Счетная палата Республики Татарстан информационный бюллетень №2 (10)`2007 (стр. 6 )

По результатам проведенных торгов в рамках централизованного размещения заказов государственных заказчиков РТ и уполномоченных органов на выполнение функций госзаказчиков экономия средств бюджета составила 12125,8 тыс. рублей. Наибольшая экономия бюджетных средств достигнута при размещении заказов Министерством образования и науки РТ (1586,9 тыс. рублей), Министерством юстиции РТ (1174,7 тыс. рублей), Министерством здравоохранения РТ (1055,3 тыс. рублей) и обусловлена тем, что на торги выставлялись лоты с начальной ценой без проведения анализа рыночных предложений.

Экономический эффект при централизованном размещении государственного заказа составил 12125,7 тыс. рублей (разница между суммой размещенного госзаказа и заключенных госконтрактов), или 12% от общей суммы размещенного госзаказа.

3.2. Заключение государственных контрактов и внесение их в Реестр госконтрактов Республики Татарстан.

Законом предусматривается ведение реестров государственных и муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов.

Анализом Реестра государственных контрактов установлено ежегодное увеличение объема бюджетных средств размещенных на конкурсной основе. Так, за 8 месяцев 2006 года заключено 6730 госконтрактов на ,1 тыс. рублей (за аналогичный период 2005 года - 3788 госконтрактов на ,89 тыс. рублей).

В нарушение ч.5 ст.9, ч.3 ст.29, ч.3 ст.38, ч.8ст.47 Закона госзаказчиками позже сроков, установленных Законом, заключено 257 госконтрактов на сумму 8 тыс. рублей.

Кроме того, в нарушение ч.3 ст.18 Закона госзаказчиками не соблюдаются сроки направления сведений для внесения их в Реестр государственных контрактов РТ. За 8 месяцев 2006 года заключены с нарушением указанной статьи 520 госконтрактов на сумму 9 тыс. рублей, что составляет 7,7% от общего количества зарегистрированных госконтрактов. Наибольшее количество госконтрактов, внесенных в Реестр с нарушениями сроков, приходится на Министерство здравоохранения РТ (181 ед. на сумму 60459 тыс. рублей), Министерство социальной защиты РТ (91 ед. на сумму 11590,3 тыс. рублей), Министерство образования и науки РТ (76 ед. на сумму 35398,5 тыс. рублей), Министерство культуры РТ (30 ед. на сумму 18501,5 тыс. рублей), Министерство по делам молодежи, спорту и туризму РТ (23 ед. на сумму 54449,3 тыс. рублей).

Одновременно с нарушением сроков регистрации, в Реестр внесено 130 госконтрактов на сумму 2 тыс. рублей, при этом дата заключения госконтракта ранее даты документа, на основании которого он заключен. Так, Госалкогольинспекцией РТ с -Аренда» госконтракт № 000 на аренду офисных помещений в сумме 470,6 тыс. рублей заключен 4.07.2006, тогда как Решение Республиканской конкурсной комиссии принято 4.08.2006.

В нарушение ст.18 Закона госзаказчики не все заключенные контракты вносили в Реестр государственных контрактов РТ. Например, Фондом ОМС не внесены в Реестр 10 госконтрактов на 4260,3 тыс. рублей. В нарушение п.20 постановления КМ РТ ФГУ «Управление мелиорации земель и сельскохозяйственного водоснабжения по РТ» из средств бюджета РТ оплачено 13 дополнительных соглашений в сумме 12408,6 тыс. рублей к госконтрактам, заключенным в годы, без представления Агентству сведений об изменении условий контрактов для внесения в Реестр государственных контрактов РТ. Аналогично Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по РТ не представлены сведения для внесения в Реестр об изменении сроков исполнения госконтрактов 2005 года, заключенным с «Земля», на сумму 5670,3 тыс. рублей.

В нарушение ч.4 ст.9 Закона, сроки выполнения госконтрактов устанавливались госзаказчиками раньше даты заключения (зарегистрировано 127 госконтрактов на сумму 93747,3 тыс. рублей).

Сведения, предоставленные госзаказчиками о количестве и общей стоимости заключенных госконтрактов, отличаются от сведений, содержащихся в Реестре госконтрактов РТ.

Так, например, установлены факты внесения одного и того же госконтракта дважды в Реестр госконтрактов РТ. Госконтракт от 9.06.2006 /32, заключенный Фондом ОМС с -Холдинг» на поставку лекарственных средств в сумме 259,7 тыс. рублей, числится в Реестре за номерами 222000.06.04274-Г и 222000.06.04478-Г.

Госконтракт от 01.01.2001 №06-161, заключенный ОАО«Таткоммунпромкомплект» с на поставку вентиляционного оборудования на сумму 1513,1 тыс. рублей, числится в Реестре за номерами 051000.06.04707-Г, 051000.06.04571-Г.

Кроме того, установлен факт внесения одного и того же госконтракта в Реестр госконтрактов РТ трижды. Контракт, заключенный между ГУЗ «Специализированный дом ребенка» и Набережночелнинским отделением предприятия «Энергосбыт» на поставку тепловой энергии и горячей воды на сумму 1100 тыс. рублей, числится в реестре за номерами 008205.06.02521-Г, 008205.06.03073-Г, 008205.06.03470-Г.

Госзаказчиками не выполняются требования ч.2 ст.18 Закона по размещению в Реестре госконтрактов РТ информации о поставленных товарах, оказанных услугах и выполненных работах. За 8 месяцев 2006 года 1929 госконтрактов на 58 тыс. рублей отражены в Реестре как госконтракты с истекшим сроком исполнения. Наибольшее количество госконтрактов с истекшим сроком исполнения приходится на Министерство здравоохранения РТ (738 ед. на сумму 18 тыс. рублей), Министерство образования и науки РТ (322 ед. на сумму 5 тыс. рублей), Министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства РТ (274 ед. на сумму 11 тыс. рублей).

Установлены факты нарушения поставщиками сроков выполнения госконтрактов, при этом госзаказчиками не используется право, предусмотренное ч.9 ст.9 Закона, по требованию с поставщиков, нарушивших существенные условия государственного контракта, уплатить неустойку. Например, на момент проверки не исполнены или исполнены частично государственные контракты:

-в УКС Казани, по 7 госконтрактам, срок исполнения которых по состоянию на 25.10.2006 истек, не получено оборудование для МКДЦ на общую сумму 5 180 тыс. рублей. Вместе с тем, срок сдачи объекта определен на конец июля 2006 г.;

- в Управлении Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по РТ, госконтракт от 01.01.2001 №10 ГК/2005 с «Земля» на сумму 4668,5 тыс. рублей со сроком исполнения до 20.03.2006 по состоянию на 14.08.2006 выполнен на 36,6%;

- в Минстрое РТ по государственному контракту -06 с -Продукт» оборудование поставлено на сумму 1344,8 тыс. рублей или 40% от общей суммы контракта, при этом срок поставки истек 14.10.2006; по государственному контракту -06 с на сумму 1460,8 тыс. рублей, срок исполнения которого на 14.10.2006 истек, оборудование не поступало;

-уполномоченным консигнационным складом Фонда ОМС определено ГУП «Медицинская техника и фармация Татарстана» (далее – Таттехмедфарм). Таттехмедфарм получает лекарственные средства и изделия медицинского назначения по 59 госконтрактам на общую сумму 6 тыс. рублей. Срок поставки определен до 3 квартала 2006 г. По состоянию на 12.10.2006 поставлено лекарственных средств и изделий медицинского назначения на сумму 6 тыс. рублей или 79,2%, из них лишь по 12 лотам поставка осуществлена в полном объеме.

Установлены факты, когда госконтракты заключаются на поставку продукции, не соответствующей наименованиям и техническим характеристикам, указанным в конкурсной документации, что является нарушением ч.5ст.9, ч.14 ст.41 Закона. Кроме того, товарно-материальные ценности поставляются в ассортименте, не соответствующим извещениям о проведении конкурса, госконтрактам и накладным.

Например, в Министерстве по делам молодежи, спорту и туризму РТ конкурсной документацией предусмотрено приобретение 200 пар лыж торговых марок – Madshus, Solomon, STS. Госконтрактом от 01.01.2001 -1349/к-03-33 предусмотрена поставка пластиковых лыж STC Alpine Eco на сумму 166 тыс. рублей. Согласно накладной поставлены лыжи STC Alpine Eco в количестве 170 пар на сумму 141,1 тыс. рублей или госконтракт исполнен на 85%. Фактически поставлены 20 пар лыж Universal Cruiser на сумму 16,6 тыс. рублей, 120 пар лыж Seble Evolution на сумму 99,6 тыс. рублей, 30 пар лыж Alpine Eco на сумму 24,9 тыс. рублей. Таким образом, поставленные лыжи отличаются от указанных в госконтракте и накладной. Поставка лыж осуществлена с нарушением сроков, указанных в госконтракте, на 114 дней.

Кроме того, вместо предусмотренных конкурсной документацией 200 пар лыжных ботинок торговых марок SТS, Solomon, Alpinе поставлено 138 пар ботинок производителя «Мотор» (г. Пермь) на сумму 143 тыс. рублей или госконтракт исполнен на 69%. Поставка ботинок осуществлена с нарушением сроков госконтракта на 38 дней.

Взыскание пеней за несвоевременную поставку со стороны госзаказчика не производилось.

Вышеперечисленные госконтракты заключены по итогам открытого аукциона в электронной форме при этом разница между начальной и конечной ценой составила от 48% до 64%.

3.3. Формирование стоимости лотов при размещение государственного заказа

При сравнении стоимости лотов по одноименным видам продукции выявлено значительное расхождение стартовых цен за единицу товара, объявляемых бюджетными учреждениями.

Анализу подвергнуто 50 наименований изделий медицинского назначения, из которых по 34 разница в стартовой цене за единицу товара составляет до 168%. Так, ГУЗ «Казанская туберкулезная больница» предполагает приобретение рентгеновской пленки по цене 1170 рублей за упаковку, при этом, ГУЗ «Сабинская ЦРБ» - 2721 рубль за упаковку. То есть цены на продукцию, одинаковую по техническим характеристикам и качеству, отличаются более чем в 2 раза.

При оценке лотов на приобретение продуктов питания разница объявленных цен составляет до 167%. Предполагаемая цена закупки одного килограмма говядины 1 категории ГУЗ «Чистопольская ЦРБ» составляет 100 рублей, а ГУЗ «Нижнекамская городская больница №2» планирует приобрести аналогичную продукцию по цене 150 рублей за килограмм.

При размещении бюджетными учреждениями государственного заказа на канцелярские товары разница цен составляет до 250%, на мягкий инвентарь – до 144%.

Цена заключения государственных контрактов по рассмотренным лотам существенно ниже указанной в конкурсной заявке, в отдельных случаях до 80%.

3.4. Экономическая эффективность при размещении государственного заказа.

По данным Агентства за 8 месяцев 2006 года экономия бюджетных средств от размещения государственного заказа составила 12 тыс. рублей или 5,9% от общей суммы размещенных лотов.

В разрезе госзаказчиков экономический эффект выглядит следующим образом: в Министерстве здравоохранения РТ относительная эффективность составила 7,15% (9 тыс. рублей), в Минстрое РТ – 7,16% (3 тыс. рублей), Министерстве образования и науки РТ – 3,5% (27763,7 тыс. рублей), Министерстве экономики и промышленности РТ – 5,5% (786,9 тыс. рублей), Министерстве юстиции РТ – 23,9%тыс. рублей), ГУ«Фонд ОМС РТ» – 13,6% (42590,6 тыс. рублей).

За рассматриваемый период по данным Агентства абсолютная экономия бюджетных средств при проведении конкурсных процедур, без учета дополнительных соглашений об изменении условий госконтрактов, составила 1126581 тыс. рублей, относительная – 7,5%, в том числе по способам закупок:

- по результатам размещения госзаказа на открытом конкурсе абсолютная экономия составила 4 тыс. рублей;

- на закрытом конкурсе 3166,6 тыс. рублей;

- на открытом аукционе 31327,8 тыс. рублей;

- на аукционе в электронной форме 56139,5 тыс. рублей;

-закупки у единственного поставщика произведенные по результатам объявленных торгов 1 тыс. рублей;

- путем запроса котировок 20205,4 тыс. рублей.

Наибольшая эффективность достигнута при размещении заказов на аукционе в электронной форме – 12% и открытом аукционе – 11,6%, наименьшая – на открытом и закрытом конкурсах – 8,6% и 4,8% соответственно.

Выводы

1. За проверяемый период с учетом дополнительных соглашений заключено 6 730 госконтрактов общей стоимостью ,14 тыс. рублей, в том числе - путем проведения торгов (конкурсные закупки) в количестве 4361 ед. на сумму ,57 тыс. рублей, без проведения торгов (внеконкурсные закупкиед. на сумму 757 тыс. рублей.

Наибольший объем бюджетных средств размещен на открытом конкурсе (44,1%), закупки у единственного поставщика (35,6%), закупки у единственного поставщика по результатам объявленных торгов (13,2%).

2.Госзаказчиками публикация протоколов о проведении конкурсов производилось с нарушением сроков, установленных статьями 37,41,47 Закона. Выборочным анализом Реестра госконтрактов РТ зарегистрирован 81 госконтракт на 28086,4 тыс. рублей на основании протоколов, размещенных на сайте Агентства с нарушением срока. Кроме того, в нарушение ч.7ст.37, ч.11ст.41 Закона на основании протоколов, датированных ранее проведения самих конкурсов, заключено 10 госконтрактов на 2973,8 тыс. рублей.

3.Установлены факты превышения полномочий и несоответствия в работе конкурсных комиссий утвержденным положениям. В ряде случаев конкурсные комиссии устанавливали требования, не предусмотренные Законом, что являлось необоснованным ограничением доступа поставщиков к процедурам размещения заказов. Так, например, в конкурсной документации предусматривалось предоставление справок, подтверждающих непроведение ликвидации участника, о непроведении в отношении участника процедуры банкротства, неприостановление деятельности; документа, подтверждающего отсутствие задолженности по начисленным
налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня
или государственные внебюджетные фонды; доверенности от производителя предлагаемой продукции.

4.В нарушение ст.225 Бюджетного кодекса РФ уполномоченными организациями приняты денежные обязательств превышающие доведенные лимиты на сумму 1 тыс. рублей.

5. Постановлением КМ РТ от 1.04.2006 № 000 предусматривается долевое финансирование строительства скважин в объеме 50% за счет средств бюджета РТ. Однако, ФГУ«Управление мелиорации земель и сельскохозяйственного водоснабжения по Республике Татарстан» работы по бурению скважин у н. п.Морты Елабужского района на 579 тыс. рублей оплачены в полном объеме за счет средств бюджета РТ. В соответствии со ст.34 Бюджетного кодекса РФ расходы в сумме 289,5 тыс. рублей (50% от общей стоимости произведенных работ) являются неэффективным использованием средств бюджет РТ.

6. ФГУ«Управление мелиорации земель и сельскохозяйственного водоснабжения по Республике Татарстан» заключались и оплачивались дополнительные соглашения на сумму 4327,5 тыс. рублей по законченным объектам строительства принятым к эксплуатации при отсутствии задолженности перед подрядчиками.

7.В нарушение постановления КМ РТ продукция, производимая предприятиями инвалидов и пенитенциарными учреждениями, реализуется госзаказчикам через коммерческие структуры, что приводит к увеличению стоимости продукции и неэффективному использованию бюджетных средств

8.Госзаказчиками производилось размещение заказа у единственного поставщика при отсутствии случаев, установленных ст.55 Закона. По итогам 8 месяцев в нарушение указной статьи заключено 48 госконтрактов на сумму 57445,2 тыс. рублей.

9.В нарушение ч.5 ст.9, ч.3 ст.29, ч.3 ст.38, ч.8ст.47 Закона госзаказчиками позднее сроков, установленных Законом, заключено 257 госконтрактов на сумму 8 тыс. рублей. Кроме того, в нарушение ч.3 ст.18 Закона госзаказчиками не соблюдаются сроки направления сведений для внесения их в Реестр государственных контрактов РТ. За 8 месяцев 2006 года заключены с нарушением указанной статьи 520 госконтрактов на сумму 9 тыс. рублей, что составляет 7,7% от общего количества зарегистрированных госконтрактов.

Одновременно с нарушением сроков регистрации, в Реестр внесено 130 контрактов на сумму 2 тыс. рублей, заключенных на основании протоколов датированных ранее проведения самих конкурсов.

10.В нарушение ст.18 Закона госзаказчики не все заключенные контракты вносили в Реестр государственных контрактов РТ. Например, Фондом ОМС не внесены в Реестр 10 госконтрактов на 4260,3 тыс. рублей. Одновременно с этим в нарушение п.20 постановления КМ РТ Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по РТ не представлены сведения для внесения в Реестр об изменении сроков исполнения госконтрактов 2005 года, заключенным с «Земля» на сумму 5670,3 тыс. рублей.

11.В нарушение ч.4 ст.9 Закона, сроки выполнения госконтрактов устанавливались госзаказчиками раньше даты заключения (зарегистрировано 127 госконтрактов на сумму 93747,3 тыс. рублей).

12.Сведения, предоставленные госзаказчиками, о количестве и общей стоимости заключенных госконтрактов отличаются от сведений, содержащихся в Реестре госконтрактов РТ. Установлены факты повторной регистрации одного и того же госконтракта в Реестр госконтрактов РТ. Так, например, госконтракт, заключенный между ГУЗ «Специализированный дом ребенка» и Набережночелнинским отделением предприятия «Энергосбыт» на поставку тепловой энергии и горячей воды на сумму 1100 тыс. рублей, числится в реестре за номерами 008205.06.02521-Г, 008205.06.03073-Г, 008205.06.03470-Г.

13.Госзаказчиками не выполняются требования ч.2 ст.18 Закона по размещению в Реестре госконтрактов РТ информации о поставленных товарах, оказанных услугах и выполненных работах. За 8 месяцев 2006 года 1929 госконтрактов на сумму 58 тыс. рублей отражены в Реестре как госконтракты с истекшим сроком исполнения.

Установлены факты нарушения поставщиками сроков выполнения госконтрактов. При этом госзаказчиками не используется право, предусмотренное ч.9 ст.9 Закона, по требованию с поставщиков, нарушивших существенные условия государственного контракта, уплатить неустойку.

14.Имеются факты, когда госконтракты заключаются на поставку продукции, не соответствующей наименованиям и техническим характеристикам, указанным в конкурсной документации, что является нарушением ч.5ст.9, ч.14 ст.41 Закона. Кроме того, товарно-материальные ценности поставляются в ассортименте, не соответствующим извещениям о проведении конкурса, госконтрактам и накладным.

15.При сравнении стоимости лотов по одноименным видам продукции выявлено значительное расхождение стартовых цен за единицу товара, объявляемых бюджетными учреждениями. При размещении бюджетными учреждениями государственного заказа на канцелярские товары разница цен составляет до 250%, на изделия медицинского назначения - до 168%, на продукты питания - до 167%, на мягкий инвентарь – до 144%. Цена заключения государственных контрактов по рассмотренным лотам существенно ниже указанной в конкурсной заявке, в отдельных случаях - до 80%.

16.За проверяемый период экономия бюджетных средств от размещения государственного заказа составила 12 тыс. рублей или 5,9% от общей суммы размещенных лотов.

Наибольшая эффективность достигнута при размещении заказов на аукционе в электронной форме – 12% и открытом аукционе – 11,6 %.

Предложения

Направить по результатам проверки представление генеральному директору ГУП«Агентство по государственному заказу, инвестиционной деятельности и межрегиональным связям РТ».

Направить по результатам проверки представление министру финансов Республики Татарстан.

Материалы проверок приобретения государственными учреждениями продукции, производимой предприятиями инвалидов и пенитенциарными учреждениями Республики Татарстан, у коммерческих структур и факты заключения дополнительных соглашений, а также оплаты по законченным объектам строительства при отсутствии задолженности по бухгалтерскому учету направить в Прокуратуру РТ.

Информацию о неэффективном использовании средств бюджета Республики Татарстан при реализации госзаказчикам продукции, производимой предприятиями инвалидов и пенитенциарными учреждениями, через коммерческие структуры приводящей к увеличению ее стоимости направить в Кабинет Министров РТ.

Информацию о значительном расхождении по стоимости лотов по одноименным видам продукции за единицу товара, объявляемых бюджетными учреждениями направить в Кабинет Министров РТ.

Информацию о фактах нарушения законодательства в сфере размещения государственного заказа направить в Управление Федеральной антимонопольной службы по Республике Татарстан.

Аудитор Счетной палаты

Республики Татарстан

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам проверки использования средств бюджета

Республики Татарстан, выделенных в годах

и истекшем периоде 2006 года Министерству образования и науки Республики Татарстан

Основание для проверки: план работы Счетной палаты Республики Татарстан на 2006 г., поручение Председателя Счётной палаты Республики Татарстан от 01.01.2001 №КС – 545.

Цель: проверка целевого и эффективного использования средств бюджета РТ, выделенных в 2004 и 2005 годах и истекшем периоде 2006 года Министерству образования и науки Республики Татарстан.

Сроки проведения: с 27 сентября по 10 ноября 2006 года.

Результаты проверки:

Министерство образования и науки Республики Татарстан (далее - министерство) является исполнительным органом государственной власти Республики Татарстан, осуществляющим функции по выработке государственной политики в области образования, науки и инноваций, управления системой образования и науки РТ, а также органом, координирующим деятельность в этой сфере иных исполнительных органов государственной власти в случаях, установленных законодательством.

В систему управления министерства входят государственные образовательные учреждения РТ, территориальные органы и иные учреждения государственной системы образования РТ.

Министерство действует на основании Положения о Министерстве образования и науки Республики Татарстан, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан .

Основными задачами министерства являются:

- разработка эффективных мер по реализации приоритетов государственной политики в сфере образования и науки;

- обеспечение конституционных гарантий и законных интересов обучающихся, воспитанников, а также прав и законных интересов педагогических работников образовательных учреждений;

- формирование механизмов развития образования и его национально – регионального компонента в соответствии с социально – экономическими потребностями и стратегическими программами инновационного развития республики;

- развитие и внедрение новых форм и технологий научно-образовательной деятельности;

- разработка и внедрение механизмов эффективного использования научного потенциала в социально-экономическом развитии РТ.

Министерство поставлено на налоговый учет в инспекции МНС РФ по Вахитовскому району г. Казань РТ. Свидетельство: серия 16 № от 01.01.2001 с кодом причины постановки на учет – , ИНН – .

Местонахождение: Республика Татарстан, .

Финансирование деятельности министерства и его подведомственных учреждений за проверяемый период осуществлялось за счет средств федерального бюджета, средств бюджета РТ, местных бюджетов, а также доходов от предпринимательской деятельности.

Централизованная бухгалтерия министерства в проверяемом периоде осуществляла учет исполнения смет расходов 15 учреждений: аппарат управления министерства, Республиканский эколого-биологический методический центр, Республиканский центр физической культуры и юношеского спорта (в 2005 году предан в подчинение Министерству молодежи, спорта и туризма РТ), Республиканский методический центр туризма, краеведения и экскурсий учащихся «Саяхат», Республиканский методический центр технического творчества учащихся «Максат», Республиканский центр образования социальной реабилитации и профессиональной подготовки слепых и слабовидящих, Республиканский центр внешкольной работы, Республиканская психолого-медико-педагогическая консультация, Республиканский информационно-методический киновидеоцентр, Республиканский центр усыновления, опеки и попечительства, Республиканская общеобразовательная школа при оздоровительном лагере на базе санатория «Васильевский», Республиканская общеобразовательная школа при оздоровительном лагере на базе санатория «Жемчужина», Республиканский оздоровительный лагерь «Костер», музей образования, группа технадзора за капитальным строительством.

Также, централизованная бухгалтерия министерства в проверяемом периоде осуществляла финансирование и учет исполнения смет доходов и расходов, финансируемых из бюджета Республики Татарстан, ведущих учет самостоятельно: в 2005 году - 198 учреждений, в 2006 году - 201 учреждение, в том числе до 1 января 2006 года 60 отделов (управлений) образования по городам и районам РТ.

За проверяемый период министерство и его учреждения имели следующие действующие банковские казначейские счета в АКБ «Ак Барс»:

ЛБ – аппарат Министерства образования и науки РТ;

ЛБ – Республиканский эколого-биологический методический центр;

ЛБ – РМЦТК и ЭУ «Саяхат»;

ЛБ – РМЦТТУ «Максат»;

ЛБ – РУОСР и ПП слепых и слабовидящих;

ЛБ – Музей образования;

ЛБ – Республиканский центр усыновления, опеки и попечительства;

ЛБ – Республиканский психолого-медико-педагогическая консультация;

ЛБ – Республиканский центр внешкольной работы;

ЛБ – Республиканский оздоровительный лагерь «Костер»;

ЛБ – Комиссия по лицензированию;

РБ – распорядительный счет.

Внебюджетные:

ЛВ – аппарат министерства;

ЛВ – РМЦТК и ЭУ «Саяхат»;

ЛВ – Республиканский центр внешкольной работы;

ЛР – счет временного распределения;

Валютные счета:

– транзитный;

– текущий.

Счета в Управлении Федерального казначейства по РТ по операциям со средствами Федерального бюджета:

;

.

Банковские операции по указанным счетам (за исключением счетов по операциям со средствами Федерального бюджета) проверены за проверяемый период сплошным порядком. Кассовые операции, а также – полнота и своевременность оприходования в кассу министерства наличных денежных средств проверены выборочным методом.

Распорядителями средств министерства за проверяемый период являлись:

- министр образования и науки РТ - (до 2.08.2004); (со 2.08.2004 и по настоящее время).

- начальник отдела учета и отчетности министерства - (до 7.07.2005), (с 7.07.2005 и по настоящее время).

В 2004 году сводная смета доходов и расходов министерства утверждена в общей сумме 683179 тыс. рублей. Профинансировано в сумме 683179 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 683162 тыс. рублей. Фактические расходы составили 558558 тыс. рублей.

В 2005 году сводная смета доходов и расходов утверждена в общей сумме 2тыс. рублей. Профинансировано в сумме 2тыс. рублей. Кассовые расходы составили 2тыс. рублей. Фактические расходы составили 2тыс. рублей.

В 2006 году сводная смета доходов и расходов утверждена в общей сумме 2тыс. рублей. Профинансировано за 9 месяцев 2006 года в сумме 2 тыс. рублей. Кассовые расходы за 9 месяцев составили 1тыс. рублей. Фактические расходы за 9 месяцев составили 1тыс. рублей.

В 2004 году смета доходов и расходов аппарата управления министерства утверждена в общей сумме 28650 тыс. рублей. Профинансировано в общей сумме 28649 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 26429 тыс. рублей. Фактические расходы составили 24464 тыс. рублей.

В 2005 году смета доходов и расходов аппарата управления министерства утверждена в общей сумме 31934 тыс. рублей. Профинансировано в общей сумметыс. рублей. Кассовые расходы составилитыс. рублей.

В 2006 году смета доходов и расходов аппарата управления министерства утверждена в общей сумметыс. рублей. Профинансировано за 9 месяцев 2006 года в общей сумметыс. рублей. Кассовые расходы составилитыс. рублей.

Проверкой обоснованности расчетов к сметам доходов и расходов по территориальным управлениям и отделам Министерства образования и науки РТ установлены случаи включения расходов на приобретение ГСМ, транспортные услуги, тогда как действующими нормативно правовыми актами для территориальных отделов образования наличие автотранспортных средств не предусмотрено, лимит служебного легкового автотранспорта не установлен. По отчетным данным, на содержание автомашин территориальных управлений и отделов министерства израсходовано за 2004 год – 2 456 тыс. рублей, за 2005 год – 2 673 тыс. рублей.

Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 01.01.2001 №92 «Об утверждении структуры Министерства образования и науки Республики Татарстан» для аппарата министерства установлена предельная численность в количестве 157 единиц.

Распоряжением Кабинета Министров РТ , изданного по предложению министерства, штат централизованной бухгалтерии министерства с 1.01.2005 увеличен на 20 единиц. Штатное расписание централизованной бухгалтерии министерства на 2005 и 2006 годы утверждены министром образования и науки в количестве 48 единиц. Однако по состоянию на 1.01.2005 количество вакантных должностей в централизованной бухгалтерии составляло 25 единиц, по состоянию на 1.01.2единиц, на момент проверки - 11 единиц.

Выборочной проверкой начисления заработной платы сотрудникам централизованной бухгалтерии установлены случаи излишней оплаты труда в связи с завышением стажа работы, дающего право на получение надбавки за выслугу лет. В частности, в нарушение постановления Кабинета Министров РТ «Об условиях оплаты труда работников отдельных организаций бюджетной сферы, на которые не распространяется единая тарифная сетка по оплате труда работников бюджетной сферы, а также работников, замещающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение и обслуживание деятельности государственных органов», в связи с завышением стажа работы излишне выплачено главному специалисту (стаж на 1.01.2005 составлял 1 год 11 месяцев) за 2005 год и 9 месяце 2006 года 4,2 тыс. рублей, начисления на оплату труда - 1,1 тыс. рублей. По аналогичной причине излишне выплачено ведущему специалисту (стаж на 1.01.2005 составлял 4 года 4 месяца) за годы и 9 месяце 2006 года 1,5 тыс. рублей, начисления на оплату труда - 0,4 тыс. рублей. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан по коду 211 «Заработная плата» - 5,7 тыс. рублей и по коду 213 «Начисления на оплату труда» - 1,5 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327).

По состоянию на 4.10.2005 стаж работы, дающий право на получение доплаты за выслугу лет, у составляет более 5 лет, однако доплата производилась в размере 10 процентов, недоплата за 10 месяцев 2006 года составила 1,7 тыс. рублей.

В нарушение приказа Министерства образования и науки РТ от 01.01.2001 №67, согласованного с Министерством труда и занятости РТ, Министерством финансов РТ и Республиканским профсоюзным комитетом работников образования и науки РТ завышены разряды оплаты труда сотрудникам Государственного учреждения дополнительного образования Республиканский методический центр туризма, краеведения и экскурсий учащихся «Саяхат»: методисту (оплата производилась по 13 разряду, следовало по 12), экскурсоводу (оплата производилась по 12 разряду, следовало по 11), заведующему отделом (оплата производилась по 14 разряду, следовало по 13). По этой причине указанным работникам излишне выплачено заработной платы в общей сумме 22,5 тыс. рублей (код 211). Излишне начислено на фонд оплаты труда 5,9 тыс. рублей (код 213). В нарушении статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, согласно статье 289 Бюджетного кодекса РФ Центром допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан в общей сумме 28,4 тыс. рублей, в том числе по коду 211 «Заработная плата» - 22,5 тыс. рублей и по коду 213 «Начисления на заработную плату» - 5,9 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 02, ц. ст. 4 в. рас. 327).

Аналогично, допущено завышение разрядов оплаты труда следующим работникам подведомственных учреждений, обслуживаемых централизованной бухгалтерией министерства:

- директору лагеря «Костер» (установлен 16 разряд оплаты труда, следовало 15), излишне выплачено 8,9 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327);

- сотрудникам РЦОС: медицинской сестре (установлен 11 разряд оплаты труда, следовало 7) излишне выплачено 30 тыс. рублей, учителям (установлен 8 разряд оплаты труда, следовало 7) и (установлен 13 разряд оплаты труда, следовало 7) излишне выплачено 5,2 тыс. рублей и 20,7 тыс. рублей соответственно (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327);

- художнику музея министерства (установлен 11 разряд оплаты труда, следовало 7) излишне выплачено 19,2 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 08, подр. 01, ц. ст. 4 в. рас. 327);

- врачу-психиатру Психолого-медико-педагогической консультации (установлен 14 разряд оплаты труда, следовало 11) излишне выплачено 9 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327);

- врачу-педиатру Республиканского центра усыновления, опеки и попечительства (установлен 13 разряд оплаты труда, следовало 11) излишне выплачено 0,8 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327).

Всего в нарушение приказа Министерства образования РФ и Государственного комитета РФ по высшему образованию № 000/1268 от 01.01.2001 вышеуказанным работникам выплачено заработной платы по завышенным разрядам в общей сумме 93,8 тыс. рублей, начисления на излишне выплаченную сумму составили 24,4 тыс. рублей.

В нарушении статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, согласно статье 289 Бюджетного кодекса РФ допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан в общей сумме 93,8 тыс. рублей, в том числе по коду 211 «Заработная плата» - 93,8 тыс. рублей и по коду 213 «Начисления на заработную плату» - 24,4 тыс. рублей.

В нарушение статьи 126 Трудового кодекса РФ работникам аппарата министерства, централизованной бухгалтерии, отдела технадзора по приказам министра производились выплаты компенсации за неиспользованный основной отпуск. Всего за проверяемый период необоснованно выплачено компенсации в общей сумме 24,6 тыс. рублей, начисления на указанную сумму составили 6,3 тыс. рублей. В нарушении статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, согласно статье 289 Бюджетного кодекса РФ допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан в общей сумме 30,9 тыс. рублей, в том числе по коду 211 «Заработная плата» - 24,6 тыс. рублей и по коду 213 «Начисления на заработную плату» - 6,3 тыс. рублей.

В отдельных случаях министерством издавались приказы на отзыв из отпуска без письменного согласия работника, ссылки на статьи трудового законодательства. Многие оригиналы приказов, зарегистрированные в журнале регистрации приказов (приемная министра) отсутствуют.

Также, имело место издание приказов министерства, содержащих неверную информацию.

Так, приказом начальнику отдела международного сотрудничества предоставлен отпуск. Согласно штатному расписанию аппарата министерства на 2006 год указанная должность не предусмотрена. Согласно записи в трудовой книжке состоит в должности ведущего советника отдела разработки стратегии развития образования. В табеле учета использования рабочего времени произведена запись - ведущий советник.

, назначенной приказом министра от 01.01.2001 №90а-к на должность заместителя начальника отдела воспитания и дополнительного образования детей министерства и получавшая заработную плату как заместитель начальника отдела с июня 2005 года, без какого либо основания изменена оплата труда. В личном деле отсутствует ее заявление с просьбой о переводе на должность ведущего специалиста. Приказ о переводе на должность ведущего специалиста министром не издавался, что является нарушением статьи 72 Трудового кодекса РФ. Централизованной бухгалтерией министерства начисление заработной платы производилось на основании утвержденного министром штатного расписания. Приказом министра от 01.01.01 года № 000 с 15 мая 2006 года назначена на должность старшего специалиста 1 разряда с окладом 3 068 рублей. В результате необоснованного изменения оплаты труда за период с июня 2005 года по октябрь 2006 года недоплачено 37,9 тыс. рублей.

Приказом министра главный специалист кадровой политики и социальной защиты уволена с занимаемой должности в связи с сокращением государственной должности с выплатой выходного пособия в размере месячного денежного содержания и с выплатой единовременного денежного пособия в размере 5-кратного месячного денежного содержания по занимаемой должности за 15 лет. Однако сокращение штатной численности документально не подтверждено, т. е. нет мотивированного приказа о предстоящем сокращении численности, уведомления министерства о сокращении занимаемой государственной должности. Фактически должность главного специалиста отдела кадровой политики и социальной защиты сокращена не была. По данным лицевой карточки , в соответствии с указанным приказом, начислено и выплачено выходное пособие в размере месячного денежного содержания в сумме 19,6 тыс. рублей (за 3 месяца). Кроме того, в апреле 2006 года выплачено единовременное денежное пособие в сумме 51,9 тыс. рублей. Таким образом, в результате фиктивного оформления сокращения штатной единицы излишне выплачено пособий в общей сумме 71,5 тыс. рублей.

В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ, согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан по коду 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления» в общей сумме 71,5 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 0 в. рас. 005).

В ряде случаев министерством издавались приказы о предоставлении отгулов, в которых не указано, за какие ранее отработанные дни они представлены. Так, приказом министра от 01.01.2001 №2-о заведующей приемной предоставлены отгула с 18 по 28 января 2005 года без подтверждения выхода на рабочее место в нерабочие дни и выплачено 3,3 тыс. рублей.

По приказу от 7.08.2006 , начальнику отдела государственной и педагогической аттестации и кадровой политики предоставлены отг.07.2006 и 23.07.2006.

По приказам №№52-о, 89-о, 349-о ей же предоставлены отг.06.2006, 25.06.2006, 30.09.2006.

Проверкой табелей учета использования рабочего времени эти дни отмечены выходными, приказ о работе в эти выходные дни для начальника отдела государственной и педагогической аттестации и кадровой политики не издавался, тогда как, в соответствии со ст. 113 Трудового кодекса РФ, привлечение к работе в выходные дни производится с письменного согласия работника, по письменному распоряжению работодателя. Излишне выплачено заработной платы 5,6 тыс. рублей.

Аналогично, по приказу от 4.08.2006 предоставлены отгула за неотработанные дни - ведущему специалисту - эксперту сектора аттестации педагогических кадров на 5 календарных дней (за 23 февраля, 25 февраля, 4 марта, 11 марта и 18 марта 2006 года), выплачено 1 тыс. рублей. По приказу от 4.08.2006 № 000 предоставлены отг марта 2006 года), выплачено 2 тыс. рублей.

Всего за неотработанное время работникам аппарата министерства выдано заработной платы в общей сумме 11,9 тыс. рублей, начисления на фонд оплаты труда составили 3,1 тыс. рублей. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ и согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование средств бюджета Республики Татарстан по коду 211 «Заработная плата» в общей сумме 11,9 тыс. рублей, по коду 213 «Начисления на оплату труда» в общей сумме 3,1 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 0 в. р. 005).

В нарушение статьи 10 «Квалификационные требования к должностям государственной службы» Закона РТ «О государственной гражданской службе Республики Татарстан» приказом по министерству от 01.01.01 года №52 специалист 1 категории – секретарь референт министерства (образование: Казанский государственный университет, специальность «Филология», экономического высшего образования не имеет) с 20 марта 2006 года переведена на должность ведущего специалиста сектора экономического регулирования и оптимизации бюджетных расходов с должностным окладом 3 316 рублей в месяц и ежемесячной доплатой в размере 30% должностного оклада за сложность и напряженность в работе. Приказом от 01.01.2001 ведущему специалисту сектора экономического регулирования и оптимизации бюджетных расходов с 14.08.2006 установлена доплата в размере 50% должностного оклада за совмещение должности секретаря руководителя, тогда как штатным расписанием аппарата министерства указанная должность не предусмотрена. Приказом от 01.01.2001 – назначена на должность ведущего специалиста сектора экономического регулирования и оптимизации бюджетных расходов с окладом 3 410 рублей. Приказом от 01.01.2001 присвоен классный чин – советник государственной гражданской службы Республики Татарстан 3 класса. Фактически в проверяемом периоде ведущим специалистом сектора экономического регулирования и оптимизации бюджетных расходов выполнялась работа секретаря приемной министра. В результате нарушения штатной дисциплины указанному сотруднику выплачено заработной платы за период с апреля по октябрь 2006 года 106 тыс. рублей, начисления составили 27,6 тыс. рублей.

В 2005 году министерством заключались договора подряда со сторонними физическими лицами по выполнению комплексных работ, а именно: регистрация договоров в ведомственном реестре, рассылка решений открытого конкурса поставщикам, оформление протоколов заседания конкурсной комиссии министерства, входящий, исходящий документооборот, распечатка решений редукциона. Следует отметить, что в министерстве имеется сектор по контролю и исполнению государственного заказа со штатной численностью 4 единиц, на который возложены задачи по координации деятельности образовательных учреждений по вопросам сокращения бюджетных расходов при организации закупок для государственных нужд. В функции данного отдела также входит анализ и прогнозирование тенденций развития системы государственного заказа в сфере деятельности образовательных учреждений РТ, проведение открытых конкурсов и иных способов закупок для нужд образовательных учреждений РТ, регистрация договоров в ведомственном реестре министерства, регистрация государственных контрактов в Реестре государственных контрактов РТ и др. Таким образом, за работы, выполнение которых функционально закреплено за сектором по контролю и исполнению государственного заказа, министерством по договорам подряда выплачено сторонним физическим лицам 5 тыс. рублей.

Для выполнения работ по организации сотрудничества в министерстве создан отдел учебно-методологической литературы и межрегионального сотрудничества со штатом 6 единиц. Вместе с тем, имеются случаи оплаты вознаграждений по договорам подряда на выполнение работ, входящих в функции указанного отдела. Следует также отметить, что выполнение работ не оформляется актами выполненных работ, оплата производится лишь на основании заявления-счета подписанного работниками, принявших работы. Так, на основании договора подряда без указания даты его составления, заключенного с на организацию сотрудничества в области образования между образовательными учреждениями Татарстана и Башкортостана с 1 апреля по 30 мая 2005 года без подтверждения выполненных работ лицами, заключившими договор подряда, в июне 2005 года выплачено 20 тыс. рублей. По аналогичным договорам указанному лицу без надлежащего оформления подтверждения выполненных работ за 2005 год выплачено 30 тыс. рублей, в 2004 году - 31,5 тыс. рублей. Всего за проверяемый период выплачено 81,5 тыс. рублей, начисления на фонд оплаты труда составили 16,3 тыс. рублей.

По трудовому договору от 3.02.2006 №17 на должность генерального директора «Фонда поддержки и развития образования РТ» принята . Штатным расписанием министерства указанная должность не предусмотрена. Выплата заработной платы производилась за счет внебюджетных средств министерства. С февраля по июнь 2006 года выплачено 35 тыс. рублей. С ней же министерством заключен трудовой договор (без даты) на выполнение работ по переводу на конкурсном отборе претендентов на грант правительства РТ сроком с 6 по 10 июня 2006 года. В соответствии с договором министерством выплачено 13 тыс. рублей и начислено на оплату труда 3,4 тыс. рублей.

По договору подряда без номера и даты, заключенного с в июле 2005 года в нарушение статьи 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» выплачено 8 тыс. рублей за организацию музыкально-культурной программы для гостей республиканской августовской конференции, проводимой 3.08.2005, акт выполненных работ без номера и даты его составления подписан лишь исполнителем, подписи принявшего работы не имеется. По аналогичным договорам подряда без подтверждения выполненных работ со стороны министерства выплачено – 10 тыс. рублей, – 10 тыс. рублей, – 10 тыс. рублей. Всего необоснованно выплачено вознаграждений в сумме 38 тыс. рублей, начисления на фонд оплаты труда составили 9,9 тыс. рублей. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ и согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование бюджетных средств по коду 226 «Прочие услуги» в общей сумме 47,9 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 285).

Министерством заключено трудовое соглашение от 01.01.2001 с (водитель автомашины министра) на выполнение работ по ремонту (капитальный ремонт ДВС, ремонт задней балки с 15 по 21 февраля 2005 года) служебной автомашины ГАЗ-3110 государственный №В 865 ТУ, водителем которой является По данному соглашению выплачено 10 тыс. рублей без составления соответствующего акта выполненных работ. Начисления на выплату составили 2,6 тыс. рублей. Данные работы приняты по предъявленному счету – заявлению главным специалистом отдела подготовки кадров АПК министерства Демьяновым же путевых листов данная автомашина в эти дни эксплуатировалась с 8 до 20 часов. По объяснению водителя текущий ремонт данного автомобиля производился на станции технического обслуживания. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ и согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование бюджетных средств по коду 226 «Прочие услуги» в общей сумме 12,6 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327).

Министерством заключен трудовой договор без даты с на выполнение работ по организации и проведению культурной программы, экскурсионного обслуживания участников первенства России по авиационным радиоуправляемым моделям в период с 28 июня по 3 июля 2006 года на сумму 20 тыс. рублей. Акта выполненных работ не имеется, однако бухгалтерией начислено и выплачено 20 тыс. рублей. Начисления на выплату составили 5,2 тыс. рублей. Кроме того, является методистом Республиканского центра туризма краеведения и экскурсий учащихся «Сэяхат», в обязанности которой входит проведение культурных программ. Согласно табелю учета использования рабочего времени данного учреждения в период с 28 по 30 июня 2006 года и 3 июля 2006 года отработала полный рабочий день. По письменному объяснению , полученные ею денежные средства, приблизительно 17 тыс. рублей, сразу были переданы ответственной за проведение соревнований (заместитель начальника отдела развития воспитания и дополнительного образования детей министерства). По письменному объяснению , полученные ею от 17,4 тыс. рублей, она передала директору Республиканского центра туризма краеведения и экскурсий учащихся «Сэяхат» По объяснению , полученные ею денежные средства, были розданы лицам, занимавшимся проведением данного мероприятия по ведомости (ведомость прилагается). Договор подряда с ними не заключался. В нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ и согласно статьи 289 Бюджетного кодекса РФ министерством допущено нецелевое использование бюджетных средств по коду 226 «Прочие услуги» в общей сумме 25,2 тыс. рублей (Вед. 074, раз. 07, подр. 09, ц. ст. 4 в. рас. 327).

Проверкой расходования средств, предусмотренных на проведение внешкольных мероприятий и прочих мероприятий министерства, установлено, что за счет данных средств производилось премирование государственных служащих - работников аппарата министерства. Всего за проверяемый период необоснованно, за счет средств, предусмотренных на проведение внешкольных мероприятий, выдано премий в общей сумме 953,3 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств, предусмотренных на прочие мероприятия в общей сумме 818 тыс. рублей, в том числе за 2004 год - 351,2 тыс. рублей, за 2005 год - 336,1 тыс. рублей, за 9 месяцев 2006 года - 130,7 тыс. рублей;

- за счет средств, предусмотренных на проведение внешкольных мероприятий, - 135,3 тыс. рублей, в том числе за 2004 год - 74,2 тыс. рублей, за 2005 год - 61,1 тыс. рублей.

Начисления на сумму необоснованных премиальных выплат составили в общей сумме 247,9 тыс. рублей (212,7 + 35,2).