Счетная палата Республики Татарстан информационный бюллетень №2 (10)`2007 (стр. 9 )

Дополнительные доходы от налогов на совокупный доход – 1 300 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 2 938 тыс. рублей, объясняются в основном увеличением в 2004 году коэффициента-дефлятора в связи с приказом Министерства экономического развития и торговли РФ «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2004 год» , значение которого на 2004 год было установлено 1,133 (в 2003 году его значение было 1,0).

В целом по району сумма дополнительно полученных доходов с учётом снижения (корректировки) первоначальных плановых показателей по отдельным доходным источникам, в частности, по налогу с продаж и земельному налогу составилатыс. рублей. Согласно решениям Арского районного Совета народных депутатов она была направлена на финансирование текущих расходов местного бюджета.

1.6. Анализ расходов консолидированного бюджета Арского района

Общий объём расходов бюджета Арского района за 2004 год составил тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 2.

Таблица 2, (тыс. руб.)

Код класси- фика- ции	Раздел	Решение сессии от 27.12.2003	Решение сессии от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004	Фактическое исполнение за 2004 год	Отклонение от решения сессии	% исполнения
от 27.12.2003	от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004	от решения сессии от 27.12.2003	от решения сессии от 28.02.2004, 23.06.2004, 27.11.2004, 28.12.2004
	1	2	3	4	5	6	7	8
0106	Государственное и муниципальное управление	9781	12736	12736	2955	0	130,2	100,0
0501	Органы внутренних дел	0	2810	2810	2810	0	-	100,0
0700	Промышленность, энергетика и строительство	200	57889	57889	57689	0	в 288,4 раза	100,0
0800	Сельское хозяйство и рыболовство	0	23	23	23	0	-	100,0
1000	Транспорт, связь и информатика	1061	1061	1061	0	0	100,0	100,0
1200	ЖКХ	17685	26360	26360	8675	0	149,1	100,0
1300	Предупреждение и ликвидация последствий чрезвы-чайных ситуаций и стихийных бедствий	75	2594	2594	2519	0	в 34,6 раза	100,0
1400	Образование	188070	193675	193540	5470	-135	102,9	99,9
1500	Культура, искусство и кинематография	18567	27158	27114	8547	-44	146,0	99,8
1600	Средства массовой информации	2407	2534	2534	127	0	105,3	100,0
1700	Здравоохранение и физическая культура	11709	13645	13617	1908	-28	116,3	99,8
1800	Социальная политика	11539	13014	13014	1475	0	112,8	100,0
3000	Прочие расходы	550	2454	2454	1904	0	в 4,5 раза	100,0
	Итого расходов:	261644	355953	355746	94102	-207	135,9	99,9

Анализ расходов бюджета Арского района за 2004 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил в основном 100-процентное выполнение всех расходных показателей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета района составляют расходы по разделу «Образование» – 54,4%. Вторыми по значимости являются расходы по разделу «Промышленность, энергетика и строительство» – 16,3%. Удельный вес расходов по разделу «Культура, искусство и кинематография» в общей сумме расходов бюджета района составил 7,6%.

По сравнению с первоначальным планом общий объём расходов на социальную сферу увеличился натыс. рублей, в частности, по разделу «Образование» на 5 470 тыс. рублей, по разделу «Культура, искусство и кинематография» на 8 547 тыс. рублей, по разделу «Здравоохранение и физическая культура» на 1 908 тыс. рублей, по разделу «Социальная политика» на 1 475 тыс. рублей.

Фактически удельный вес расходов по социальной сфере по сравнению с утверждённым планом увеличился по разделам:

- «Образование» на 2,1% (с 71,8% до 73,9%);

- «Социальная политика» на 0,5% (с 4,4% до 4,9%);

- «Культура, искусство и кинематография» на 3,3% (с 7,1% до 10,4%);

- «Здравоохранение и физическая культура» на 0,7% (с 4,5% до 5,2%).

1.7. Дефицит (профицит) консолидированного бюджета Арского района

Исполнение консолидированного бюджета Арского района за 12 месяцев 2004 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными, и, вследствие этого, образованием профицита консолидированного бюджета района в сумметыс. рублей, который образовался в результате поступления 21.12.2004 финансовой помощи из бюджета РТ в сумметыс. рублей на погашение долговых обязательств по бюджетным ссудам, полученным в предыдущие годы из бюджета РТ.

1.8. Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)

По состоянию на 1 января 2004 года задолженность бюджета Арского района по бюджетным кредитам и ссудам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, как было указано выше, составляла,4 тыс. рублей. Анализ возврата предоставленных из бюджета Республики Татарстан бюджетных кредитов и ссуд определил, что за 2004 год бюджетом Арского района задолженность по бюджетным ссудам и кредитам была погашена в полном объёме.

В 2004 году кредиты и ссуды организациям и учреждениям Арского района из местного бюджета не выдавались.

1.9. Межбюджетные отношения

Анализ исполнения бюджета Арского района за 2004 год определил, что доля собственных доходов бюджета Арского района по итогам 2004 года в общем объёме доходов консолидированного бюджета составила 22%, что на 0,5% меньше аналогичного показателя за 2003 год.

По состоянию на 1.01.2005 местному бюджету была оказана финансовая помощь в сумме тыс. рублей, в том числе:

- дотации – 6 012 тыс. рублей;

- субвенции – тыс. рублей;

- средства, полученные по взаимным расчётам, –тыс. рублей;

- субсидии –тыс. рублей;

- средства федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы – 4 227 тыс. рублей.

Средства, передаваемые бюджету района из бюджета Республики Татарстан, составили тыс. рублей, что составляет 100% от уточнённого планового показателя.

2. Анализ исполнения консолидированного бюджета Арского района за 2005 год

Консолидированный бюджет Арского района на 2005 год (районный бюджет Арского района, утверждённый решением Арского районного Совета народных депутатов ХХIII созыва «О бюджете Арского района на 2005 год» от 01.01.2001 №2-23, и бюджетов Советов местного самоуправления) утверждён по доходам в сумме тыс. рублей и по расходам в сумме тыс. рублей с дефицитом бюджета в размере 9 688 тыс. рублей или 9,8% от собственных доходов бюджета. В соответствие со статьями 15 и 16 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» от 4.12.2004 №60-ЗРТ (далее – Закон «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год») бюджету Арского района в 2005 году была предусмотрена финансовая помощь из бюджета Республики Татарстан в виде субвенций на общую сумму тыс. рублей, в том числе: на частичное финансирование общеобразовательных учреждений – тыс. рублей, на финансирование учреждений социального обслуживания – 8 860 тыс. рублей. Согласно статье 16.1. Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Арского района были предусмотрены субсидии на финансирование коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества медицинских учреждений за счёт федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года» в сумме 9 690,3 тыс. рублей. Согласно статье 17 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» в целях бесперебойного финансирования предусмотренных бюджетом мероприятий в 2005 году из бюджета Республики Татарстан бюджету Арского района были выделены дотации в сумме 9 920 тыс. рублей и субвенции на частичную выплату заработной платы с учётом единого социального налога работникам бюджетной сферы в сумметыс. рублей. Кроме того, согласно статье 30 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Арского района были предусмотрены субвенции, поступающие из федерального бюджета и Федерального фонда компенсаций, в общей сумме 975,5 тыс. рублей, в том числе: на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награждённых знаком «Почётный донор России» – 327,5 тыс. рублей, на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 648 тыс. рублей.

В процессе исполнения консолидированного бюджета Арского района за 2005 год были внесены изменения в доходную и расходную части бюджета, в результате чего, уточнённая доходная часть бюджета составила тыс. рублей, расходная часть бюджета – тыс. рублей с дефицитом бюджета 2 269 тыс. рублей. Изменения в доходную и расходную части бюджета были внесены по уведомлениям Министерства финансов РТ на основании распоряжений Кабинета Министров РТ, по уведомлениям Министерства финансов РТ на реализацию федеральных законов социальной направленности, а также по решениям Арского районного Совета народных депутатов об изменении бюджета Арского района на 2005 год.

По состоянию на 1 января 2006 года объём консолидированного бюджета Арского района по доходам составил тыс. рублей, в том числе:

- объём собственных доходов – тыс. рублей;

- объём безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы – тыс. рублей.

Общий объём расходов консолидированного бюджета Арского района составил тыс. рублей или 100% к уточнённому плану.

Важная особенность расходной части бюджета состоит в том, что бюджет имеет социальную направленность, о чём свидетельствует его структура.

Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Арского района составил 84,5%.

Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Арского района составили расходы по разделу «Образование» – 62,1%, по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» – 8,7%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 8,6%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,6%.

2.1. Анализ доходов консолидированного бюджета Арского района

Общий объём доходов бюджета Арского района за 2005 год составил тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета Арского района за 2005 год приведено в таблице 3.

Таблица 3, (тыс. руб.)

Исполнение доходной части консолидированного бюджета Арского района за 2005 год
Код класси-фикации	Наименование доходов	Решение сессии о бюдж. от 01.01.2001	Решение сессии о бюджете от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005	Факт. Исполнение за 2005 год по данным финансового органа	Отклонение	Процент исполнения
от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005	от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005
1	2	3	4	5	6	7	8	9
0 0	ДОХОДЫ	99218	107966	110528	11310	2562	111,4	102,4
0 0	НАЛОГИ НА ПРИ-БЫЛЬ, ДОХОДЫ	64482	73422	74991	10509	1569	116,3	102,1
1 0	Налог на доходы физических лиц	64482	73422	74991	10509	1569	116,3	102,1
0 0	НАЛОГИ НА СО-ВОКУПНЫЙ ДОХОД	9377	9377	10274	897	897	109,5	109,5
1 0	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	9377	9377	10075	698	698	107,4	107,4
1 0	Единый сельскохозяйственный налог	199	199	199	-	-
0 0	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	22750	22558	19501	-3249	-3057	85,7	86,4
3 0	Налог на имущество физических лиц	2162	1970	1970	-192	0	91,1	100
2 0	Налог на имущество организаций	6474	6474	6751	277	277	104,3	104,3
0 0	Налог на игорный бизнес	155	155	480	325	325	в 3 раза	в 3 раза
3 0	Земельный налог	13959	13959	10300	-3659	-3659	73,8	73,8
0 0	НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	220	220	554	334	334	в 2,5 раза	в 2,5 раза
1 0	Налог на добычу полезных ископаемых	220	220	554	334	334	в 2,5 раза	в 2,5 раза
0 0	ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	400	400	894	494	494	в 2,2 раза	в 2,2 раза
0 0	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	45	45	1559	1514	1514	в 34,6 раза	в 34,6 раза
3 0	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В МЕСТНЫЕ БЮДЖЕ-ТЫ (В ЧАСТИ СУММ ПО РАСЧЁТАМ ЗА 2004 ГОД И ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ)	-	0	840	840	840	-	-
0	НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ	-	0	624	624	624	-	-
0	НАЛОГ С ПРОДАЖ	35	36	76	40	40	в 2,1 раза	в 2,1 раза
3 0	ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (ПО ОТМЕ-НЁННЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ СУБЪЕК-ТОВ РФ)	10	9	19	9	10	190,0	в 2,1 раза
0 0	ДОХОДЫ ОТ ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	1524	1524	1976	452	452	129,6	129,6
0 0	ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕ-РИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	0	0	25	25	25	-	-
0 0	ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	418	420	754	336	334	180,4	179,5
	ИТОГО ДОХОДОВ	99218	107966	110528	11310	2562	111,4	102,4
0 0	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	170322	223839	223839	53517	0	131,4	100,0
0	ВСЕГО ДОХОДОВ	269540	331805	334367	64827	2562	124,1	100,8

Анализ исполнения бюджета по доходам за 2005 год по сравнению с показателями, утверждёнными решением Арского районного Совета народных депутатов ХХIII созыва «О бюджете Арского района на 2005 год» от 01.01.2001 №2-23 выявил, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Арского района составили безвозмездные поступления – 66,9%. Вторым по значимости доходным источником в 2005 году являются поступления по разделу «Доходы», доля которых составила 33,1%.

В процессе исполнения бюджета Арского района за 2005 год поступления по всем источникам доходов были в основном больше утверждённых решениями о бюджете от 01.01.2001, от 01.01.2001 и от 01.01.2001 показателей на общую сумму 2 562 тыс. рублей или на 0,8% от уточнённого плана.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете от 01.01.2001) по доходам в сумме тыс. рублей перевыполнены на 24,1%, что составляеттыс. рублей.

2.2. Доходы

Общий объём доходов в 2005 году в бюджете Арского района составил тыс. рублей или 102,4% к уточнённым годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, от 01.01.2001 и от 01.01.2001.

План поступления доходов в бюджет Арского района за 2005 год в разрезе основных источников по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, от 01.01.2001 и от 01.01.2001, в основном выполнен в полном объёме.

При этом, при исполнении доходной части бюджета Арского района план по «земельному налогу» был не выполнен. Его исполнение составило лишь 73,8%, недопоступило 3 659 тыс. рублей. В районе имеются земли, которые зарегистрированы за предприятиями и сельхозтоваропроизводителями, на которых в настоящее время идёт процедура банкротства или ликвидации. С приходом в район инвесторов, на базе имеющихся сельхозтоваропроизводителей образовались -Арча», -Марджани», «Татарстан», . Недоимка и возникшая текущая задолженность по этому налогу осталась за прежними сельхозтоваропроизводителями, а процесс переоформления переходящих в собственность к новым собственникам земель до настоящего времени не завершён. В результате указанного, недопоступило налога от сельхозтоваропроизводителей на 1 289 тыс. рублей, от промышленных предприятий – 2 610 тыс. рублей.

Следует также отметить, что первоначально утверждённый план по собственным доходам бюджета Арского района в соответствие с решением от 01.01.2001 в объёметыс. рублей был выполнен на 111,4%.

2.3. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы в 2005 году составили тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю, утверждённому решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, от 01.01.2001 и от 01.01.2001.

Первоначально утверждённый план по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме тыс. рублей в итоге был перевыполнен натыс. рублей или на 31,4%.

2.4. Дополнительные доходы

В 2005 году бюджетом Арского района первоначальный план был перевыполнен по налогу на доходы с физических лиц. Дополнительные доходы от НДФЛ составили 8 940 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумметыс. рублей. Их получение объясняется дополнительными поступлениями от в связи с ростом производства, а также погашением задолженности по НДФЛ от элеватор», , СХПК «Северный» и предприятий райпотребсоюза.

В целом по району сумма дополнительно полученных доходов с учётом снижения (корректировки) первоначальных плановых показателей по отдельным доходным источникам, в частности, по налогу на имущество физических лиц, составила 8 748 тыс. рублей, которая согласно решениям Арского районного Совета народных депутатов была направлена на финансирование текущих расходов местного бюджета.

2.5. Анализ расходов консолидированного бюджета Арского района

Общий объём расходов бюджета Арского района за 2005 год составил тыс. рублей. Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице 4.

Таблица 4, (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код по бюджет-ной класси-фикации	Решение сессии о бюджете от 01.01.2001	Решение сессии о бюджете от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005.	Фактическое исполнение за 2005 год по данным финоргана	Отклонение	Процент исполнения
От решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005.	от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 28.12.2004, 30.06.2005, 28.12.2005.
Общегосударственные вопросы	0100	12551	19153	19153	6602	0	152,6	100,0
Функционирование Правительства РФ, высших органов испол-нительной власти субъектов РФ, местных администраций	0104	11858	16713	16713	4855	0	140,9	100,0
Резервные фонды	0113	100
Другие общегосударст-венные вопросы	0115	593	2440	2440	1847	0	в 4,1 раза	100,0
Национальная безопас-ность и правоохрани-тельная деятельность	0300	50	2425	2425	2375	0	в 48,5 раза	100,0
Органы внутренних дел	0302	0	125	125	125	0	-	100,0
Предупреждение и лик-видация последствий чрезвычайных ситуа-ций и стихийных бедствий, гражданская оборона	0309	50	1450	1450	1400	0	в 29 раз	100,0
Другие вопросы в обла-сти национальной безо-пасности и правоохра-нительной деятельности	0313	0	850	850	850	0	-	100,0
Национальная экономика	0400	10	1206	1206	1196	0	в 120,6 р.	100,0
Другие вопросы в об-ласти национальной экономики	0411	10	1206	1206	1196	0	в 120,6 р.	100,0
Жилищно-коммуналь-ное хозяйство	0500	17308	28850	28850	11542	0	166,7	100,0
Жилищное хозяйство	0501	1526	2076	2076	550	0	136,0	100,0
Коммунальное хозяйство	0502	15782	22926	22926	7144	0	145,3	100,0
Другие вопросы в об-ласти жилищно-комму-нального хозяйства	0504	0	3848	3848	3848	0	-	100,0
Охрана растительных и животных видов и среды их обитания	0602	10	4	4	-6	0	40,0	100,0
Образование	0700	181734	207567	207567	25833	0	114,2	100,0
Дошкольное образование	0701	29387	32662	32662	3275	0	111,1	100,0
Общее образование	0702	139569	163914	163914	24345	0	117,4	100,0
Среднее профессио-нальное образование	0704	0	908	908	908	0	-	100,0
Молодежная политика и оздоровление детей	0707	180	573	573	393	0	в 3,2 раза	100,0
Другие вопросы в области образования	0709	12598	9510	9510	-3088	0	75,5	100,0
Культура, кинематогра-фия, средства массовой информации	0800	22933	29023	29023	6090	0	126,6	100,0
Культура	0801	22383	28485	28485	6102	0	127,3	100,0
Кинематография	0802	150	144	144	-6	0	96,0	100,0
Телевидение и радио-вещание	0803	400	394	394	-6	0	98,5	100,0
Здравоохранение и спорт	0900	28447	28885	28885	438	0	101,5	100,0
Здравоохранение	0901	27895	27534	27534	-361	0	98,7	100,0
Спорт и физическая культура	0902	552	898	898	346	0	162,7	100,0
Другие вопросы в области здравоохране-ния и спорта	0904	0	453	453	453	0	-	100,0
Социальная политика	1000	16185	16961	16961	776	0	104,8	100,0
Пенсионное обеспечение	1001	24	333	333	309	0	в 13,8 раза	100,0
Социальное обслужи-вание населения	1002	8860	8737	8737	-123	0	98,6	100,0
Социальное обеспечение населения	1003	102	332	332	230	0	в 3,2 раза	100,0
Борьба с беспризорно-стью, опека, попечи-тельство	1004	1619	1619	1619	0	0	100,0	100,0
Другие вопросы в области социальной политики	1006	5580	5940	5940	360	0	106,4	100,0
ИТОГО РАСХОДОВ	9600	279228	334074	334074	54846	0	119,6	100,0

Анализ расходов бюджета района за 2005 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил 100-процентное выполнение всех расходных показателей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета района и города составляют расходы по разделу «Образование» – 62,1%, по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» – 8,7%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 8,6%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 8,6%.

Анализ исполнения бюджета района по расходам выявил, что фактически удельный вес расходов на социальную сферу по итогам 2005 года составил 84,5%.

Удельный вес расходов по социальной сфере по сравнению с утверждённым планом увеличился по разделам:

- «социальная политика» на 0,3% (с 5,8% до 6,1%);

- «образование» на 9,2% (с 65,1% до 74,3%);

- «культура, кинематография, средства массовой информации» на 2,2% (с 8,2% до 10,4%);

- «здравоохранение и спорт» на 0,1% (с 10,2% до 10,3%).

2.6. Дефицит (профицит) бюджета Арского района

Исполнение консолидированного бюджета Арского района за 12 месяцев 2005 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными, и, вследствие этого, образованием профицита консолидированного бюджета района в сумме 293 тыс. рублей, который образовался в результате заключительных оборотов по поступлениям от продажи земельных участков в декабре 2005 года.

2.7. Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)

По состоянию на 1 января 2005 года задолженности бюджета Арского района по бюджетным ссудам и кредитам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, не имелось.

В 2005 году ссуды и кредиты из бюджета Арского района не выдавались.

2.8. Межбюджетные отношения

Анализ исполнения бюджета Арского района за 2005 год определил, что доля собственных доходов бюджета Арского района по итогам 2005 года в общем объёме доходов консолидированного бюджета составила 33%, что на 11% больше аналогичного показателя за 2004 год.

По состоянию на 1.01.2006 местному бюджету была оказана финансовая помощь в сумме тыс. рублей, в том числе:

- дотации – 9 920 тыс. рублей;

- субвенции – тыс. рублей;

- средства, полученные по взаимным расчётам, – 4 683 тыс. рублей;

- субсидии – 9 690 тыс. рублей;

- средства федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы – 913 тыс. рублей;

- прочие безвозмездные поступления в местные бюджеты от федерального бюджета – 4 тыс. рублей.

Средства, передаваемые бюджету района из бюджета Республики Татарстан, составили тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю.

Анализ исполнения консолидированного бюджета

Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 года

Консолидированный бюджет Арского муниципального района на 2006 год (бюджет Арского муниципального района, утверждённый решением представительного органа Арского муниципального района «О бюджете Арского муниципального района на 2006 год» от 01.01.2001 №15, и бюджетов сельских поселений) утверждён по доходам в сумме тыс. рублей и по расходам в сумме тыс. рублей с дефицитом бюджета в размере 5 975 тыс. рублей или 5,2% от собственных доходов бюджета. В соответствие со статьёй 15 Закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» от 01.01.2001 (далее по тексту – Закон «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год») бюджету Арского муниципального района предусмотрена дотация из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме,3 тыс. рублей. Согласно статье 16 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» бюджету Арского муниципального района предусмотрены субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов в общей сумме,1 тыс. рублей, в том числе: субсидии на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и предоставление иных видов финансовой помощи бюджетам поселений, входящих в состав муниципального района, в сумме,7 тыс. рублей; субсидии на организацию предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам; дополнительного образования и общедоступного бесплатного дошкольного образования, а также на организацию отдыха детей в каникулярное время в сумме 4 900,1 тыс. рублей; субсидии на создание условий для обеспечения жителей городских округов и поселений, входящих в состав муниципальных районов, услугами бань в сумме 275 тыс. рублей, субсидии на строительство (приобретение) жилья для молодых семей и молодых специалистов на селе в рамках реализации Федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2010 года» в сумме 3 274,1 тыс. рублей, субсидии на предоставление молодым семьям субсидий на приобретение жилья в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение жильём молодых семей» Федеральной целевой программы «Жилище» на годы в сумме,2 тыс. рублей. Кроме того, в соответствие со статьёй 17 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» бюджету Арского муниципального района предусмотрены субвенции из регионального фонда компенсаций в общей сумме тыс. рублей, в том числе: субвенции на реализацию государственных полномочий по расчёту и предоставлению дотаций поселениям из регионального фонда финансовой поддержки поселениям в сумме 1 220 тыс. рублей; субвенции в целях финансового обеспечения исполнения органами местного самоуправления полномочий по социальной поддержке населения в части предоставления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумметыс. рублей; субвенции на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях в сумме тыс. рублей; субвенции на реализацию государственных полномочий в области социального обслуживания населения в сумметыс. рублей; субвенции на реализацию полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния в сумме 996 тыс. рублей; субвенции для финансового обеспечения полномочий по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 «О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации» в сумме 8,8 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 170 тыс. рублей; субвенции на реализацию государственных полномочий по образованию и организации деятельности административных комиссий в сумме 170 тыс. рублей, субвенции на реализацию полномочий в сфере государственной молодёжной политики в сумме 278 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий по организации обеспечения детей первых двух лет жизни социальными молочными продуктами и смесями по рецептам врачей в сумме 995 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий по проведению противоэпидемических мероприятий, осуществляемых в целях предупреждения, ограничения распространения и ликвидации инфекционных болезней, в том числе проведение профилактических прививок по эпидемическим показаниям, дератизация и дезинфекция в очагах эпидемического неблагополучия в сумме 657 тыс. рублей, субвенции на осуществление полномочий по подготовке и проведению сельскохозяйственной переписи в сумме 479,6 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий в области жилищно-коммунального хозяйства в сумме 125 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий в области управления государственным имуществом Республики Татарстан и земельными ресурсами в сумме 279 тыс. рублей, субвенции на реализацию государственных полномочий в области образования в сумме 164 тыс. рублей, субвенции на осуществление полномочий по осуществлению денежных выплат медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медсёстрам «скорой медицинской помощи» в сумме 2 598 тыс. рублей, субвенции на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам образовательных учреждений Республики Татарстан в сумме 5 022,6 тыс. рублей. Согласно статье 30 Закона «О бюджете Республики Татарстан на 2006 год» бюджету Арского муниципального района предусмотрены субсидии из федерального бюджета на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам начальных общеобразовательных школ, основных общеобразовательных школ, средних общеобразовательных школ, средних общеобразовательных школ с углублённым изучением отдельных предметов, гимназий и лицеев Республики Татарстан в сумме 4 832,4 тыс. рублей.

По состоянию на 1 октября 2006 года объём консолидированного бюджета Арского муниципального района по доходам составил тыс. рублей, в том числе:

- по разделу «Доходы» –тыс. рублей;

- объём безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы – тыс. рублей;

- межбюджетные трансферты –тыс. рублей.

Общий объём расходов консолидированного бюджета Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 года составил тыс. рублей.

Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Арского муниципального района составил 68,9%.

Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Арского муниципального района составили расходы по разделу «Образование» – 51,6%, по разделу «Здравоохранение и спорт» – 6,9%, по разделу «Общегосударственные вопросы» – 6,7%.

Исполнение консолидированного бюджета Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными в размеретыс. рублей вследствие поступления финансовой помощи в сумме 16320,1 тыс. рублей из бюджета Республики Татарстан в конце сентября 2006 года, а перечисление этих средств бюджетополучателям было произведено в начале октября 2006 года, а также вследствие поступлений от продажи земельных участков в размере 5 925 тыс. рублей.

3.1. Анализ доходов консолидированного бюджета Арского муниципального района

Общий объём доходов бюджета Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 год составил тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 год представлено в таблице 5.

Таблица 5, (тыс. руб.)

Исполнение доходной части консолидированного бюджета Арского муниципального района за 9 месяцев 2006 года
Код класси-фикации	Наименование доходов	Решение сессии о бюджете от 01.01.2001 на 2006 год	Решение сессии о бюджете от 01.01.2001, 28.06.2006, 13.10.2006 на 2006 год	Фактическое исполнение за 9 месяцев 2006 года по данным финпалаты	Отклонение	Процент исполнения
от решения сессии от 01.01.2001 на 2006 год	от решения сессии от 01.01.2001, 28.06.2006, 13.10.2006 на 2006 год	От решения сессии от 01.01.2001 года на 2006 год	от решения сессии от 01.01.2001, 28.06.2006, 13.10.2006. на 2006 год
1	2	3	4	5	7	8	9	10
0 0	ДОХОДЫ	115001	115001	81855	-33146	-33146	71,2	71,2
0 0	НАЛОГИ НА ПРИ-БЫЛЬ, ДОХОДЫ	81000	81000	57712	-23288	-23288	71,2	71,2
1 0	Налог на доходы физических лиц	81000	81000	57712	-23288	-23288	71,2	71,2
0 0	НАЛОГИ НА СО-ВОКУПНЫЙ ДОХОД	9491	9491	9228	-263	-263	97,2	97,2
1 0	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	9377	9377	9159	-218	-218	97,7	97,7
1 0	Единый сельскохо-зяйственный налог	114	114	69	-45	-45	60,5	60,5
0 0	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	15918	15918	5783	-10135	-10135	36,3	36,3
3 0	Налог на имущество физических лиц	2162	2162	1261	-901	-901	58,3	58,3
3 0	Земельный налог	13756	13756	4522	-9234	-9234	32,9	32,9
0 0	ГОСУДАРСТВЕН-НАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	6040	6040	4718	-1322	-1322	78,1	78,1
0 0	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЁТЫ ПО ОТМЕНЁННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	1135	1135	1135	-	-
0 0	ДОХОДЫ ОТ ИС-ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	828	828	1589	761	761	191,9	191,9
0 0	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в го-сударственной и муниципальной собственности	828	828	1589	761	761	191,9	191,9
0 0	ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1104	1104	859	-245	-245	77,8	77,8
1 0	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	1104	1104	859	-245	-245	77,8	77,8
0 0	ДОХОДЫ ОТ ПРО-ДАЖИ МАТЕРИ-АЛЬНЫХ И НЕМА-ТЕРИАЛЬНЫХ АК-ТИВОВ	50	50	4	-46	-46	8,0	8,0
0 0	ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	570	570	824	254	254	144,5	144,5
0 0	ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	3	3	3	-	-
0 0	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	233980	263627	201604	-32376	-62023	86,2	76,5
	СУБВЕНЦИИ, ПЕ-РЕДАВАЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА ПОСЕ-ЛЕНИЙ В РАЙОН	30385	30385	20748	-9637	-9637	68,3	68,3
	ДОТАЦИИ, ПЕРЕ-ДАВАЕМЫЕ В БЮДЖЕТЫ ПОСЕ-ЛЕНИЙ	54859	54859	41462	-13397	-13397	75,6	75,6
0 0	ИТОГО ДОХОДОВ	434225	463872	345669	-88556	-118203	79,6	74,5

Анализ исполнения бюджета по доходам за 9 месяцев 2006 года по сравнению с показателями, утверждёнными решением представительного органа Арского муниципального района «О бюджете Арского муниципального района на 2006 год» от 01.01.2001 №15, показал, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Арского муниципального района составили «Безвозмездные поступления» – 58,3%. Вторым по значимости доходным источником за 9 месяцев 2006 года являются поступления по разделу «Доходы», доля которых составила – 23,7%. Субвенции, передаваемые из бюджетов поселений в бюджет района, составили 6%, а дотации, передаваемые в бюджеты поселений – 12%.