Заключение на отчет об исполнении бюджета Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года (стр. 1 )

Заключение

на отчет об исполнении бюджета

Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года

«11» ноября 2019 год

1. Общие положения

Заключение контрольно-счетной комиссии Комсомольского муниципального района на отчет об исполнении бюджета Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Бюджетного кодекса РФ), на основании решения Совета Комсомольского муниципального района «Об утверждении Положения о контрольно-счетной комиссии Комсомольского муниципального района».

Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года (далее – отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года) проведена в соответствии с требованиями ст. 264.2 Бюджетного кодекса РФ.

Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года утвержден администрацией Комсомольского муниципального района 24.10.2019 и в соответствии с требованиями статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ направлен в контрольно-счетную комиссию. Одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года предоставлен отчет об исполнении бюджетных ассигнований резервного фонда Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года.

Целью подготовки заключения на отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года (далее - заключение) является определение полноты поступления доходов и иных платежей в бюджет Комсомольского муниципального района, привлечения и погашения источников финансирования дефицита бюджета, фактического расходования средств местного бюджета по сравнению с показателями, утвержденными решением о бюджете Комсомольского муниципального района по объему и структуре, а также установлению законности, целевого назначения и эффективности финансирования и использования средств района за 9 месяцев 2019 года.

Анализ отчета об исполнении бюджета за 9 месяцев 2019 года осуществлялся путем сравнения значений бюджетного назначения по кодам бюджетной классификации с данными, приведенными в отчете и с данными по исполнению бюджета Комсомольского муниципального района за 9 месяцев 2019 года.

2. Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2019 года

Первоначально бюджет Комсомольского муниципального района на 2019 год был утвержден решением Совета Комсомольского муниципального района . По доходам в сумме 274 276,30 тыс. рублей, по расходам в сумме 271 776,30 тыс. рублей. Установлен предельный размер профицита бюджета Комсомольского муниципального района на 2019 год в сумме 2 500,00 тыс. рублей.

В утвержденный бюджет Комсомольского муниципального района на 2019 год вносились изменения 12 раз:

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ;

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ,

- Решение Совета Комсомольского муниципального района ,

- Решение Совета Комсомольского муниципального района .

В ходе внесенных изменений и дополнений в бюджет Комсомольского муниципального района,

- доходная часть бюджета увеличилась на 88 431,45 тыс. рублей и составила 362 707,75 тыс. рублей;

- расходная часть увеличилась на 88 515,26 тыс. рублей и составила 360 291,56 тыс. рублей;

- профицит бюджета уменьшился на 83,81 тыс. рублей и составил 2 416,19 тыс. рублей.

Отчет об исполнении бюджета Комсомольского муниципального района по доходам и расходам не соответствует данным, утвержденным решением Совета Комсомольского муниципального района .

Данные об исполнении основных характеристик бюджета Комсомольского муниципального района представлены в таблице:

тыс. руб.

наименование	бюджетные назначения (с учетом изменений на 01.10)	фактическое исполнение бюджета	исполнение по отношению к бюджетным назначениям
сумма (гр.2- гр.4)	% (гр.4/гр.2*100)	сумма (гр.3- гр.5)	% (гр.5/гр.3 *100)
2018 год	2019 год	9 месяцев 2018	9 месяцев 2019	9 месяцев 2018 года	9 месяцев 2019
1	2	3	4	5	6	7	8	9
доходы	366 550,11	366 258,04	211 863,00	228 584,48	154 687,11	57,80	137 673,56	62,41
расходы	372 919,22	363 841,85	199 159,12	219 535,72	173 760,10	53,41	144 306,13	60,34
дефицит (-) профицит (+)	-6 369,11	+2 416,19	+12 703,88	+9 048,76	-19 072,99	X	-6 632,57	х

- доходная часть бюджета муниципального района за 9 месяцев 2019 года выполнена на сумму 228 584,48 тыс. рублей, сумма недополученных доходов по сравнению с утвержденными назначениями составляет 137 673,56 тыс. рублей или выполнена на 62,4%, по отношению к аналогичному периоду 2018 года исполнение доходной части увеличилось на 4,6 %;

- расходная часть бюджета муниципального района за 9 месяцев 2019 года выполнена на сумму 219 535,72 тыс. рублей, сумма неизрасходованных средств по сравнению с утвержденными назначениями составляет 144 306,13 тыс. рублей или выполнена на 60,3%, по отношению к аналогичному периоду 2018 года исполнение расходной части увеличилось на 6,9%.

Результатом исполнения бюджета за 9 месяцев 2019 года явилось образование профицита в сумме 9 048,76 тыс. рублей.

3. Оценка исполнения доходной части бюджета Комсомольского муниципального района

Решением Совета Комсомольского муниципального района «О бюджете Комсомольского муниципального района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» были утверждены бюджетные назначения по основным кодам бюджетной классификации доходов в разрезе групп и подгрупп.

Кроме того, в утвержденный бюджет Комсомольского муниципального района по состоянию на 01.10.2019 года были внесены неоднократные изменения. В результате чего, бюджетные назначения на 2019 год по доходам бюджета были увеличены на 33,54% на сумму 91 981,74 тыс. рублей и составили 366 258,04 тыс. рублей, по отношению к первоначально установленному плану в сумме 274 276,30 тыс. рублей.

Доходы бюджета Комсомольского муниципального района образуются за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Общая сумма доходов поступивших в бюджет муниципального района за 9 месяцев 2019 года составила 228 584,48 тыс. рублей. Сумма поступления доходов больше на 16 721,48 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Структура и анализ исполнение доходов бюджета за 9 месяцев 2019 года приведены ниже в таблице:

Наименование доходных источников	Исполнение за 9 месяцев 2018 года	Первоначальный план на 2019 год	Уточненный план на 2019 год (с учетом изменений на 01.10)	Исполнение за 9 месяцев 2019 года	Отклонение исполнения за 9 месяцев 2019 года
к показателям за 9 месяцев 2018 года	к первоначальному плану 2019 года	к уточненному плану 2019 года
Сумма (гр.5-гр.2)	%	Сумма (гр.5-гр.3)	%	Сумма (гр.5-гр.4)	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Налоговые доходы и неналоговые доходы	44 430,19	57 273,14	66 598,95	42 722,73	- 1 707,46	96,15	-14 550,41	74,60	-23 876,22	64,15
Налог на прибыль, доходы	25 301,94	33 885,50	33 885,50	25 331,99	30,05	100,12	-8 553,51	74,76	-8 553,51	74,76
Налог на товары, реализуемые на территории РФ	4 662,83	6 592,73	7 397,39	5 463,99	801,16	117,18	-1 128,74	82,88	-1 933,40	73,86
Налоги на совокупный доход	2 646,38	3 840,00	3 840,00	1 893,84	- 52,74	71,56	-1 946,16	49,32	-1 946,16	49,32
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	980,45	1 500,00	1 500,00	461,42	-519,03	47,06	-1 038,58	30,76	-1 038,58	30,76
Государственная пошлина	1 433,46	1 500,00	1 500,00	1 373,17	-60,29	95,79	-126,83	91,55	-126,83	91,55
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	3 411,41	5 035,88	5 024,18	3 252,07	-159,34	95,33	-1 783,81	64,58	-1 772,11	64,73
Платежи при использовании природными ресурсами	115,26	132,40	132,40	115,49	0,00	100,20	27,09	87,23	27,09	87,23
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	2 592,43	3 817,05	3 897,15	2 258,10	-334,33	87,10	-1 558,95	56,16	-1 639,05	57,94
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 734,98	374,50	8 184,15	1 357,45	-1 377,53	49,63	982,95	362,47	-6 826,70	16,59
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	551,04	595,08	1 238,18	1 197,83	646,79	217,38	602,75	201,29	-40,35	96,74
Прочие неналоговые доходы	0,00	0,00	0,00	17,39	17,39	-	17,39	-	17,39	-
Безвозмездные поступления	167 432,81	217 003,16	299 659,10	185 861,75	18 428,94	111,00	-31 141,41	85,65	-113 797,35	62,02
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	161 412,07	216 673,16	298 679,10	185 423,00	24 010,93	114,88	-31 250,16	85,58	-113 256,10	62,08
Безвозмездные поступления от негосударственных организаций	4 997,20	0,00	650,00	650,00	-4 347,20	13,00	650,00	-	0,00	100,00
Безвозмездные поступления от государственных организаций	900,00	0,00	0,00	0,00	-900,00	0,00	0,00	-	0,00	-
Прочие безвозмездные поступления	161,48	330,00	330,00	117,31	-44,17	72,65	-212,69	35,55	-212,69	35,55
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение, прошлых лет	-37,92	0,00	0,00	-328,56	-290,64	-866,46	-328,56	-	-328,56	-
Всего доходов	211 863,00	274 276,30	366 258,04	228 584,48	16 721,48	107,89	-45 691,82	83,34	-137 673,56	62,41

тыс. руб.