Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 2 )

По данным отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год задолженность бюджетов муниципальных образований Ленинградской области перед областным бюджетом по выданным ранее бюджетным ссудам на 01 января 2004 года составляла тыс. руб.

Письмом от 01.01.2001 г. № в адрес глав администраций муниципальных образований и начальников территориальных финансовых органов Ленинградской области Комитет финансов Ленинградской области информировал, что «25 декабря 2003 года истекает срок гашения ссуд, непогашенных по состоянию на 01.01.2003 г. и полученных в 2003 году» и предлагал в срок до 22 декабря 2003 года представить предложения по гашению ссуд. Также сообщалось, что в соответствии с пунктом 4.1 договора о предоставлении бюджетной ссуды муниципальному образованию Комитет финансов Ленинградской области в случае несвоевременного возврата ссуды имеет право осуществить бесспорное списание задолженности со счета ссудополучателя, сократить или прекратить предоставление ссудополучателю всех видов финансовой помощи, произвести погашение задолженности путем обращения взыскания на взаимные расчеты, дотацию и иные средства финансовой помощи, получаемые из средств областного бюджета, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет муниципального образования.

В ответ на это письмо главы муниципальных образований представили в Комитет финансов Ленинградской области свои предложения по осуществлению зачетов, в том числе, в счет взаимных расчетов, в счет дотаций на возмещение расходов, в счет причитающейся доли налога на прибыль и т. д. Также поступили просьбы «в связи с тяжелым финансовым положением» пролонгировать договоры в основном до 01.07.2004 г. Кроме этого, главы МО «г. Гатчина» и «Подпорожский район» предложили предусмотреть в областном бюджете дотацию муниципальным образованиям для погашения задолженности.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Комитет финансов Ленинградской области непогашенные ссуды пролонгировал до 01.07.2004 г., о чем исходящими письмами от 01.01.2001 г. уведомил глав муниципальных образований и начальников управлений комитета финансов Ленинградской области по соответствующим районам.

Также сообщалось, что в соответствии с пунктом 4.1 договора о предоставлении бюджетной ссуды муниципальному образованию Комитет финансов Ленинградской области в случае несвоевременного возврата ссуды имеет право осуществить бесспорное списание задолженности со счета ссудополучателя, сократить или прекратить предоставление ссудополучателю всех видов финансовой помощи, произвести погашение задолженности путем обращения взыскания на взаимные расчеты, дотацию и иные средства финансовой помощи, получаемые из средств областного бюджета, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет муниципального образования.

В ответ на это письмо главы муниципальных образований просили пролонгировать задолженность по ссудам на сроки сентябрь-декабрь 2004 года.

Комитетом финансов был проведен зачет задолженности по бюджетным ссудам, срок погашения которых истек 01.07.2004 г. в счет субвенций на оплату топливно-энергетических ресурсов и в счет дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в общей сумме на 18551,4 тыс. руб.

Непогашенные бюджетные ссуды в общей сумме ,8 тыс. руб. были пролонгированы до 1 декабря 2004 года.

В адрес глав муниципальных образований и начальников управлений комитета финансов Ленинградской области по соответствующим район 13.07.2004 г. были направлены письма с уведомлением о произведенных зачетах и пролонгации соответствующих договоров до 1 декабря 2004 года.

Также в указанных письмах сообщалось, что в «соответствии с Положением о порядке предоставления муниципальным образованиям Ленинградской области бюджетных ссуд из средств областного бюджета ссуды предоставляются муниципальным образованиям в пределах финансового года, срок погашения бюджетной ссуды может быть перенесен, но не позднее 25 декабря текущего финансового года»

Также в письме содержится просьба о предоставлении предложений по пролонгации задолженности по ссудам, выданным из областного бюджета до 01 января 2004 года в связи с тем, что в проекте областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год» предусмотрена дотация муниципальным образованиям для погашения задолженности по бюджетным ссудам прошлых лет.

В срок до 22 ноября 2004 года предлагалось представить предложения по погашению задолженности по бюджетным ссудам, предоставленным муниципальным образованиям из областного бюджета в 2004 году.

В противном случае, в соответствии с пунктом 4.1 договора о предоставлении бюджетной ссуды муниципальному образованию Комитет финансов Ленинградской области в случае несвоевременного возврата ссуды имеет право осуществить бесспорное списание задолженности со счета ссудополучателя.

Вице-губернатором Ленинградской области – председателем Комитета финансов было согласовано 08.12.2004 г. решение о пролонгации до 1 марта 2005 года задолженности по бюджетным ссудам, выданным из областного бюджета до 01.01.2004 г. в связи с тем, что областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год» были утверждены дотации муниципальным образованиям на погашение этой задолженности.

По данным Комитета финансов Ленинградской области задолженность бюджетов муниципальных образований по бюджетным ссудам, выданным из областного бюджета в 2004 году на 24.12.2004 г. составляла 28554,7 тыс. руб.

На основании заключений отдела доходов от 01.01.2001г. и 13.01.2005г. средства в общей сумме 2892,1 тыс. руб. были поставлены на взаимные расчеты 2004 года областного бюджета с бюджетами муниципальных образований и зачтены в счет погашения задолженности по бюджетным ссудам, выданным в 2004 году.

Оставшаяся непогашенной и перешедшая на 2005 год задолженность по бюджетным ссудам в бюджетные кредиты не переоформлена.

В статье 28 областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год» от 01.01.01 года № 101-оз было записано:

«Утвердить в областном бюджете Ленинградской области на 2005 год дотации бюджетам муниципальных образований согласно приложению 12».

Однако в областном законе от 4 марта 2005 года №14-оз “О внесении изменений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год” от 01.01.01 года статья 28 была изложена в новой редакции, а именно:

«Списать задолженность по ссудам, выданным из областного бюджета муниципальным образованиям Ленинградской области до 1 января 2004 года на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджетов муниципальных образований, согласно приложению 12».

В Приложении 12 к законопроекту перечислены наименования 16 муниципальных образований Ленинградской области и их задолженность по ссудам перед областным бюджетом Ленинградской области всего на сумму 236 076 тыс. руб.

При этом отсутствуют информация о конкретной форме расходов областного бюджета Ленинградской области на 2005 год, за счет которой возможно осуществить предлагаемое списание задолженностей бюджетов муниципальных образований.

Данная операция содержит признаки нарушения порядка исполнения бюджетов и учета результатов их исполнения.

Кроме того, отсутствует информация о причинах образования просроченной в течение длительного времени ссудной задолженности, тогда как Комитет финансов Ленинградской области был наделен всеми необходимыми полномочиями для обеспечения своевременного погашения выданных ссуд.

По отчету комитета финансов Ленинградской области за 9 месяцев 2005 года бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) предприятиям и организациям области выдано 126,4 млн. руб., возвращено ими 58,8 млн. руб. Задолженность по начисленным процентам возросла на 2,0 млн. руб., по штрафам – на 1,0 млн. руб.

Динамика общей суммы задолженности составляла:

- на 1 января 2002 года – ,0 тыс. руб.;

- на 1 января 2003 года – ,0 тыс. руб.;

- на 1 января 2004 года – ,0 тыс. руб.;

- на 1 января 2005 года – 406 739,0 тыс. руб.;

- на 1 октября 2005 года – 476 832,1 тыс. руб.;

- на 1 января 206года – 453 231,4 тыс. руб.;

Согласно информации Комитета финансов Ленинградской области за 9 месяцев 2005 года погашение ссуд, предоставленных из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, составило 16,4 млн. руб., а выдача ссуд – 58,2 млн. руб.

Остаток задолженности бюджетов муниципальных образований перед областным бюджетом Ленинградской области уменьшился после списания на 238,8 млн. руб. и составил на 01.04.2005 года 24,9 млн. руб.

Вследствие превышения за 9 месяцев 2005 года выдачи ссуд над возвратом, остаток задолженности бюджетов муниципальных образований перед областным бюджетом Ленинградской области увеличился и составил 69,4 млн. руб.

По данным Комитета финансов Ленинградской области по состоянию на 1 января 2006 года задолженности муниципальных образований по ссудам перед областным бюджетом не числится. Всего за 2005 год было погашено ссудной задолженности на сумму 40 420,0 тыс. руб. и списана ссудная задолжнность на сумму 286 513,0 тыс. руб.

9. Анализ целесообразности и эффективности использования средств областного бюджета Ленинградской области на предоставление государственных гарантий Ленинградской области в годах

(основание - пункт 8 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Анализ целесообразности и эффективности использования средств областного бюджета Ленинградской области на предоставление государственных гарантий Ленинградской области в годах, проведенный Контрольно-счетной палатой Ленинградской области в 2005 году, показал следующее:

До 1 января 2004 года по всем государственным гарантиям Ленинградской области всего было осуществлено расчетов с соответствующими кредиторами, по расчетам проверяющих, на общую сумму –,22 тыс. руб., в том числе:

- должниками - на,02 тыс. руб.;

- гарантом – на 7 051,2 тыс. руб.

Общая сумма по 12 действующим государственным гарантиям Ленинградской области за 2004 год возросла с 810 855,5 тыс. руб. до 860 434,2 тыс. руб. (без учета изменения курса иностранных валют) и сократилась до 710 767,7 тыс. руб., т. е. были осуществлены расчеты с соответствующими кредиторами на 149 666,5 тыс. руб., в том числе:

- должниками - на 142 299,6 тыс. руб.;

- гарантом – на 7 366,9 тыс. руб.

Комитет финансов Ленинградской области не допустил превышения в использовании лимитов и прав на оформление договоров государственных гарантий (поручительств) Ленинградской области. В то же время имеются замечания по отражению данных операций в бухгалтерском учете.

Каких-либо документов, обосновывающих целесообразность и необходимость предоставления в течение 2004 года государственных гарантий или поручительств Ленинградской области для каждого конкретного получателя гарантии проверяющим предоставлено не было.

10. Анализ эффективности выполнения программы государственных заимствований Ленинградской области в годах

(основание - пункт 9 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Утвержденный при принятии областного бюджета на очередной финансовый год верхний предел государственного долга Ленинградской области в период с 1999 года составлял:

- на 01.01.2,0 млн. руб.

- на 01.01.2,4 млн. руб.

- на 01.01.2,0 млн. руб.

- на 01.01.2,75 млн. руб.

- на 01.01.2,61 млн. руб.

- на 01.01.2,0 млн. руб.

Динамика фактического объема государственного долга Ленинградской области в годах (по официальным данным Правительства Ленинградской области):

- на 01.01.2,2 млн. руб.*

- на 01.01.2,9 млн. руб.*

- на 01.01.2,8 млн. руб.**

- на 01.01.2,7 млн. руб.***

- на 01.01.2,7 млн. руб.

* Пояснительная записка к отчету об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2001 год

** Пояснительная записка к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2002 год»

*** Пояснительная записка к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2003 год»

Из приведенных выше данных видно, что, независимо от утвержденных показателей, реальный объем государственного долга Ленинградской области в период с 2001 по 2003 годы неуклонно снижался (за рассматриваемый период в целом на 516,4 млн. руб. или на 20,6%).

Это соответствовало официально декларированной бюджетной политике Ленинградской области в области управления государственным долгом.

Так, «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2002 год» декларировали политику дальнейшего сокращения государственного долга и фактически цель снижения объема государственного долга в 2002 году была достигнута (за 2002 год объем государственного долга Ленинградской области сократился на 424,1 млн. руб. или на 17,5%).

«Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2003 год» не содержали конкретных позиций Правительства Ленинградской области по предполагаемой динамике государственного долга Ленинградской области в 2003 году.

В то же время плановые показатели верхнего предела государственного долга Ленинградской области на конец 2003 года превышали плановые и фактические объемы государственного долга на конец 2002 года.

Областной закон от 01.01.2001 «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» предусматривал дальнейший рост верхнего предела государственного долга Ленинградской области: в течение 2004 года до 4500,0 млн. руб. и на 1 января 2005 года – до 3829,5 млн. руб. (статья 51 проекта закона).

Областным законом от 01.01.2001 №12-оз “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года » увеличен верхний предел государственного долга Ленинградской области в течение 2004 года с 4500,0 млн. руб. до 4700,0 млн. руб., т. е. на 200,0 млн. руб., а верхний предел государственного долга Ленинградской области на 1 января 2005 года увеличен с 3829,5 млн. руб. до 4132,6 млн. руб., т. е. на 303,1 млн. руб.

Дальнейшее увеличение плановых показателей государственного долга Ленинградской области предполагалось в соответствии с внесенным Правительством Ленинградской области в Законодательное собрание Ленинградской области 7.05.2004 проектом областного закона “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями, внесенными областным законом от 01.01.2001 №12-оз).

В случае принятия данного законопроекта верхний предел государственного долга Ленинградской области в течение 2004 года был бы увеличен до 5300,0 млн. руб., т. е. на 800,0 млн. руб. (против первоначального), а верхний предел государственного долга Ленинградской области на 1 января 2005 года увеличен до 4692,6 млн. руб., т. е. на 863,1 млн. руб. (против первоначального).

В данном случае увеличение верхнего предела государственного долга Ленинградской области запрашивалось Правительством Ленинградской области с целью предоставления гарантий по заимствованиям, осуществляемым на рынке облигаций Усть-Луга».

Однако по результатам предварительного обсуждения законопроекта в Законодательном собрании Ленинградской области Правительство Ленинградской области отозвало свои предложения по дальнейшему росту лимитов государственного долга на 2004 год.

Тем не менее, на основании изложенных фактов можно отметить изменение бюджетной политики Ленинградской области в области управления государственным долгом.

Одной из причин, служивших основанием для роста предельной утвержденной величины государственного долга, называлась необходимость привлечения заемных средств для покрытия предполагаемых временных кассовых разрывов и планового дефицита областного бюджета. Однако на протяжении г. г. областной бюджет Ленинградской области выполнялся с превышением доходов над расходами (профицитом):

(млн. руб.)

Дефицит (-)

Профицит (+)

1999 год: - план*

- факт

- 673,2

+ 308,3

2000 год: - план*

- факт

- 194,1

+ 434,6

2001 год: - план*

- факт

- 248,8

+ 124,9

2002 год: - план*

- факт

+ 775,1

2003 год: - план*

- факт

- 1214,2

- 740,0

2004 год: - план*

- факт

- 1826,8

- 905,9

* первоначально по бюджету

Из приведенных в таблице 6 данных видно, что на протяжении г. г. по областному бюджету Ленинградской области планировался дефицит (только бюджет на 2002 год без дефицита), однако данный прогноз ни разу не подтвердился, и во всех случаях фактически полученные доходы превышали произведенные расходы.

Таким образом, в этот период реально дефицит областного бюджета (в силу его отсутствия) не мог являться причиной дополнительных заимствований денежных средств.

В 2003 году областной бюджет Ленинградской области был исполнен с дефицитом в сумме 740,0 млн. руб., что на 474,2 млн. руб. или на 39,0% меньше первоначального плана.

Однако этот дефицит образовался только в декабре 2003 года. В течение 11 месяцев 2003 года областной бюджет фактически исполнялся с превышением доходов над расходами, т. е. с профицитом (согласно отчету Комитета финансов Ленинградской области по состоянию на 1 декабря 2003 года профицит областного бюджета составлял 274,1 млн. руб.).

Аналогичная картина сложилась и 2004 году.

Областной бюджет Ленинградской области за 2004 год был исполнен с дефицитом в сумме 905,9 млн. руб., что на 920,9 млн. руб. или на 49,6% меньше первоначального плана.

Однако этот дефицит образовался только в декабре 2004 года. В течение 11 месяцев 2004 года областной бюджет фактически исполнялся с превышением доходов над расходами, т. е. с профицитом (согласно отчету Комитета финансов Ленинградской области по состоянию на 1 декабря 2004 года профицит областного бюджета составлял 698,6 млн. руб.).

Исчерпывающих мер по направлению в 2004 году на покрытие планового дефицита сверхплановых доходов принято не было.

Между тем еще письмом от 20.08.03 №08-11.59 Вице-губернатор – председатель Комитета финансов Ленинградской области разъяснил Законодательному собранию Ленинградской области следующее:

«Областной бюджет на 2003 год утвержден с дефицитом и в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса РФ все дополнительные доходы, полученные при исполнении бюджета, должны использоваться в качестве источников покрытия дефицита бюджета».

В обосновании к Заключению на проект областного закона « Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Контрольно-счетная палата предлагала пересмотреть и уменьшить объем дефицита областного бюджета Ленинградской области.

Расходы на обслуживание государственного долга Ленинградской области за 2004 год составили 223,7 млн. руб., что на 35,2 млн. руб. или на 13,6% меньше первоначально запланированных расходов на эти цели.

Объем расходов на обслуживание государственного долга Ленинградской области за 2003 год являлся наименьшим за период гг. Однако на 2004 год, в связи с ростом объемов государственного долга Ленинградской области, расходы на его обслуживание были утверждены по областному бюджету в сумме 258,9 млн. руб. (первоначально), т. е. с ростом против реальных затрат за 2003 год на 133,6 млн. руб. или в 2,1 раза. В течение 2004 года план по расходам на обслуживание госдолга был уменьшен на 34,7 млн. руб.

Расходы по обслуживанию государственного долга Ленинградской области

Таблица 7

(млн. руб.)

Бюджетный год	Сумма расходов на обслуживание государственного долга	Изменение к предыдущему году в млн. руб. (факт)	Изменение к предыдущему году в процентах
1999 год (факт)	351,1	-	-
2000 год (факт)	256,9	- 94,2	- 26,8
2001 год (факт)	247,5	- 9,4	- 3,7
2002 год (факт)	228,5	- 19,0	- 7,7
2003 год: - план* - факт	259,4 125,3	- - 103,2	- - 45,2
2004 год (план*) - факт	258,9 223,7	- +98,4	- +78,5

*первоначально по бюджету

В «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» отмечено, что «проведение Правительством Ленинградской области в годах взвешенной политики в области управления государственным долгом позволило снизить долговую нагрузку на областной бюджет…»

В процессе проведенного Контрольно-счетной палатой Ленинградской области в 2005 году анализа эффективности выполнения программ государственных заимствований Ленинградской области в 2004 году было установлено, что:

1. В нарушение пункта 2 статьи 2 федерального закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 01.01.01 года по состоянию на 1 августа 2005 года в Ленинградской области не приняты нормативные акты о порядке обоснования необходимости и расчетов экономической или какой-либо другой эффективности формирования государственного долга Ленинградской области за счет эмиссии и размещения ценных бумаг Ленинградской области.

2. Отсутствовало:

2.1. Документальное обоснование необходимости превышения плановых и фактических объемов расходов областного бюджета Ленинградской области над плановыми и фактическими доходами областного бюджета Ленинградской области на 2004 при одновременном увеличении остатков средств на банковский счетах областного бюджета и при расходовании средств областного бюджета Ленинградской области на финансирование коммерческих, общественных организаций, федеральных и муниципальных бюджетных учреждений и других организаций, не являющихся бюджетными учреждениями Ленинградской области.

2.2. Документальное утверждение расчетов экономической эффективности привлечения заемных средств в зависимости от каждой из категорий источников этих средств при формировании государственного долга Ленинградской области на 2004 финансовый год:

а) за счет эмиссии и размещения ценных бумаг относительно привлечения кредитов от кредитных организаций;

б) за счет привлечения кредитов от кредитных организаций относительно привлечения бюджетных ссуд и кредитов от Минфина РФ за счет использования средств из федерального бюджета Российской Федерации или из бюджетов целевых внебюджетных фондов РФ.

С целью минимизации затрат на обслуживание государственного долга Ленинградской области представляется более эффективным:

- проводить открытые конкурсы среди кредитных организаций на привлечение наиболее дешевых заемных средств в областной бюджет Ленинградской области;

- за счет привлечения более дешевых заемных средств в областной бюджет Ленинградской области осуществить досрочное погашение и расчеты по ранее выпущенным в обращение облигациям Ленинградской области;

- для финансирования временных кассовых разрывов обращаться за получением бюджетных ссуд из федерального бюджета (например, в 2005 году бюджетные кредиты бюджетам субъектов Российской Федерации предоставляются из федерального бюджета на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, в размере одной четвертой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита, а при покрытии расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, - по ставке 0 процентов);

В течение 9 месяцев 2005 года производилось уточнение плановых назначений по областному бюджету на 2005 год, в том числе на суммы дополнительно полученных доходов (например, из федерального бюджета бюджету Ленинградской области была выделена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 221,9 млн. руб., получены доходы от продажи здания, находившегося в собственности Ленинградской области - 100 000 тыс. руб.). Однако при этом Правительство Ленинградской области не вносило предложений по соответствующему сокращению дефицита областного бюджета.

Между тем, статья 33 Бюджетного кодекса РФ определяет, что «при составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации дефицита бюджета».

Причем согласно статьям 43 и 95 Бюджетного кодекса РФ средства, получаемые от продажи государственного и муниципального имущества, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты в полном объеме, и служат одним из источников финансирования дефицита бюджета.

В заключении по проекту областного закона “О внесении изменений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год” от 01.01.01 года (с изменениями, внесенными областным законом от 4 марта 2005 года №14-оз) Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечала, что не использование дополнительных доходов для уменьшения дефицита областного бюджета ведет к росту государственных заимствований Ленинградской области и влечет дополнительные затраты на обслуживание государственного долга.

Это предупреждение подтвердилось.

Согласно пояснительной записке к проекту областного закона “О внесении изменений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2005 год” от 01.01.01 года (с изменениями, внесенными областным законом от 4 марта 2005 года №14-оз, от 01.01.01 года №35-оз, от 9 июня 2005 года №44-оз, от 01.01.01 года №52-оз и от 01.01.01 года №64-оз) фактическая сумма обязательств по кредитам коммерческих банков и расходы на их обслуживание оказались больше планируемых. В связи с этим потребовалось увеличить соответствующие ассигнования Комитету финансов на сумму 33 млн. рублей.

При том, что по состоянию на 1 октября 2005 года в областном бюджете имелось 386 миллионов рублей превышения доходов над расходами, бюджет нес затраты по обслуживанию кредитов коммерческих банков, которые были привлечены на срок до конца текущего года на общую сумму 600 миллионов рублей.

Но если привлечение этих кредитов в I полугодие 2005 года помогало решить проблему кассовых разрывов и обеспечить финансирование неотложных расходов, то в последующий период и на 1 октября 2005 года эти средства остались в значительной мере (на две трети) невостребованными, то есть использовались не эффективно.

Результаты данного анализа рассмотрены Законодательным собранием Ленинградской области в рамках работы с проектом областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 20004 год» (от 07.10.205 №85-оз), а также представлены в Законодательное собрание Ленинградской области в составе в аналитической записки «Исполнение областного бюджета Ленинградской области за 9 месяцев 2005 года».

11. Анализ эффективности использования средств Фонда реформирования муниципальных финансов в годах. Состояние работы по внедрению казначейского исполнения бюджета Ленинградской области.

(основание - пункт 10 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В заключении на проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2002 год” Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечала:

«2.1.1. Органами исполнительной власти Ленинградской области с 2000 года и по настоящее время не исполняют требования по казначейскому исполнению бюджета, возложенные на них статьей 215 Бюджетного кодекса РФ.

Статья 215 «Казначейское исполнение бюджетов» Бюджетного кодекса РФ определяет:

«В Российской Федерации устанавливается казначейское исполнение бюджетов… ».

Работа по организации казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области ведется с 1994 года, т. е. уже десятый год, однако не завершена до настоящего времени.

По информации Комитета финансов Ленинградской области в 2002 году из 329 юридических лиц только 24 получателя бюджетных средств или 7,3% от общего количества были частично, в порядке эксперимента, переведены на казначейское обслуживание. По объему финансирования их доля составила только 1,8%».

Казначейское исполнение областного бюджета Ленинградской области было предусмотрено также статьей 30 областного закона от 01.01.01 года № 36-оз «О бюджетном процессе в Ленинградской области».

С целью устранения указанного нарушения было принято постановление Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 246 «О Программе реформирования системы управления региональными финансами Ленинградской области на 2003 – 2005 годы», в котором была одобрена Программа реформирования системы управления региональными финансами Ленинградской области на годы (далее – Программа), утвержден План действий Правительства Ленинградской области по осуществлению Программы на 2003 год и одобрен План использования субсидий из Фонда реформирования региональных финансов, формируемого за счет средств из областного бюджета Ленинградской области, часть из которых должна быть сформирована за счет субсидий из федерального Фонда реформирования региональных финансов.

Во исполнение постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 246 «О Программе реформирования системы управления региональными финансами Ленинградской области на годы» и постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 127 «О повышении эффективности использования средств бюджета Ленинградской области» Комитет финансов Ленинградской области издал приказ от 01.01.01 года № 180 «О реализации мер по поэтапному переходу на казначейское исполнение областного бюджета».

В этом приказе в форме приложений изложены:

- «Порядок финансирования расходов областного бюджета при казначейской системе исполнения бюджета»;

- «Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов областного бюджета»;

- «Временная Инструкция по бухгалтерскому учету операций в условиях казначейского исполнения бюджета».

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» отмечалось:

«Основными задачами бюджетной политики в планируемом году остаются… внедрение передовых методов управления государственными и муниципальными финансами, в частности, переход на казначейское исполнение бюджета…

В 2004 году будет продолжен переход на казначейское исполнение областного бюджета».

В соответствии с пунктом 10 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000, Контрольно-счетная палата Ленинградской области провела проверку и анализ эффективности использования Комитетом финансов Ленинградской области средств Фонда реформирования муниципальных финансов в годах и состояния работы по внедрению казначейского исполнения бюджета Ленинградской области.

Установлено следующее.

В Ведомственной структуре расходов областного бюджета Ленинградской области на 2004 год (приложение 8 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года № 105-оз) под номером 71 записано, что для «главного распорядителя бюджетных средств» 2101 «Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы» 25 млн. руб. на расходы в форме целевых субсидий и субвенций в бюджет целевого бюджетного Фонда реформирования муниципальных финансов, средства из которого должны быть направлены в форме субсидий и субвенций в бюджеты конкретных муниципальных образований Ленинградской области на реализацию «Программы реформирования системы управления региональными финансами Ленинградской области на период 2003 – 2005 годы».

Областным законом «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 № 33-оз внесены изменения, в результате которых указанная сумма ассигнований была уменьшена до 18 млн. руб.

В своем заключении на проект данного закона Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечала:

«Правительство Ленинградской области предлагает уменьшить Фонд реформирования муниципальных финансов на 7,0 млн. руб. без объяснения причин столь существенного (на 28%) сокращения.

Между тем, в заключении на проект областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечала:

«Статья 25 проекта закона на 2004 год предлагает утвердить в составе расходов областного бюджета Ленинградской области Фонд реформирования муниципальных финансов в сумме 25,0 млн. руб. - для предоставления субсидий муниципальным образованиям Ленинградской области, отобранным на основе оценки программ реформирования муниципальных финансов (или их этапов), на реформирование муниципальных финансов и создание казначейской системы исполнения местных бюджетов.

Документы, подтверждающие создание такого Фонда, и смета его доходов и расходов на 2004 год к законопроекту не прилагаются».

Таким образом, Правительство Ленинградской области признало отсутствие достаточных оснований для включения в проект областного бюджета Ленинградской области на 2004 год указанных расходов именно в сумме 25,0 млн. руб.».

Распоряжением Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года № 229-рг «О результатах отбора на право получения субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов» признаны победителями отбора на право получения субсидий 10 администраций муниципальных образований.

Фактов нарушений Комитетом финансов Ленинградской области в процессе расходования 18 млн. руб. из областного бюджета Ленинградской области 2004 года в форме субвенций в бюджеты перечисленных 10 муниципальных образований, проверяющими не установлено.

В результате осуществления мероприятий по организации системы казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области Комитет финансов Ленинградской области по состоянию на 1 марта 2005 года:

- организовал комплексную систему по автоматизации процесса казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области (далее – АСКИБ АЦК). С помощью АСКИБ АЦК осуществляется централизация всей первичной, производной и отчетной финансовой информации. Каждое из 90 автоматизированных рабочих мест (далее – АРМ), которые используются работниками Комитета финансов Ленинградской области, является составной частью АСКИБ АЦК;

- из 133 получателей бюджетных средств (далее – ПБС) , которые Комитетом финансов Ленинградской области приняты на казначейское обслуживание и для которых им открыты «лицевые счета», у 95 ПБС Комитет финансов Ленинградской области организовал соответствующие АРМ и установил с каждым из них систему электронного взаимообмена платежными поручениями и другими финансовыми документами, подобную системе «банк - клиент», в том числе:

- с 32 ПБС (из тех 70 ПБС, которые расположены на территории города Санкт-Петербурга), оснащены АРМ ПБС, посредством которых, не выходя из своего здания, по выделенным каналам связи, каждое из этих областных бюджетных учреждений передает платежный документ в форме «заявки на расход» одновременно с оправдательными документами в АСКИБ АЦК. Программный комплекс обеспечивает для ПБС возможность передачи Комитету финансов Ленинградской области факсимильной копии оправдательных документов в систему АЦК в виде графического приложения к конкретной заявке на расходование средств.

В остальных 38 ПБС , которые расположены на территории города Санкт-Петербурга, установлена аппаратно – программная система, позволяющая всю информацию записывать в виде штрих кодов (далее - АПС). При поступлении платежных документов со штрих кодами от этих 38 ПБС в Комитете финансов Ленинградской области используют автоматическое устройство по считыванию информации со штрих кодов и по ее расшифровке. Расшифрованная информация после проверки ее содержания специалистами Комитета финансов Ленинградской области заносится в АСКИБ АЦК. Использование системы АПС у этих 38 ПБС обусловлено слабой технической оснащенностью этих областных бюджетных учреждений (устаревшим оборудованием и отсутствием необходимых каналов связи);

- с 7 ПБС (из тех 63 ПБС, которые расположены на административных территориях муниципальных образований Ленинградской области) установлены АРМ ПБС, каждое из которых является неотъемлемой частью АСКИБ АЦК;

- с 56 ПБС (из тех 63 ПБС, которые расположены на административных территориях муниципальных образований Ленинградской области) электронная система взаимной передачи финансовых документов Комитетом финансов Ленинградской области организована через соответствующие АРМ в 20 территориальных финансовых органах (т. е. управления комитета финансов Ленинградской области по соответствующим муниципальным образованиям), каждое из которых является неотъемлемой частью АСКИБ АЦК.

Однако созданная система казначейского обслуживания является неполной, поскольку не включает в себя лицевые счета бюджетов 29 муниципальных образований. Отсутствует система электронного обмена платежными и другими документами по принципу «банк – клиент» между областным бюджетом (Комитет финансов Ленинградской области) и каждым из 29 бюджетов муниципальных образований (финансовые органы муниципальных образовании).

Таким образом по состоянию на 1 марта 2005 года не завершена работа по созданию единой областной коммуникационной системы управления финансами.

Комитет финансов Ленинградской области также не представил проверяющим информацию для оценки роста эффективности использования бюджетных средств включая:

- о суммах и сроках свободных остатков средств на лицевых счетах получателей бюджетных средств, принятых на казначейское обслуживание, которые Комитет финансов Ленинградской области использовал в качестве источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области;

- о расчетных суммах денежных средств, которые в качестве процентов Комитет финансов Ленинградской области в порядке экономии сохранил в областном бюджете Ленинградской области в течение годов за счет использования свободных остатков на лицевых счетах получателей бюджетных средств в качестве кредитных ресурсов для формирования источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области;

- данные по оптимизации штатной структуры финансовых органов и ее положительном влиянии на экономию средств из областного бюджета Ленинградской области;

В качестве документов, содержащих качественные и количественные показатели, которые характеризуют эффективность использования средств из областного бюджета Ленинградской области, выделенных на внедрение казначейского исполнения областного бюджета Ленинградской области и на реформирование муниципальных финансов в течение 2004 – 2005 годов, Комитет финансов Ленинградской области на дополнительный письменный запрос проверяющих предоставил в письменной форме на 3 страницах «Информацию о казначейском исполнении областного бюджета». В данной Информации, в частности, отмечено:

«Экономический эффект от перевода на казначейскую систему:

1. Ускорение оборачиваемости бюджетных средств от 9 до 1 дня;

2. Отсутствие остатков на счетах бюджетополучателей и соответственно значительное увеличение их на счетах областного бюджета;

3. Усиление контроля за целевой направленностью, своевременностью и рациональностью использования бюджетных средств;

4. Проводимая работа на этапе предварительного контроля предотвращает не только факты нецелевого использования и незаконного отвлечения бюджетных средств, но и обеспечивает прозрачность исполнения бюджета.

При осуществлении предварительного контроля отказано в платежах по причинам несоответствия порядку распределения по статьям бюджетной классификации, заключения договоров с нарушением требований бюджетного и гражданского законодательства, неправильным указанием реквизитов в платежных и оправдательных документах.

Период	Отказано заявок на расход	Общее количество принятых заявок (шт.)
Количество (шт.)	Сумма (тыс. руб.)
2003 год	623	67 995	10106
2004 год	2646		45751
текущий период 2005 года	469	31 171	8062

Результаты данного анализа направлены Губернатору Ленинградской области и рассмотрены Законодательным собранием Ленинградской области в рамках работы с проектом областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 20004 год» (от 07.10.205 №85-оз).

12. Проверка использования средств областного бюджета на подготовку законопроектов, вносимых на рассмотрение Законодательного собрания Ленинградской области в 2004году

(основание - пункт 11 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные выводы по результатам проверки:

1. Законодательным собранием Ленинградской области в 2004 году рассмотрено 182 законопроекта, принято 133 закона, 36 законопроектов возвращены инициаторам на доработку, из принятых законов 63 вновь разработаны.

2. Расходы областного бюджета в 2004 году на подготовку законопроектов Ленинградской области составили 2589 тыс. руб., в том числе:

- Законодательного собрания Ленинградской области - 80 тыс. руб.;

- Комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области - 432 тыс. руб.;

- Комитета по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области - 100 тыс. руб.;

- Государственного экспертного института регионального законодательства при Губернаторе Ленинградской области - 1977 тыс. руб.

3. В 2004 году Законодательное собрание Ленинградской области по подразделу 0102 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти», по целевой статье 025 «Обеспечение деятельности законодательной (представительной) власти субъектов РФ», по виду расходов 029 «Расходы на содержание аппарата», по статье ЭКР 111040 «Прочие текущие расходы» недофинансировано на сумму 1432,5 тыс. руб., вследствие этого, на разработку законопроектов использовано только 80 тыс. руб. из запланированных 500 тыс. руб.

4. Расходы Комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области (Комитета по агропромышленному комплексу) в 2004 году на разработку региональной целевой программы «Развитие агропромышленного комплекса Ленинградской области на период до 2010 года» в сумме 432 тыс. руб. не предусмотрены региональной комплексной программой «Развитие агропромышленного комплекса Ленинградской области на годы» (Постановление Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 50) и в соответствие с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина РФ от 01.01.01 года № 127н) данные расходы следовало произвести по ЭКР 111040 «Прочие текущие расходы», а не по ЭКР 111010 «Оплата научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ».

5. Государственным экспертным институтом регионального законодательства средства областного бюджета в 2004 году средства областного бюджета в сумме 335,6 тыс. руб. по подразделу 3004 «Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам», по целевой статье 515 «Прочие расходы, не отнесенные к другим целевым статьям», по виду расходов 397 «Прочие расходы, не отнесенные к другим видам расходов» использованы не обоснованно, так как в нарушение Распоряжения Губернатора Ленинградской области от 6 марта 1996 года № 182-р «О расходах на содержание Государственного экспертного института регионального законодательства» не обоснованно введена дополнительная штатная единица «Начальник отдела».

По результатам проверки предложено:

1. Комитету финансов Ленинградской области осуществлять финансирование Законодательного собрания Ленинградской области в соответствии с Областными законами «Об областном бюджете Ленинградской области».

2. Комитету по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области неукоснительно соблюдать Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ.

3. Государственному экспертному институту регионального законодательства привести штатное расписание в соответствии с Распоряжением Губернатора Ленинградской области от 6 марта 1996 года № 182-р «О расходах на содержание Государственного экспертного института регионального законодательства», оплату труда сотрудников института привести в соответствие с Областным законом от 01.01.01 года № 98-оз «Об оплате труда работников государственных учреждений, финансируемых из областного бюджета Ленинградской области».

Реализация материалов проверки:

Отчет по результатам проверки направлен Законодательному собранию и Губернатору Ленинградской области и принят к сведению постоянной комиссией Законодательного собрания Ленинградской области по бюджету и налогам 10.02.2006.

13. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год. Подготовка заключения на проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

(основание - пункт 12 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

В направленном в Законодательное собрание Ленинградской области заключении на проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» Контрольно-счетная палата Ленинградской области отмечает высокое качество материалов к законопроекту, наличие в основном необходимых и достаточно подробных пояснений результатов исполнения доходов и расходов областного бюджета, учет и устранение ряда замечаний по качеству подготовки материалов к отчету об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2003 год.

На основании выборочной проверки отдельных показателей исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год установлено следующее.

Раздел «Прочие расходы» приложения 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»

Согласно представленному законопроекту при уточненном плане по разделу «Прочие расходы» в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнение за 2004 год составило со знаком «+» тыс. руб., т. е. на тыс. руб. превысило бюджетные назначения, утвержденные Законодательным собранием Ленинградской области по предложению Правительства Ленинградской области.

В том числе, показатель «Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)» при уточненном плане в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнен в сумме со знаком «+»тыс. руб.

Это означает, что плановый показатель превышения сумм взысканной в 2004 году задолженности заемщиков над суммой кредитов и ссуд, предоставленных за пределы 2004 года, и возврат взысканных сумм в областной бюджет, не выполнен на сумму тыс. руб.

Причины невыполнения плановых бюджетных назначений по разделу «Прочие расходы» в Пояснительной записке к законопроекту отсутствуют.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области на протяжении ряда лет неоднократно обращала внимание Законодательного собрания Ленинградской области на аналогичные факты.

Пункт 32 «Бюджетные ссуды муниципальных образованиям, предприятиям и организациям» (глава 32) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год».

В целом по главе 32 при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «+»тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

В том числе:

По виду расходов «Другие ссуды» (код 399) при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «–» 8 065 тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

В том числе:

По дополнительному коду 849 «Погашение бюджетных кредитов муниципальными образованиями» при утвержденных плановых назначениях в сумме со знаком «–» тыс. руб. исполнено в сумме со знаком «–»тыс. руб. Это означает, что плановый показатель не выполнен на сумму тыс. руб.

Таким образом, в процессе исполнения областного бюджета Ленинградской области в 2004 году не обеспечен план по возврату средств областного бюджета, предоставленных в виде кредитов муниципальным образованиям на сумму 624 865 тыс. руб. Возврат указанных средств составил только 8,4% от плана.

Это послужило причиной не выполнения плановых назначений по разделу «Прочие расходы».

Несмотря на неоднократные замечания Контрольно-счетной палаты Ленинградской области, на протяжении последних лет в нарушение пункта 7 статьи 76 и статьи 8 Бюджетного кодекса РФ в Ленинградской области не были установлены порядок и условия предоставления бюджетных кредитов, однако фактически эти операции осуществлялись.

Областной закон «О порядке и условиях предоставления организациям бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета Ленинградской области» был принят Законодательным собранием Ленинградской области только 14.12.2004, подписан Губернатором Ленинградской области 27.12.2004 () и фактически действует только с 2005 года.

Согласно отчетным данным Комитета финансов Ленинградской области в 2004 году было выдано из областного бюджета кредитов юридическим лицам на сумму 129 022,2 тыс. руб., погашено кредитов на сумму 102 753,5 тыс. руб., поставлено на учет кредитов на сумму 104 773,0 тыс. руб., снято с учета кредитов на сумму 3 643,4 тыс. руб.

По состоянию на 1 января 2005 года задолженность заемщиков по кредитам перед областным бюджетом составляла 406 739,1 тыс. руб. (на 1 января 2004 года – 279 340,8 тыс. руб.), т. е. увеличилась за 2004 год на 127 398,3 тыс. руб.

Задолженность по начисленным, но не уплаченным процентам за пользование бюджетными кредитами составляла на 1 января 2005 года 92 037,5 тыс. руб.

При этом в областной бюджет за 2004 год поступило только 2 725,5 тыс. руб. уплаченных процентов, т. е. 3% от суммы задолженности (аналогично и за 2003 год). План по данному доходному источнику не выполнен на 31,9%.

Таким образом, ситуация с взысканием процентов по бюджетным кредитам за истекший год не улучшилась.

Задолженность по штрафам за своевременно невозвращенные ссуды возросла за 2004 год на 164,8 тыс. руб. и составила на 01.01.2005 года 290,0 тыс. руб.

Достоверность отдельных статей отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

Пункт 111 «Управление по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Ленинградской области» (глава 135) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» - показано исполнение плановых назначений в сумме 12 943 тыс. руб. (100% к плану).

Однако проверкой использования средств областного бюджета Ленинградской области в годах Управлением по охране, контролю и регулированию использования охотничьих животных Ленинградской области было, в частности, установлено следующее (цитируется по Акту проверки):

«Средства областного бюджета зачислялись на лицевой счет Леноблохотуправления по учету внебюджетных средств № в УФК МФ РФ по Ленинградской области вместе с другими внебюджетными средствами (сбор за выдачу лицензий, сбор за ущерб миру животных, плата за экспертные заключения, средства от предпринимательской деятельности и др.).

Аналитический учет расходов за счет средств из областного бюджета отдельно от других видов целевых расходов не велся…

Кассовые расходы за счет средств областного бюджета согласно отчету об исполнении сметы доходов и расходов за счет внебюджетных средств (форма 4) за 2004 год составили 12943 тыс. руб., фактические – 8404,4 тыс. руб. ...

Достоверность суммы кассовых и фактических расходов за счет средств областного бюджета не подтверждается данными бухгалтерского учета в связи с отсутствием отдельного аналитического бухгалтерского учета кассовых и фактических расходов за счет средств областного бюджета».

Региональные целевые программы

В приложение 21 к областному закону от 01.01.2001 было включено 45 региональных целевых программ (далее – РЦП) с общим объемом финансирования из областного бюджета в сумме 2 394 466 тыс. руб. (в сумму финансирования ряда РЦП был включен объем средств из приложения 22).

В результате внесения последующих уточнений и изменений число РЦП, финансируемых из областного бюджета в 2004 году было увеличено до 49, а общий объем их финансирования сокращен до суммы 2 285 800 тыс. руб. (т. е. на 108 666 тыс. руб. или на 4,5%).

В результате доля расходов областного бюджета, включенная в РЦП, снизилась с 16,4% по первоначально утвержденному бюджету до 14,3% по уточненному бюджету.

Согласно Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» финансирование 49 РЦП за 2004 год составило 2 тыс. руб., что составляет 13,5% от общего объема расходов областного бюджета за данный период.

Эти данные расходятся с «Информацией о финансировании региональных целевых программ Ленинградской области за 2004 год за счет средств областного бюджета», представленной Комитетом экономического развития (письмо № 000 от 01.01.2001) по запросу Контрольно-счетной палаты Ленинградской области. Согласно упомянутой информации финансирование региональных целевых программ за 2004 год составило 2 165 505 тыс. руб., что на 7 715 тыс. руб. превышает данные Комитета финансов Ленинградской области.

Расхождения данных об итоговых плановых и исполненных суммах финансирования региональных целевых программ из областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

Таблица 1

(тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено согласно приложению 15 к пояснительной записке к законопроекту	Информация о финансировании РЦП Комитета экономического развития Ленинградской области (№ 000 от 01.01.2001)	Отклонение (гр.2-гр.3)
1	2	3	4
Итого план	2	2	-10100
Итого исполнено	2	2	-7715

Расхождения данных об исполненных суммах финансирования из областного бюджета Ленинградской области за 2004 год в разрезе региональных целевых программ

Таблица 2

(тыс. руб.)

№№п/п	Наименование региональной целевой программы	Ответственный за реализацию Программы	Исполнено согласно приложению 15 к пояснительной записке к законопроекту	Информация о финансировании РЦП Комитета экономического развития Ленинградской области (№ 000 от 01.01.2001)	Отклонение (гр.4-гр.5)
1	2	3	4	5	6
1.	«Старшее поколение»	Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области	4774	4775	-1*
2.	"Вакцинопрофилактика"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	2415	2416	-1*
3.	"Профилактика и снижение заболеваемости туберкулезом в Ленинградской области на годы"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	13828	14812	- 984
4.	"Совершенствование психиатрической помощи населению на годы"	Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области	11972	11971	+1*
5.	"Жилье для молодежи на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	6624	6703	-79
6.	"Основные направления государственной поддержки деятельности общественных объединений, реализующих молодежную политику на территории Ленинградской области, на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	2691	2690	+1*
7.	"Основные направления деятельности по патриотическому воспитанию молодежи в Ленинградской области на годы"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	2873	2874	-1*
8.	"Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области"	Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области	31517	31515	+2
9.	"Развитие образования Ленинградской области на годы"	Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области	16768	16775**	-7
10.	"Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы ("Лето")"	Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области	18596	18607***	-11
11.	"Развитие средств связи и телерадиотрансляции на территории Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	12561	12667	-106
12.	"Пожарная безопасность на территории Ленинградской области на годы"	Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области	7053	6554	+499
13.	"Развитие спасательных сил и средств для ликвидации чрезвычайных ситуаций на территории Ленинградской области на годы"	Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области	6328	6311	+17
14.	"Развитие информационно- телекоммуникационной системы органов государственной власти Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	33563	33177	+386
15.	"Электронная Ленинградская область" на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	67320	77510	-10190
16.	"Обеспечение малонаселенных пунктов и объектов социальной сферы Ленинградской области, а также участников и инвалидов Великой Отечественной войны телефонной связью в Ленинградской области на годы"	Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области	5746	5748	-2
17.	"Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в годах"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	20084	20600	-516
18.	"Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период"	Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области	1120688	1115855	+4833
19.	"Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Ленинградской области ( годы)"	Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом	43449	43450	-1*
20.	"Охрана окружающей среды Ленинградской области на годы"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	48123	49620	-1497
21.	"Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на период до 2010 года"	Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области	9367	9390	-23
22.	"Социальное развитие села до 2010 года"	Комитет по агропромышленному комплексу Ленинградской области	56369	56405	-36

* Поскольку отчет об исполнении областного бюджета составляется и утверждается с точностью до 1 тыс. руб., отклонение на 1 тыс. руб. является недопустимым.

**Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области также подтвердил исполнение по данной РЦП в сумме 16775 тыс. руб.

***Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области показал исполнение по данной РЦП в сумме 3979,9 тыс. руб., т. е. меньше данных законопроекта на 14616,1 тыс. руб. и меньше данных Комитета экономического развития Ленинградской области на 14627,1 тыс. руб.

Кроме того, как показано ниже, имеются также расхождения в данных о плановых и фактических объемах финансирования ряда РЦП между Комитетом экономического развития Ленинградской области и отраслевыми комитетами.

Пункт 61 «Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области» (глава 068) приложения 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» по дополнительному коду 729 «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы «Организация оздоровления, отдыха занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы («Лето годы»)» -показаны плановые и исполненные расходы в сумме 3980 тыс. руб.

Эти данные противоречат:

1. Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области», согласно которому финансирование Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области по РЦП «Лето годы» составляло по плану –тыс. руб., исполнено –тыс. руб.

2. Информации о финансировании региональных целевых программ Ленинградской области за 2004 год за счет средств областного бюджета, представленной Комитетом экономического развития (письмо № 000 от 01.01.2001) по запросу Контрольно-счетной палаты Ленинградской области, согласно которой Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области по РЦП «Лето годы» был профинансирован на суммутыс. руб. (т. е. 100% к плану).

Одной из причин расхождений в данных об объемах финансирования РЦП является то, что в ряде случаев, несмотря на то, что в РЦП определен один в ответственный исполнитель, он не определен в областном бюджете как единственный бюджетополучатель (распорядитель) бюджетных средств.

В результате этого сумма финансирования РЦП распыляется по нескольким бюджетополучателям, из которых все, кроме одного, не являются ответственными исполнителями РЦП. В результате утвержденный областным законом ответственный исполнитель РЦП не учитывает и не отчитывается за использование бюджетных средств другими получателями средств финансирования РЦП. Однако, как будет показано далее, данный факт не является единственной причиной не соответствия данных о суммах финансирования РЦП

3. Информация Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области (ответ на запрос Контрольно-счетной палаты Ленинградской области от 11.04.05 № 000) также содержит противоречивые данные о суммах финансирования РЦП «Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы».

Если в разделе «Информация об объеме финансирования региональных целевых программ» объем финансирования данной программы показан в сумме 3980,0 тыс. руб., то непосредственно в разделе «Организация оздоровления, отдыха и занятости детей, подростков и молодежи в летнее время на годы» приведены следующие данные:

На организацию Программы мероприятий по оздоровлению, отдыха и занятости детей и подростков летом 2004 года израсходовано:

Таблица 3

	Источники финансирования	Объем финансирова-ния (тыс. руб.)	% выполнения Программы
1	Бюджеты муниципальных образований	43914,8	108,7
2	Областной бюджет, в том числе: по разделу «Образование» по разделу «Социальная политика» (подраздел «Прочие мероприятия в области социальной политики») по разделу «Социальная политика» (подраздел «Молодежная политика»)	19469,34 4842,04 11371,1 3256,2	104,6 121,7 100,0 100,0
3	Федеральный бюджет (за счет субвенции из федерального бюджета)	24766,5	152,4
4	Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования Р. Ф.	81832,4	112,4
5	Ленинградский областной Фонд обязательного медицинского страхования	12323,8	100,1
6	Департамент федеральной государственной службы занятости по Ленинградской обл.	4866,8	43,5
1	Прочие источники	32770,45
	Итого:	1	126,1

Из таблицы видно, что ни одна из сумм финансирования программы из областного бюджета не соответствует ни выше приведенным данным самого Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области, ни данным Комитета экономического развития Ленинградской области, ни данным Комитета финансов Ленинградской области.

Пунктом 52 «Дорожный комитет Ленинградской области» приложения 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации» предлагается утвердить исполнение по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы "Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период" в сумме 1 115 855 тыс. руб.

Однако эти данные противоречат Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области», согласно которому исполнение РЦП "Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период" за 2004 год составило 1 120 688 тыс. руб., то есть на 4 833 тыс. руб. больше.

В приложении 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации» предлагается утвердить исполнение по пункту 2 «Администрация муниципального образования Волосовский район» по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы "Социальное развитие села до 2010 года " в сумметыс. руб.

Однако в приложении 16 к Пояснительной записке к законопроекту, которое называется «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004» по пункту 8 «Региональная целевая программа "Социальное развитие села до 2010 года " подпункт 8.7. «Строительство начальной школы, пос. Рабитицы», «бюджетополучатель – Муниципальное образование Волосовский район» по графе 4 «Исполнено» показано исполнение в сумметыс. руб., т. е. на 16 тыс. руб. больше.

Плановые назначения по данному бюджетополучателю в приложении 16 к Пояснительной записке к законопроекту показаны на 17 тыс. руб. меньше, чем в приложении 3 к законопроекту (14 300 тыс. руб. и 14 317 тыс. руб. соответственно).

В Приложении 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» по пункту 41 #M126170 "Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы" показано исполнение в сумме 87 101 тыс. руб.#S

В указанном Приложении 15 имеется ссылка на то, что объем финансирования данной РЦП «указан с учетом объемов средств, включенных в перечень строек и объектов приложения 22 к настоящему областному закону».

Фактически данная ссылка относится к приложению 16 к Пояснительной записке к законопроекту, которое называется «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004»

Анализ данного приложения показал, что по пункту 5 «Региональная целевая программа "Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы " по графе 4 «Исполнено» показано итоговое исполнение в сумметыс. руб., что соответствует исполнению по строке «Расходы бюджета на реализацию региональной целевой программы «Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы» по пункту 50 «Государственное учреждение «Территориальный экологический фонд Ленинградской области».

Однако анализ приложения 16 к Пояснительной записке к законопроекту показал, что арифметическая сумма исполнения по 17 конкретным объектам пункта 5 дает в итоге результат не 62 994 тыс. руб., а 76 487 тыс. руб., т. е. 13 493 тыс. руб. больше.

Таким образом, по предварительным данным не могут быть подтверждены расходы областного бюджета за 2004 год:

- Согласно приложению 3 к законопроекту «Распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»:

- 0500 «Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

государства»

- 0800 «Сельское хозяйство и рыболовство»

- 0900 «Охрана окружающей среды и природных ресурсов,

гидрометеорология, картография и геодезия»

- 1000 «Транспорт, связь и информатика»

- 1400 «Образование»

- 1700 «Здравоохранение физическая культура»

- 1800 «Социальная политика»

- 2600 «Дорожное хозяйство»

- Согласно приложению 4 к законопроекту «Ведомственная структура расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» по пунктам:

- №2 «Администрация муниципального образования Волосовский район»:

- № 35 Главное управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Ленинградской области;

- №36 Главное управление природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области;

- №50 «Государственное учреждение «Территориальный экологический фонд Ленинградской области»;

- №52 Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области;

- №61 Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области;

- №62 Комитет по агропромышленному комплексу Ленинградской области;

- №64 Комитет по делам молодежи, физической культуре, спорту и туризму Ленинградской области;

- №65 Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области;

- №67 Комитет по информатизации и телекоммуникациям Ленинградской области;

- №70 Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области;

- №75 Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом.

По основаниям, изложенным в пунктах 7.1. и 7.2. настоящего заключения, не могут быть подтверждены предлагаемые к утверждению в статье 1 законопроекта:

- расходы областного бюджета за 2004 год;

- превышение расходов над доходами областного бюджета за 2004 год;

- распределение расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации согласно приложению 3;

- распределение расходов по ведомственной структуре расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год согласно приложению 4.

Выполнение региональных целевых программ в части капитальных вложений. Адресная программа капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области

В документе Правительства Ленинградской области «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год», в частности, отмечалось:

«Необходимо усилить ответственность участников и особенно разработчиков региональных целевых программ за реалистичность предусматриваемых в них мероприятий, а также за результаты их осуществления. Целевые программы должны базироваться на четко определенных критериях, ясных индикаторах, увязанных с их ресурсным обеспечением…

В 2004 году будет продолжена реализация инвестиционной политики, направленной на сосредоточение областных бюджетных средств на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт наиболее значимых объектов и завершение ранее начатых объектов».

Однако анализ приложения 16 к Пояснительной записке к законопроекту «Исполнение приложения 22 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «Перечень строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета Ленинградской области в соответствии с утвержденными региональными целевыми программами на 2004 год» показывает, что по целому ряду объектов, утвержденных к завершению в 2004 году, в значительных размерах не выполнены плановые объемы финансирования (таблица 4).

Перечень

строек и объектов, финансируемых за счет средств областного бюджета

Ленинградской области в соответствии с утвержденными

региональными целевыми программами

на 2004 год

Таблица 4

#G0Наименование и местонахождение объекта	Годы стро-итель-ства	План на 2004 год (тысяч рублей)	Исполнено (тысяч рублей)	Процент исполнения
1	2	3	4	5
#MРегиональная целевая программа "Пожарная безопасность на территории Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 62-оз с последующими изменениями)#S
Строительство здания пожарного депо для подразделений Государственной противопожарной службы (станция Молосковицы, Волосовский район)	2004	4000	901	22,53
3. #MРегиональная целевая программа "Жилье для молодежи" на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 4-оз с последующими изменениями)#S
Строительство или приобретение жилья с использованием различных форм государственной поддержки	2004	20000	5853	29,27
4. #MРегиональная целевая программа "О поддержке граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основе принципов ипотечного кредитования в Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 40-оз)#S
Приобретение (строительство) жилья с привлечением средств заемщиков и предприятий	2004	17820	0	0
5.6. Проект по восстановлению и оздоровлению гидросистем Староладожского, Малоневского каналов и протоки Малой Невки		400	0	0
5.10. Берегоукрепление реки Важенки в дер. Курпово Подпорожского района	2004	5000	2520	50,4
#M Региональная целевая программа "Охрана окружающей среды Ленинградской области на годы" (областной закон от 01.01.01 года N 14-оз с последующими изменениями)#S
7.1.1. Проведение проектно-изыскательских работ на строительство полигона твердых бытовых отходов и отдельных видов промышленных отходов в Волховском районе		1100	877	79,72
8. #MРегиональная целевая программа "Социальное развитие села до 2010 года" (областной закон от 01.01.01 года N 24-оз) #S
8.1. Строительство (приобретение) жилья в сельской местности	2004	17897	5924	33,1
8.6. Школа, пос. Усадище, проектные работы	2004	2361	1409	59,69
8.13. Реконструкция базы отдыха "Ветерок", в том числе проектные работы	2004	18907	12155	64,29

Аналогичные факты показаны в приложении 19 к Пояснительной записке к законопроекту «Исполнение приложения 26 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» «АДРЕСНАЯ ПРОГРАММА капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» (таблица 5 в приложении 1 к настоящему заключению).

В Пояснительной записке к законопроекту отмечается, что «исполнение по областному бюджету на 01.01.2005 расходов по капитальным вложениям по областным бюджетополучателям составило 363580 тыс. руб. (79,3% к годовому плану). Недостаточное исполнение расходов объясняется низким исполнением по региональным целевым программам, так как финансирование осуществлялось в соответствии с заключенными государственными контрактами, договорами и актами выполненных работ, а также поздним изменением лимитов финансирования по федеральным инвестиционным программам

По состоянию на 01 января 2005 года финансирование объектов адресной программы по областным бюджетополучателям составило 98585 тыс. руб., что составляет 89% от годового плана».

Контрольно-счетная палата Ленинградской области неоднократно ранее предлагала, чтобы Адресная программа капитальных вложений за счет средств областного бюджета Ленинградской области на очередной финансовый год рассматривалась и утверждалась Законодательным собранием Ленинградской области в порядке, предусмотренным для региональных целевых программ, и до внесения проекта областного бюджета в Законодательное собрание Ленинградской области.

Аналогичная позиция отражена в распоряжении Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах», в котором, в частности, отмечается:

«Финансирование капитальных вложений за счет средств областного бюджета планируется без включения в состав региональных целевых программ, а, следовательно, без необходимых анализа и обоснования. В результате свыше трети объектов, включенных в адресную программу капитальных вложений на 2004 год, не обеспечены проектно-сметной документацией либо не прошли экспертизы…

В целях совершенствования работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах:

1. Руководителям органов исполнительной власти Ленинградской области, ответственным за разработку и реализацию региональных целевых программ:

…

Обеспечить до 1 октября 2004 года включение всех объектов капитальных вложений, предлагаемых к финансированию в 2005 году за счет средств областного бюджета, в состав региональных целевых программ.

4. Комитету финансов Ленинградской области:

4.2. Не допускать финансирования объектов капитальных вложений, не включенных в состав региональных целевых программ».

Имеются основания признать не достижение по итогам 2004 года целей бюджетной политики Ленинградской области в рассматриваемом вопросе.

Изложенные обстоятельства показывают, что по-прежнему отсутствует достаточный уровень координации отраслевых органов исполнительной власти Ленинградской области как участников бюджетного процесса.

Эта проблема приобретает особую актуальность в свете внедрения программно-целевых методов бюджетного планирования, предусматривающих обязательное включение бюджетных расходов в целевые программы, имеющие четко прописанные цели, мониторинг исполнения и систему ответственности за достижение результатов.

Анализ эффективности некоторых расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

С целью анализа эффективности расходования средств областного бюджета Ленинградской области Контрольно-счетная палата Ленинградской области направила запросы в профильные комитеты, отвечающие за выполнение конкретных региональных целевых программ (далее – РЦП), включив в запрос следующие вопросы:

- Общий объем финансирования по областному бюджету на 2004 год по соответствующему разделу и комитету, в том числе объем финансирования по РЦП (сумма и доля в общем объеме финансирования): первоначальный план, уточненный план, исполнено;

- наличие/отсутствие четко сформулированных целей, количественных и качественных показателей, которые должны быть достигнуты в результате реализации каждой конкретной РЦП;

- информация о достижении/недостижении целей, количественных и качественных показателей за истекший период действия РЦП;

- соответствие объемов финансирования РЦП по областному бюджету на 2004 год объемам финансирования, предусмотренным в законах о каждой РЦП на 2004 год, а также наличие недофинансирования РЦП за предыдущие годы (накопленная задолженность бюджета);

- соблюдение процедур определения заказчиков и исполнителей работ по РЦП, графика выполнения работ и финансирования, наличие системы мониторинга исполнения РЦП и т. п.;

- анализ причин и обоснованности изменений, внесенных в РЦП;

- иная информация, которая характеризует обоснованность и эффективность РЦП, ее необходимость для Ленинградской области, реальное положение дел в сферах (отраслях), затронутых конкретной РЦП.

Предварительный и частичный анализ полученной в ответ на указанные запросы информации показал следующее.

1. В целом:

Бóльшая часть информации по РЦП носит описательный характер, содержит набор планируемых и достигнутых результатов, однако во многих случаях отсутствует четкая координация количественных и качественных показателей, т. е. нет оценки того, как увеличение финансирования и материально-технического обеспечения комитетов и подведомственных им учреждений, программ повлияло на изменение качественной ситуации в конкретной социальной сфере.

Кроме того, из перечня достижений за 2004 год невозможно судить о том, какова динамика реализации целей РЦП в разрезе отдельных этапов (по годам). Не ясно, были ли определены конкретные показатели, которые должны были быть достигнуты за счет бюджетного финансирования конкретно за 2004 год.

Отсутствие этой информации не позволяет определено судить об эффективности исполнения областного бюджета Ленинградской области в разрезе РЦП за 2004 год.

В разрезе отдельных РЦП и ответственных за их исполнение комитетов на основании имеющейся информации можно отметить следующее:

Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу в 2004 году отвечал за выполнение трех региональных целевых программ. По всем этим программам плановые объемы финансирования мероприятий не выполнены:

Таблица 5

(тыс. руб.)

Наименование программ	План финансирова-ния на 2004 год	Перечислено финансиро-вание	Процент выполнения плана финансиро-вания	Сумма недофинан- сирования
#M"Сохранение плодородия земель сельскохозяй-ственного назначения Ленинградской области на годы"#S	47 014	45 781	97,4
#M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы"#S	10 200	8 800	86,3
Социальное развитие села до 2010 года	77 029	56 405	73,2	-
ИТОГО			82,7	-

По сравнению с 2003 годом расходы областного бюджета Ленинградской области по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» увеличились на 13,7%.

Темпы производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области (в процентах к предыдущему году)

Таблица 6

1999/1998

2000/1999

2001/2000

2002/2001

2003/2002

2004/2003

Индекс

в %%-х

118,7

105,2

101,3

108,1

93,8

98,2

После прироста производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области в период после кризиса 1998 года, в гг. наблюдалась тенденция неуклонного снижения темпов роста. В 2002 году эта тенденция была преодолена (рост на 8,1%), однако уже в 2003 году произошел абсолютный спад на 6,2%, в 2004 году – спад на 1,8%*.

Согласно «Пояснительной записке (обоснованию) к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» в части финансирования раздела «Сельское хозяйство и рыболовство»:

«Поддержку отрасли планируется осуществлять в виде мероприятий, обеспечивающих максимальное стимулирование сельскохозяйственного производства, повышение эффективности вложенных в предыдущие годы средств, сохранение тенденции роста объемов производства сельскохозяйственной продукции».

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» сказано:

«В отрасли сельского хозяйства бюджетная политика будет направлена на поддержку роста производства сельскохозяйственной продукции, повышение технического уровня производства и производительности труда, повышение конкурентоспособности производимой продукции и повышение рентабельности сельскохозяйственных товаропроизводителей с целью обеспечения расширенного воспроизводства, а также на обеспечение занятости и повышение уровня доходности сельского населения».

Расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделу 08 «Сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 342745 тыс. руб. согласно критериям, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и исходя из не достижения задач бюджетного финансирования данной отрасли, определенных в областном бюджете Ленинградской области на 2004 год, следует признать неэффективными.

Комитет по труду и социальной защите населения Администрации Ленинградской области отвечал за выполнение РЦП «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» (далее – Программа)

На протяжении годов ни один из утвержденных параметров Программы не был достигнут.

В частности:

Финансирование из областного бюджета:

- 2002 год – профинансировано 5000,0 тыс. руб. вместо 40140,477 тыс. руб.;

- 2003 год – профинансировано 3345,0 тыс. руб. вместо 40140,477 тыс. руб.

Количество получателей пенсии:

- 2002 год - 11 человек вместо планировавшихся 937 человек:

2003 год – 97 человек вместо 1898 человек.

В связи с этим Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области подготовил проект областного закона “О внесении изменений в областной закон “О региональной целевой программе «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» от 01.01.01 года №63-оз (с дополнениями от 01.01.01 года №6-оз).

Сопоставление ранее утвержденных и предлагаемых в новой редакции приложений 1 и 2 к Программе показывает следующую картину изменений, в частности, следующих параметров:

Таблица 7

№№ п/п*	Группа параметров Наименование параметра	Еди-ница изме-рения	Значение параметра (изначаль-но)	Значение параметра (новое)	Изменение значения параметра
1.	Демографический прогноз
1.1.	Начальное количество работающих	чел.	80882	80882	-
1.2.	Срок пополнения получающих пенсию	лет	5	5	-
1.3.	Прогноз пополнения (без учета смертности)	чел.	5028	2997	- 2031
2.	Согласование потоков
2.1.	Ставка индексации размера пенсии	%%	10	10	-
2.2.	Начальный месячный размер пенсии	руб.	300	300	-
2.3.	Общая сумма выплат	руб.
2.4.	Срок уплаты взносов	лет	5	5	-
2.5.	Сумма годового взноса в первый год	руб.		5000000
2.6.	Сумма годового взноса во второй год	руб.		3345000
2.7.	Сумма годового взноса в третий год	руб.			-
2.8.	Сумма годового взноса в последующие годы	руб.			-
2.9.	Общая сумма взносов	руб.
2.10	Средний среднегодовой остаток на 5 лет (обремененный актуарной нормой доходности)	руб.
3.	Актуарный баланс
3.1.	Актуарная норма доходности	% год.	10	10	-
3.2.	Современная стоимость выплат	руб.
3.3.	Современная стоимость взносов
3.4.	Актуарный баланс	руб.	0	0	-

*Номера п/п пведены применительно к нумерации параметров в приложениях к Программе, но ряд позиций, не актуальных для данного документа, пропущен.

Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6

Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 2 )

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы