащих изучению, сроки проведения проверки).

Критерии 3-6 не выполнены 6-тью главными администраторами, что составляет 75% от общего количества администраторов предоставивших информацию.

Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита оценивалось по следующим критериям:

Выполнение плана внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию.


Ведение регистров внутреннего финансового контроля. Осуществление учета и хранения регистров внутреннего финансового контроля.

Ведение регистров внутреннего финансового контроля осуществляют 4 главных администратора (50% от общего количества администраторов, предоставивших информацию), их учет и хранение – 3 администратора (37,5% от общего количества администраторов, предоставивших информацию).


Принятие решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля.

Данный критерий не выполнен 3-мя главными администраторами, что составляет 37,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию. Одним главным администратором решения приняты без указания сроков выполнения.


Обеспечение функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита. Осуществление внутреннего финансового аудита на основании приказов руководителя. Осуществление аудиторских проверок в соответствии с утвержденной программой аудиторской проверки. Соблюдение сроков проведения аудиторских проверок. Наличие в отчетах о результатах аудиторских проверок информации о выявленных нарушениях, о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита, предложений и рекомендаций по устранению выявленных недостатков. Наличие в отчетах о результатах аудиторских проверок выводов о степени надежности внутреннего финансового контроля и о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленными Минфином РФ.

Критерии 5-10 не выполнены 6-тью главными администраторами, что составляет 75% от общего количества администраторов предоставивших информацию.


Составление годовой отчетности о результатах внутреннего финансового аудита.

Данный критерий не выполнен 7-мью главными администраторами, что составляет 87,5% от общего количества администраторов предоставивших информацию.

       Таким образом, общее состояние системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в муниципальном образовании следует признать неудовлетворительным.

       Главным администраторам средств местного бюджета, не исполняющим полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, необходимо обеспечить создание системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита или завершить ее формирование.

       Главным администраторам средств местного бюджета, осуществляющим внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит с отклонениями от требований, установленных Порядком осуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Администрации города Губкинского от 01.01.2001г. № 000, необходимо привести в соответствие свои правовые акты и в дальнейшем не допускать отклонений.

Начальник отдела

финансового контроля и аудита 

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2