Отчет о работе контрольно-счетной палаты Ленинградской области за 2005 год (стр. 3 )

Причинной сокращения стоимостных параметров программы является уменьшение прогноза получающих пенсию (по пункту 1.3. параметр «прогноз пополнения без учета смертности) с 5028 до 2997 человек.

В свою очередь, сопоставление этого же показателя по годам действия Программы показывает, что в 2002 году получателями пенсий было 11 человек вместо планировавшихся 937 человек, а в 2003 году – 97 человек вместо 1898 человек. Учитывая, что число получателей пенсии составило в эти соответственно 1,17% и 5,11% от утвержденного показателя, можно говорить о том, что в указанный период Программа не достигла поставленных целей.

Анализ итогов исполнения Программы за 2004 год показал следующее.

Количество получающих пенсию за 2004 год должно было составить согласно первоначальной редакции Программы - 2836 человек, согласно уточненной редакции Программы – 548 человек, фактически – 600 человек.

Однако при том, что сумма выплат пенсионерам должна была составить за 2004 год согласно уточненной областным законом от 01.01.2001 редакции Программы 2 рубля, фактически она составила только 1 665 303 рубля или меньше на 721 461 рубль или на 30,2%.

За истекший период действия Программы ( годы) она была профинансирована из областного бюджета на общую сумму 48485,0 тыс. руб., тогда как общая сумма выплат пенсионерам составила за этот период 2089,0 тыс. руб. или 4,3% от суммы бюджетного финансирования.

Таким образом, на данный момент сумма бюджетного финансирования превысила суммы выплат пенсионерам на 46396,0 тыс. руб. (в 23,2 раза).

Между тем, согласно как первоначальной, так и уточненной редакции Программы, актуарная норма доходности составляет 10% и «превышение суммы пенсионных выплат над суммой пенсионных взносов … выплачивается за счет инвестиционного дохода уполномоченного негосударственного пенсионного фонда, что позволяет говорить о соблюдении принципов эффективности и экономности использования бюджетных средств и необходимости достижения наилучших результатов с использованием наименьшего объема бюджетных средств».

Таким образом, по итогам годов декларированные признаки эффективности и экономности использования бюджетных средств не были достигнуты.

Здоровье школьников Ленинградской области на 2годы

В информации Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области (ответ на запрос Контрольно-счетной палаты Ленинградской области от 11.04.05 № 000) сообщается:

«Ожидаемые конечные результаты программы:

Достижение реального повышения уровня здоровья школьников за весь период действия Программы…»

В то же время далее в завершении раздела «Результаты 2004 года» Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области сообщает следующее:

«Все перечисленное выше свидетельствует о том, что большая часть задач, поставленных Программой решена.

Вместе с тем, реализация всей Программы не позволяет достичь главного - реального повышения уровня здоровья школьников, т. к. не содержит всех необходимых мероприятий, обеспечивающих создание оптимальных условий для организации и проведения учебного процесса. На прежнем уровне остается «школьная патология».

Исходя из последнего утверждения Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области расходы бюджета на финансирование данной программы не могут быть признаны эффективными.

В результате включения мероприятия по пункту 3.9 «Строительные работы по восстановлению и оздоровлению гидросистемы Староладожского, Малоневского каналов и протоки Малой Невки, включая проектные работы» в городе Шлиссельбурге в региональную целевую программу «Водоохранные и водохозяйственные работы в Ленинградской области на годы» без установления собственника , в процессе использования средств из областного бюджета Ленинградской области в течение 2003 года и 9 месяцев 2004 года на осуществление капитальных вложений в объекты основных средств путем финансирования расходов по выполнению проектных и строительных работ по восстановлению и оздоровлению существующих сооружений были нарушены требования статей 10, 30, 31, 38, 67, 72, 85, 86, 130, 139, 158, 161 и пункта 4 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, которые регламентируют порядок использования средств из областного бюджета на создание объектов собственности Ленинградской области.

В результате использования средств из областного бюджета Ленинградской области на осуществление этого мероприятия за 2003 год необоснованно было утрачено право собственности Ленинградской области на 800 тыс. руб.,  за 2004 год - еще на 2412,38 тыс. рублей.

Кроме того, финансирование на сумму 6 307 112 рублей бюджетных средств не отражено ни у одного юридического лица ни в форме стоимости затрат по незавершенному строительству объектов, ни в форме прироста стоимости объектов основных средств существующих сооружений гидросистем.

Региональная целевая программа «Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период»

Региональная целевая программа «Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-летний период» (далее – Программа) утверждена законом Ленинградской области от 24.04.03 . Изменения в данный закон внесены областным законом от 01.01.01 года .

Имело место несоответствие данных п.52 Ведомственной структуры и данных Программы по строке «Объем финансирования, необходимый для завершения Программы» данным «Перечня региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» в части объема финансирования из областного бюджета получателя бюджетных средств – Комитета по дорожному хозяйству и транспорту.

Средства на сумму 1739,7 тыс. руб., предусмотренные по бюджету Дорожному комитету на реализацию Проекта Международного банка реконструкции и развития «Ремонт автодорожных мостов на территориальных дорогах Ленинградской области в нарушение бюджетного законодательства Комитет финансов Ленинградской области не перечислил на счет Комитета, а перечислил Министерству финансов РФ со счета областного бюджета.

Программа на 2004 год предусматривала проведение мероприятий, финансирование которых не предусмотрено федеральным законодательством за счет средств территориального дорожного фонда, а именно:

-  софинансирование по реализации Проекта ремонта и восстановление автодорожных мостов по кредиту Международного банка реконструкции и развития на территориальных дорогах Ленинградской области на сумму 2113 тыс. руб.(включены в состав «Другие расходы»);

-  долевое участие в содержании и ремонте проезжей части улиц и, в первую очередь, аварийных мостов городов и поселков (в том числе проектно-изыскательские работы по строительству, реконструкции, ремонту, содержанию и передаче жилого фонда муниципальным образованиям), являющихся продолжением дорог общего пользования и пропускающих транзитный транспорт на сумму 0 тыс. руб.

Региональная целевая программа «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на годы» (Комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области).

Формирование перечней мероприятий РЦП «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на годы» (далее Программа) осуществлялось без проведения расчетов бюджетной, социальной и экономической эффективности от вложенных бюджетных средств Ленинградской области;

Не был организован и проведен конкурсный отбор исполнителей Программы и не были заключены с ними контракты (договоры) в соответствии с законом об областном бюджете на соответствующий год;

При финансировании были допущены нарушения действующих федеральных и областных законов, нормативных правовых актов Правительства и Губернатора Ленинградской области;

Техническое задание на разработку Программы не содержит основные положения, предусмотренные Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 01.01.01 года .

Прямая зависимость между реализацией программных мероприятий и ростом налоговых поступлений, увеличением объемов выпуска товаров и созданием дополнительных рабочих мест, в сфере малого бизнеса, не прослеживается.

Нецелевое использование средств областного бюджета Ленинградской области

Результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в 2004 году, показывают, что по-прежнему имеют место нарушения федерального и областного бюджетного законодательства, следствием чего являются факты нецелевого, необоснованного и неэффективного использования бюджетных средств.

В частности, выявлены за счет средств областного бюджета Ленинградской области на 2004 год нецелевые расходы на сумму 19703,8 тыс. руб. и необоснованные расходы на сумму 64913,1 тыс. руб.

Помимо отмеченных выше замечаний и вопросов, предварительные результаты проводимых в настоящее время контрольных мероприятий также содержат признаки ряда нарушений и замечаний, влияющих на оценку правильности, достоверности и эффективности исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

В связи с этим Контрольно-счетная палата предложила создать согласительную комиссию, а также провести дополнительную проверку некоторых показателей отчета.

В июне 2005 года Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области провели рабочую встречу, на которой обсудили основные замечания по итогам исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

Комитет финансов Ленинградской области представил свои пояснения к заключению Контрольно-счетной палаты на законопроект и признал ряд ошибок, допущенных в показателях исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, отраженных в законопроекте (письмо от 01.01.2001 №02-14/184).

По поручению Губернатора Ленинградской области Контрольно-счетная палата, Комитет финансов и Комитет экономического развития Ленинградской области провели дополнительное изучение показателей исполнения десяти региональных целевых программ за 2004 год по списку программ, предложенных Комитетом финансов Ленинградской области.

По результатам этой работы каждая программа была рассмотрена с участием перечисленных выше сторон и руководителей комитетов (ряд программ – с участием вице-губернаторов, курирующих соответствующие направления) и ответственных исполнителей.

Комитет экономического развития Ленинградской области представил материалы анализа ряда программ как с точки зрения наличия в паспортах программ конкретных целей, критериев оценки их эффективности, так и с точки зрения результатов, достигнутых за период реализации программ согласно отчетам об их исполнении.

По итогам рассмотрения эффективности исполнения региональных целевых программ были сформулированы предложения по устранению недостатков и внесению в программы необходимых изменений.

Результаты анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ свидетельствуют о наличии серьезных недостатков в формировании, рассмотрении, исполнении, отчетности и оценке результатов программной части областного бюджета Ленинградской области.

Причиной тому явилось недостаточное внимание ответственных исполнителей к выполнению #M12областного закона "О региональных целевых программах Ленинградской области" от 01.01.01 года N 23-оз#S (с изменениями#M12#S), #M12постановления Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года N 149 "О Порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области"#S и распоряжения Губернатора Ленинградской области от 9 августа 2004 года «О совершенствовании работы с региональными целевыми программами Ленинградской области в годах».

Это, в свою очередь, создает проблемы с приведением бюджетного процесса в Ленинградской области в соответствие с рекомендациями Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в годах (утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 249"О мерах по повышению результативности бюджетных расходов").

По материалам анализа выполнения за 2004 год региональных целевых программ Контрольно-счетная палата и Комитет финансов Ленинградской области подготовили предложения по сокращению расходов на суммы нецелевого использования средств областного бюджета (были внесены в Законодательное собрание Ленинградской области 1 ноября 2005 года).

Результаты исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2004 год были утверждены областным законом “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” от 7 октября 2005 года №85-оз (принят Законодательное собрание Ленинградской области 27.09.2005).

14. Анализ поступления акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в доходы областного бюджета Ленинградской области, распределения акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию по муниципальным образованиям Ленинградской области и использования средств от поступивших акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в доходы областного бюджета Ленинградской области в 2004 году и январе 2005 года.

(основание - пункт 12 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

Основные замечания:

В 2004 году в бюджеты муниципальных образований ленинградской области поступили доходы от акцизов на спирт, спиртосодержащую и алкогольную продукцию в сумме 885 млн. 593 тыс. руб.

Из бюджетов муниципальных образований в 2004 году предоставлены субсидии организациям и предприятиям, производящим и продающим спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, на сумму 418 млн. 68 тыс. руб. или 61% от перечисленных ими акцизов в местные бюджеты (688 млн. 700 тыс. руб.) и 47% от общей суммы доходов местных бюджетов от акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (885,6 тыс. руб.).

14.1. Муниципальное образование «Город Ивангород Ленинградской области»

В 2004 году в соответствии с Областным законом от 01.01.01 года «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» (Приложение ) в бюджет МО «Город Ивангород» поступило 100% акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию.

Решением Собрания представителей МО от 01.01.01 года №63 «О бюджете муниципального образования «Город Ивангород Ленинградской области» на 2004 год предусмотрено выделение субсидий предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в сумме 365 млн. 165 тыс. руб.

Согласно Отчету об исполнении бюджета МО «Город Ивангород» за 2004 год (ф. 0524102):

Доходы - 503 млн. 690 тыс. руб., в том числе:

- собственные доходы - 467 млн. 600 тыс. руб.;

- дотации - 4 млн. руб.;

- субвенции - 29 млн. 290 тыс. руб.;

- средства по взаимным расчетам - 830 тыс. руб.;

- субсидии - 1 млн. 9 тыс. руб.;

Расходы 491 млн. 300 тыс. руб., из них субсидии предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в сумме 329 млн. 118 тыс. руб. или 99,9% от утвержденных показателей, в том числе:

- дом «Ивангород» - 223 млн. 604 тыс. руб.;

- плюс» - 37 млн. 775 тыс. руб.;

- - 67 млн. 739 тыс. руб.

Субсидии предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции составили:

- в 2003 году - 41% от всех расходов местного бюджета;

- в 2004 году - 67% от всех расходов местного бюджета;

- план на 2005 год - 52% от всех расходов местного бюджета;

Однако, целевое использование средств местного бюджета (субсидии) предприятиям - производителям и продавцам спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не подтверждено. Руководителем дом «Ивангород» (генеральный директор ), плюс» (директор Фомина Г. А.), (директор Троскин В. С.) отказались предоставить документы, подтверждающие целевое использование средств, полученных из бюджета МО «Город «Ивангород».

14.2. Муниципальное образование «Тихвинский район Ленинградской области»

В г. г. МО «Тихвинский район» субсидии предоставлялись зарегистрированным на территории этого муниципального образования 2-м коммерческим структурам: и .

Субсидии предоставлялись на основании решений Тихвинского районного Совета депутатов.

Получаемые субсидии должны были направляться на осуществление и инвестиций. в соответствии с условиями заключенных МО «Тихвинский район» с этими предприятиями инвестиционных договоров.

Так, предполагалось развитие и расширение производственных мощностей и , направленных на увеличение собственного производства и реализации алкогольной продукции в целях увеличения налоговых платежей. Срок реализации инвестиционных договоров составлял 2 года.

Общий объем инвестиций за счет предоставленных субсидий должен был составить 98 млн. руб.; в т. ч. - 23 млн. руб.; - 75 млн. руб.

Фактически, из средств местного бюджета в 2004 году и было предоставлено субсидий на общую сумму в размере 17,8 млн. руб. ( - 9,4 млн. руб.; - 8,4 млн. руб.); в 1-ом квартале 2005 года – 9,6 млн. руб. ( - 3,8 млн. руб.; - 5,8 млн. руб.).

При этом, по состоянию на 01.04.2005, Комитет финансов МО «Тихвинский район» имел перед и значительную задолженность по перечислению из средств местного бюджета субсидий, общий размер которой составлял 19,2 млн. руб. (в т. ч. за 2004 год – 17,2 млн. руб.; за 1-ый квартал 2005 года – 2 млн. руб.).

Следует отметить, что в нарушение требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджетные инвестиции были предусмотрены в местном бюджете и фактически предоставлялись и без наличия проекта договора об участии МО «Тихвинский район» в собственности этих структур (возникновения права собственности МО «Тихвинский район» на эквивалентную часть уставных капиталов и ).

Кроме того, , в целях получения бюджетных инвестиций, не было представлено и обязательного бизнес-плана (технико-экономического обоснования вложения инвестиций).

Проверкой установлено, что фактически полученные в 2004 – 1-ом квартале 2005 г. г. субсидии (27,4 млн. руб.) и были израсходованы не на осуществление инвестиционной деятельности (капитальные расходы) - в соответствии с условиями заключенных инвестиционных договоров, а на проведение только текущих расходов: приобретение алкогольной продукции и акцизных марок; уплату налогов и сборов; погашение краткосрочных кредитов и уплату по ним процентов и пр. текущие расходы.

Из вышеизложенного, следует, что в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, фактически полученные в 2ом квартале 2005 г. г. и субсидии на общую сумму в размере 27,4 млн. руб., были использованы не по целевому назначению.

Реализация материалов аналитического мероприятия:

Материалы анализа были представлены Правительству и Законодательному собранию Ленинградской области, Генеральной прокуратуре РФ, Прокуратуре Ленинградской области, Главному управлению МВД РФ по Северо-западному Федеральному округу.

По результатам проведенного анализа было принято решение акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию в полном объеме зачислять в областной бюджет Ленинградской области.

15. Подготовка аналитической записки об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

(основание - пункт 12.1. Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2005 год, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Ленинградской области от 01.01.01 года № 000)

1. Общие положения

Для подготовки аналитической записки использованы проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год», материалы к нему, отчет об исполнении консолидированного бюджета Ленинградской области на 1 января 2005 года, приложения, справки и расшифровки к нему, доклад Санкт-Петербургского комитета государственной статистики “Экономика Санкт-Петербурга и Ленинградской области в 2004 году”, «Основные показатели социально-экономического положения регионов Российской Федерации в 2004 году» («Российская газета» от 6 марта 2005 года №46), материалы контрольных, экспертных и аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Ленинградской области.

2. Некоторые вопросы социально-экономического положения

Ленинградской области в 2004 году

2.1. Прогноз социально-экономического развития Ленинградской области и итоги 2004 года

В целом по данным Комитета государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в экономике Ленинградской области наблюдалось продолжение роста промышленного производства, объема подрядных работ по договорам строительного подряда, объема услуг транспортных организаций, объема платных услуг населению.

1.1. Объем промышленной продукции по полному кругу предприятий в 2004 году составил 158,4 млрд. руб., что в 1,3 раза больше, чем в 2003 году и в 1,7 раза - чем в 2002 году.

Индекс промышленного производства по итогам работы за январь –декабрь 2004 года составил 110,3% (для сравнения: за этот же период 2003 год – 120,9%).

2.2. Сельское хозяйство

Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу в 2004 году отвечал за выполнение трех региональных целевых программ. По всем этим программам плановые объемы финансирования мероприятий не выполнены:

Таблица 1

(тыс. руб.)

Наименование программ	План финансирова-ния на 2004 год	Перечислено финансиро-вание	Процент выполнения плана финансиро-вания	Сумма недофинан- сирования
#M"Сохранение плодородия земель сельскохозяй-ственного назначения Ленинградской области на годы"#S	47 014	45 781	97,4
#M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы"#S	10 200	8 800	86,3
Социальное развитие села до 2010 года	77 029	56 405	73,2	-
ИТОГО			82,7	-

Согласно Пояснительной записке к законопроекту:

«Недоисполнение по расходам на поддержку АПК … объясняется, во-первых, несвоевременностью внесения поправок в региональные целевые программы #M"Сохранение генетического фонда в растениеводстве Ленинградской области на годы" и #S"Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» …, предусматривающих перераспределение средств между сельскохозяйственными предприятиями-участниками программ и между мероприятиями, что не позволило профинансировать программы в полном объеме».

По сравнению с 2003 годом расходы областного бюджета Ленинградской области по разделу «Сельское хозяйство и рыболовство» увеличились на 13,7%.

Темпы производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области (в процентах к предыдущему году)

Таблица 2

	1999/1998	2000/1999	2001/2000	2002/2001	2003/2002	2004/2003
Индекс в %%-х	118,7	105,2	101,3	108,1	93,8	98,2

После прироста производства продукции сельского хозяйства Ленинградской области в период после кризиса 1998 года, в гг. наблюдалась тенденция неуклонного снижения темпов роста. В 2002 году эта тенденция была преодолена (рост на 8,1%), однако уже в 2003 году произошел абсолютный спад на 6,2%, в 2004 году – спад на 1,8%*. Эта тенденция продолжается и в 2005 году.

* Результаты работы сельского хозяйства Ленинградской области приведены с учетом показателей по 14 пригородным хозяйствам, расположенным на территории Санкт-Петербурга. Эти хозяйства являются наиболее благополучными в финансовом отношении хозяйствами, учитываемыми в составе агропромышленного комплекса Ленинградской области.

В совокупные показатели работы сельского хозяйства Петербургкомстат включает также данные по хозяйствам индивидуального сектора, сформированные расчетным путем, по материалам выборочных обследований, с привлечением информации сельских администраций.

Согласно «Пояснительной записке (обоснованию) к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год» в части финансирования раздела «Сельское хозяйство и рыболовство»:

«Поддержку отрасли планируется осуществлять в виде мероприятий, обеспечивающих максимальное стимулирование сельскохозяйственного производства, повышение эффективности вложенных в предыдущие годы средств, сохранение тенденции роста объемов производства сельскохозяйственной продукции».

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» сказано:

«В отрасли сельского хозяйства бюджетная политика будет направлена на поддержку роста производства сельскохозяйственной продукции, повышение технического уровня производства и производительности труда, повышение конкурентоспособности производимой продукции и повышение рентабельности сельскохозяйственных товаропроизводителей с целью обеспечения расширенного воспроизводства, а также на обеспечение занятости и повышение уровня доходности сельского населения».

Объем продукции растениеводства в 2004 году сократился против 2003 года на 5,6%.

По сравнению с 2003 годом намолочено зерна больше в 1,5 раза (в 2003 году намолот зерна был меньше уровня 2002 года на 39%).

Продолжается падение производства картофеля: в 2004 году его накопано на 27% меньше, чем в 2003 году, а в 2003 году было накопано меньше, чем в 2002 году на 15% (на долю приусадебных участков населения приходится 70% валового сбора картофеля, фермерских хозяйств – 4%).

В 2004 году снизился сбор овощей открытого и защищенного грунта против 2003 года на 1% (в 2003 году был рост против 2002 года на 5%).

Продолжает уменьшаться площадь посевов под урожай будущего года.

В 2003 году под урожай будущего года было посеяно озимых культур на 15% меньше, чем в предыдущем году, вспахано зяби – на 32% меньше. В 2004 году против 2003 года под урожай будущего года было посеяно озимых культур на 36% меньше, чем в предыдущем году, вспахано зяби – на 4% меньше.

Наблюдается тенденция роста продукции животноводства: за 2004 год рост составил 1,2% к предыдущему году (в 2003 году рост к 2002 году составил 0,3%).

Производство мяса в живом весе увеличилось на 5% к предыдущему году (в 2003 году - рост на 10%). Однако при этом продолжалось сокращение поголовья продуктивного скота: поголовье крупного рогатого скота сократилось на 8% (за 2003 год – сократилось на 7%), свиней – в 1,9 раза (за 2003 год - сократилось на 37%).

Тем самым, в частности, сведены на нет положительные тенденции в свиноводстве, наметившиеся в 2002 году, когда начался заметный рост поголовья свиней после спада поголовья в предыдущие годы. Ниже приводится динамика поголовья свиней к соответствующему периоду предыдущего года:

- за 2000 год – 96,1%

- за 2001 год – 95,0%

- на 01.03.2002 – 96,0%

- на 01.07.2002 – 107,0%

- на 01.09.2002 – 110,0%

- за 2003 год – 63,0%

- за 2004 год – сократилось в 1.9 раза

- на 01.02.2004 – сократилось в 1,9 раза

На фоне общего падения поголовья свиней в Ленинградской области отмечается его рост в хозяйствах населения и фермеров. Так, если в 2001 году на долю этих хозяйств приходилось 22% от общего поголовья свиней, то в 2004 году этот показатель возрос до 38%.

При том, что продуктивность коров в Ленинградской области одна из самых высоких в России и надои молока в 2004 году увеличились на 3% к прошлому году (в 2003 году увеличились на 5% по сравнению с 2002 годом), производство молока ежегодно сокращается: за 2004 год на 6% к 2003 году, за 2003 год - на 3% к 2002 году.

Производство яиц в 2004 году увеличилось на 2%. Однако этот рост не компенсирует потерь за 2003 год (сокращение производства на 3% к уровню 2002 года).

В хозяйствах населения и фермеров по сравнению с 2003 годом отмечено сокращение производства мяса на 14% (доля в общем производстве – 9%), молока – на 21% (доля в общем производстве – 14%), яиц – на 12% (доля в общем производстве – 1,7%).

Сокращается занятость в сельхозпредприятиях. В крупных и средних предприятиях отрасли среднесписочная численность работников в январе-ноябре 2004 года составила 87,4% к уровню января –декабря 2003 года (о демографической ситуации в сельской местности Ленинградской области – в пункте 1.3. настоящей записки).

Несмотря на то, что на протяжении последних двух лет в Ленинградской области происходит падение производства сельскохозяйственной продукции, за тот же период наблюдается стабильный рост средней номинальной заработной платы.

Так, в ноябре 2003 года она составляла 129% к ноябрю 2002 года (83% от среднего уровня заработной платы по Ленинградской области), в ноябре 2004 года – 119,3% к ноябрю 2003 года (86,1% от среднего уровня заработной платы по Ленинградской области).

Однако сравнение абсолютных значений средней номинальной заработной платы в сельском хозяйстве Ленинградской области (по данным Петербургкомстата) показывает значительно больший темп ее роста, чем приведенные выше проценты:

- ноябрь 2003 года – 4032 руб.;

- ноябрь 2004 года – 6075 руб. или рост за 2004 год в 1,5 раза.

При этом финансирование сельского хозяйства из областного бюджета Ленинградской области составило за 2004 год 123,8% к уровню 2002 года, а валовая продукция сельского хозяйства в 2004 году составила 92,1% к уровню 2002 года.

Приведенные выше данные сообщения Петербургкомстата и Комитета экономического развития Ленинградской области о ситуации в сельском хозяйстве Ленинградской области за 2004 год свидетельствуют о недостижении целей бюджетного финансирования агропромышленного комплекса Ленинградской области, декларированных в материалах к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2004 год.

Аналогичные цели бюджетной политики Ленинградской области в отрасли сельского хозяйства не были достигнуты и в 2003 году.

Это произошло, несмотря на то, что областной бюджет ежегодно наращивал объемы финансирования данной отрасли:

Тем самым второй год подряд не обеспечено соблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств, определенного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

Статья 34. Принцип эффективности и экономности

использования бюджетных средств

«Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

В любом случае, все действия по формированию, утверждению и исполнению бюджета, по использованию бюджетных средств конкретными получателями, должны быть санкционированы законом о бюджете, соответствовать БК РФ, отражены в бухгалтерском отчете и отчетности, формируемым на основании первичных документов».

Таким образом, расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год по разделу 08 «Сельское хозяйство и рыболовство» в сумме 342745 тыс. руб. согласно критериям, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и исходя из не достижения задач бюджетного финансирования данной отрасли, определенных в областном бюджете Ленинградской области на 2004 год, следует признать неэффективными.

Анализ документов Правительства Ленинградской области показывает, что профильными комитетами не были своевременно зафиксированы негативные тенденции в сельском хозяйстве Ленинградской области.

Это видно на следующих примерах:

1. Документ «Оценка социально-экономического развития Ленинградской области в 2003 году, прогноз на 2004 год и на период до 2006 года»:

« В сельском хозяйстве Ленинградской области с 2000 года стабильно растет валовое производство сельскохозяйственной продукции…»

«По оценке в 2003 году ожидается получить прирост валовой продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий к уровню 2002 года на 2,1% … в том числе в растениеводстве – 3,2%...»

Фактически валовая продукция сельского хозяйства за 2003 год сократилась по сравнению с 2002 годом на 6,2%, в том числе продукция растениеводства сократилась на 15%.

2. Документ «Оценка социально-экономического развития Ленинградской области в 2003 году, прогноз на 2004 год и на период до 2006 года»:

«В свиноводстве продолжается работа по привлечению инвестиций для восстановления крупных свиноводческих комплексов, в результате чего ожидается увеличение поголовья свиней».

Фактически поголовье свиней к соответствующему периоду предыдущего года сократилось за 2003 год на 37%, за 2004 год – в 1,9 раза.

3. Документ «Прогноз основных показателей социально-экономического развития Ленинградской области на 2004 год и на период до 2006 года»:

Прогноз продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2004 год – рост на 0,8% к 2003 году.

Фактически объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий за 2004 год против 2003 года сократился на 6,2%.

Из материалов к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2005 год следует, что Правительство Ленинградской области не ожидает компенсации потерь в сельскохозяйственном производстве за годы. Продукция сельского хозяйства в 2007 году прогнозируется только на уровне 98,1% к уровню 2002 года.

Контрольно-счетная палата в декабре 2004 года провела анализ финансовых и производственных показателей сельского хозяйства Ленинградской области за ряд лет и сделала следующие выводы:

«Мероприятия в области сельского хозяйства и сельскохозяйственные предприятия за годы и девять месяцев 2004 года профинансированы за счет средств федерального, областного бюджетов и бюджетов муниципальных образований Ленинградской области на сумму 3 млрд. 39 млн. 714 тыс. руб., в том числе:

·  сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили государственную помощь из федерального бюджета на сумму 582 млн. 184 тыс. руб.;

·  мероприятия в области сельского хозяйства профинансированы за счет средств областного бюджета на сумму 1 млрд. 137 млн. 377 тыс. руб.;

·  мероприятия в области сельского хозяйства профинансированы за счет средств бюджетов муниципальных образований Ленинградской области на сумму 336 млн. 329 тыс. руб.;

·  за счет налоговых льгот и освобождений сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили средства в сумме 983 млн. 824 тыс. руб. Фактически за счет налоговых льгот и освобождений сельскохозяйственные предприятия Ленинградской области получили значительно больше средств, так как по многим налогам отсутствует информация о предоставленных льготах, так как не предусмотрена налоговой отчетностью.

2.  С 2000 по 2004 годы в областном бюджете на мероприятия в области сельского хозяйства были предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1 млрд. 350 млн. 889 тыс. руб. Ежегодное увеличение бюджетных ассигнований в среднем составило 33 млн. 947,3 тыс. руб. или 22,9%.

3.  С 2003 года по настоящее время по основным показателям работы сельскохозяйственных предприятий Ленинградской области наблюдается спад.

В связи с изложенным Контрольно-счетная палата Ленинградской области предложила рассмотреть вопрос об изменении порядка и принципов предоставления помощи сельхозпроизводителям из средств областного бюджета Ленинградской области.

2.3. Демография

Несмотря на достаточно высокие по сравнению со средними по стране темпы экономического роста, усиление социальной направленности расходов областного бюджета, демографическая ситуация в Ленинградской области остается сложной и имеет тенденцию к дальнейшему ухудшению.

По данным Петербургкомстата в 2004 году по сравнению с 2003 годом в Ленинградской области рождаемость увеличилась на 3,8% (финансироваие целевой региональной программы «Безопасное материнство» выполнено на 84% от плана, более подробная информация – в 6.8 (подпункт 10) настоящей записки). Смертность сократилась также на 3,8%, однако превышает показатели в среднем по стране.

Однако несмотря на эту позитивную тенденцию процесс естественной убыли населения области сохраняет устойчивый характер: смертность превышает рождаемость в 2,4 раза. При этом миграция в Ленинградскую область в 2004 году компенсировала только 65% убыли населения.

На заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года были названы (газета «Вести», №22 от 01.01.2001) отмечалось, что прогнозируется дальнейшее сокращение численности населения области в трудоспособном возрасте:

- к 2010 году – на 20-25 тыс. человек;

- к 2015 году – на 80-85 тыс. человек,

В целом к 2015 году население может сократиться на 140 тыс. человек (по данным Петербургкомстата на 01.01.2005 население Ленинградской области составляет 1 млн. 652 тыс. человек).

Продолжается старение населения региона: средний возраст жителей области равен 39,5 годам, что на 2 года больше, чем в среднем по России.

В сельской местности этот процесс носит ярко выраженный депопуляционный характер. За последние 15 лет доля населения старше трудоспособного возраста в сельской местности увеличилась с 18,6% до 24%.

Тенденции в демографической ситуации требуют формирования целостной и обоснованной концепции стратегического планирования развития Ленинградской области на основе достоверной оценки и анализа уровня жизни населения.

Однако закрепленная в федеральном законодательстве и действующая ныне система оценки «потребительской корзины» и на ее основе - минимального прожиточного минимума, не отвечает реальностям и требованиям достоверности и обоснованности оценки уровня жизни населения (более подробно – в пункте 6 настоящего отчета «Проверка обоснованности размера прожиточного минимума, установленного в Ленинградской области на 2005 год).

3. Общие итоги исполнения бюджета

3.1. Областной бюджет Ленинградской области за 2004 год выполнен по доходам в сумме 15085,0 млн. рублей (102,3% к плану с учетом внесенных изменений).

План по доходам перевыполнен на 346,1 млн. руб.

При объеме исполненных расходов в сумме 15990,9 млн. рублей дефицит бюджета составил 905,9 млн. руб. Первоначально областной бюджет Ленинградской области на 2004 год был утвержден с дефицитом 1826,8 млн. руб.

3.2. На протяжении 2004 года в областной закон от 01.01.01 года “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” неоднократно вносились изменения и дополнения.

Предложения по увеличению доходов областного бюджета, вносились только в тех суммах, которые необходимы для покрытия дополнительно принимаемых расходов, и не отражали реальной и целостной картины складывающегося и ожидаемого исполнения бюджета.

В результате такого подхода к планированию бюджета, уточнений и изменений показателей доходной части областного бюджета при внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года по ряду доходов план был выполнен только после внесения уточнений по предложению Правительства Ленинградской области, а по некоторым доходам, расчеты к которым отсутствовали в проекте бюджета, не выполнен.

4. Дефицит областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

Согласно отчету на 1 января 2005 года областной бюджет Ленинградской области исполнен с дефицитом в сумме 905733 тыс. руб.

Первоначально областной бюджет Ленинградской области на 2004 год был утвержден с плановым дефицитом в сумме 1826831 тыс. руб.

Областным законом “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз, от 01.01.01 года №93-оз, от 01.01.01 года ) от 7 февраля 2005 года по предложению Правительства Ленинградской области было утверждено последнее уточнение областного бюджета Ленинградской области с объемом планового дефицита в сумме 1311874 тыс. руб.

Однако в течение 2004 года (кроме I квартала) областной бюджет фактически исполнялся с превышением доходов над расходами, т. е. с профицитом (за I квартал 2004 года дефицит составил 150,3 млн. руб., за I полугодие 2004 года профицит составил 260,1 млн. руб., за 9 месяцев 2004 года профицит составил 573,0 млн. руб.).

Согласно отчету Комитета финансов Ленинградской области по состоянию на 1 декабря 2004 года профицит областного бюджета составлял 698573 тыс. руб.

Исчерпывающих мер по направлению на покрытие планового дефицита сверхплановых доходов принято не было.

Между тем еще письмом от 20.08.03 №08-11.59 Вице-губернатор – председатель Комитета финансов Ленинградской области разъяснил Законодательному собранию Ленинградской области следующее:

«Областной бюджет на 2003 год утвержден с дефицитом и в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса РФ все дополнительные доходы, полученные при исполнении бюджета, должны использоваться в качестве источников покрытия дефицита бюджета».

В обосновании к Заключению на проект областного закона « Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Контрольно-счетная палата предлагала пересмотреть и уменьшить объем дефицита областного бюджета Ленинградской области.

5. Доходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год.

5.1. За 2004 год в областной бюджет Ленинградской области поступило 15085,4млн. руб. доходов, что составляет 118,1% от первоначального прогноза, учтенного в бюджете, и 102,3% к уточненному плану. Рост доходов к 2003 году составил 117,2%.

В абсолютных суммах перевыполнение по доходам составило 2310,8 млн. руб. от первоначального прогноза и 336,9 млн. руб. от уточненного плана.

5.2. Контрольно-счетная палата Ленинградской области, анализируя проекты и отчеты об исполнении областного бюджета, неоднократно обращала внимание на наличие существенных резервов мобилизации доходов. Об этом свидетельствуют и данные о превышении фактически полученных собственных доходов (показатели за годы приведены без учета целевых бюджетных фондов и средств, полученных в порядке межбюджетных расчетов) над первоначальным планом по областному бюджету Ленинградской области:

Таблица 4

		2000 год	2001 год	2002 год	2003* год	2003** год	2004* год
По сумме, млн. руб.	+607,9	+993,5	+1335,3	+2057,2	+1583,1	+1213,0	+816,9
В процентах	+37,8	+38,2	+32,6	+33,8	+18,4	+15,6	+10,6

* без учета средств территориального дорожного фонда в составе собственных доходов бюджета

** с учетом включения средств территориального дорожного фонда в состав собственных доходов бюджета

Для сравнения: доходы федерального бюджета за 2003 год составили 2586,2 млрд. руб. и лишь на 0,92% превысили первоначальный план (источник информации: заключение Счетной палаты Российской Федерации по отчету Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета за 2003 год).

В то же время данные за годы свидетельствуют о достигнутом сокращении расхождений первоначального бюджетного прогноза от фактически полученного результата почти в 2 раза, что может свидетельствовать о повышении качества прогнозирования доходов бюджета.

Вице-губернатор Ленинградской области - председатель комитета финансов также признал возможность увеличения доходной части бюджета Ленинградской области в среднесрочной перспективе ежегодно на 15% (газета «Вести», № 000 от 01.01.2001)

5.3. Штрафные санкции, возмещение ущерба получены в сумме 10,3 млн. руб., что составляет 257,6% к уточненному плану. В первоначальном бюджете план был установлен 17,5 млн. руб.

Законом от 01.01.01 года «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года план был увеличен на 10,0 млн. руб.

В Заключении на проект закона «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата отмечала, что «…законопроект не содержит оценку ожидаемого исполнения доходной части бюджета в целом и в разрезе конкретных доходных источников до конца 2004 года. Предложения по увеличению доходов областного бюджета вносятся только по некоторым из них и не отражают реальной и целостной картины складывающегося и ожидаемого исполнения бюджета». В результате уже следующим Законом от 01.01.01 года «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года план по данному доходному источнику был уменьшен на 23,5 млн. руб. и перевыполнен.

5.4. План доходов областного бюджета по коду бюджетной классификации 2010400 «Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд)…» не выполнен на 1274 тыс. руб. или на 31,8%.

Общая задолженность предприятий-заемщиков по начисленным, но не уплаченным в областной бюджет процентам составила на 01.01.2005 – 92,0 млн. руб.

Таким образом, сумма процентов, полученных в доход областного бюджета от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны – 2,77 млн. руб., составила только 3,1% от суммы задолженности, за 2003 год – также около 3,0%. (более подробно по этой теме – в пункте 8 настоящей записки

5.5. Налог на прибыль организаций поступил в областной бюджет в сумме 3918,8 млн. руб., что составляет 111,3% к годовым назначениям (больше на 397,8 млн. руб.).

Относительно первоначального прогноза на 2004 год поступления по этому доходному источнику превышены на 611,2 млн. руб., а относительно 2003 года составили 205,4%.

При этом как отметил на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года вице-губернатор Ленинградской области - председатель Комитета финансов потенциал привлечения в бюджет налога на прибыль организаций далеко не исчерпан (газета «Вести», №22 от 01.01.2001).

Областными законами от 01.01.01 года №93-оз и от 01.01.01 года “О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз), план по этому доходному источнику был увеличен на 213,4 млн. руб. В тоже время перевыполнение плана по налогу на прибыль организаций уже на 01.10.2004 года составило 372,5 млн. руб.

5.6. На протяжении 2004 года наблюдалось стабильное недовыполнение плановых показателей поступления в областной бюджет налога на доходы физических лиц (1 квартал – 108,3 млн. руб. или 89,6% к плану, 6 месяцев – 124,9 млн. руб. или 94,2% к плану, 9 месяцев – 202,3 млн. руб. или 94,2% к плану). Уточнения в плановые показатели в течение года не вносились.

За 2004 год поступления составили 4678,2 млн. руб. или 93,3% к годовым назначениям (меньше на 337,8 млн. руб.).

Относительно к 2003 году этот показатель выполнен на 124,5%.

В числе причин ситуации невыполнения плана по данному доходному источнику на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года были названы (газета «Вести», №22 от 01.01.2001):

- использование теневых схем от уплаты налога налогоплательщиками - физическими лицами;

- искусственное занижение официально начисляемой зарплаты на предприятиях, в том числе прибыльных отраслей.

- не выполнение обязательств по трехстороннему соглашению работодателей и профсоюзов в части достижения средней заработной платы на уровне 10000 рублей – за январь-ноябрь 2004 года средний уровень заработной платы составил по отраслям:

- транспорт – 9326 руб.

- промышленность – 8522 руб.

- строительство – 7520 руб.

- сельское хозяйство – 6075 руб.

- торговля и

общественное питание – 3972 руб.

При этом более 60% предприятий области выплачивают заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного в размере 2690 рубля.

Губернатор Ленинградской области на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года поставил задачу о доведении заработной платы на производстве до уровня минимум 11-12 тысяч рублей (газета «Вести», №22 от 01.01.2001) и ориентировал Правительства Ленинградской области и глав муниципальных образований на выполнение постановления Правительства Ленинградской области, предусматривающее принятие мер, стимулирующих предприятия всех форм собственности к тому, чтобы заработная плата их работников была не ниже прожиточного минимума.

Между тем, в целом по Российской Федерации эта задача еще далека от решения, о чем свидетельствуют следующие факты.

В Генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на годы («Российская газета» №17 от 01.01.2001) говорится:

«… Стороны обязуются:

2.1. Рекомендовать при заключении отраслевых и региональных соглашений устанавливать минимальные тарифные ставки (оклады) в организациях внебюджетного сектора экономики на уровне не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения соответствующего субъекта Российской Федерации».

В то же время в комментариях к данному Генеральному соглашению координатора стороны, представляющей Правительство Российской Федерации, Министра здравоохранения и социального развития Российской Зурабова («Российская газета» №17 от 01.01.2001) утверждается:

«Единственный вопрос, вынесенный за рамки Генерального соглашения – это не обоснованное конкретными экономическими расчетами требование профсоюзной стороны по обеспечению приближения минимального размера оплаты труда к прожиточному минимуму трудоспособного населения в те сроки, которые она предложила.

Позиция Правительства Российской Федерации исходит из необходимости решения данной проблемы на основе организации (по предложению Госдумы) совместного обсуждения правительственной стороной, депутатами Государственной Думы, представителями Совета Федерации, общероссийскими объединениями профсоюзов и общероссийскими объединениями работодателей механизмов и социально-экономических последствий повышения минимального размера оплаты труда до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения».

В свою очередь в комментариях к Генеральному соглашению координатора стороны, представляющей общероссийские объединения профсоюзов, в Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, Председателя ФНПР М. Шмакова («Российская газета» №17 от 01.01.2001) сказано:

«… не удалось найти понимания по очень болезненной и затрагивающей жизненно важные интересы миллионов работников и их семей проблеме. Речь идет о сроках вывода минимальной заработной платы на уровень прожиточного минимума трудоспособного населения».

Однако как следует из текста данного комментария, профсоюзы предлагали довести уровень минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения лишь к 1 января 2008 года.

Кроме того, в структуре данного налога имеются поступления, не планировавшиеся первоначально по бюджету на 2004 год.

В заключении на проект областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата Ленинградской области указывала, что в нарушение статьи 181 Бюджетного кодекса РФ в приложении 1 «Поступление доходов в областной бюджет на 2004 год» отсутствует распределение прогнозируемых доходов по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов РФ в разрезе присвоенных им кодов.

В результате по итогам 2004 года получены внеплановые поступления, в том числе:

- налог на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов – 59,1 млн. руб.;

- налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов, выигрышей и призов в целях рекламы – 4562,7 млн. руб.;

- налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ – 31,0 млн. руб.;

- налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках – 2,5 млн. руб.;

- налог на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – 22,8 млн. руб.

5.7. За 2004 год поступления акцизов по подакцизным товарам составили 1417,4 млн. руб., перевыполнение назначений составило 77,1 млн. руб. или 5,8%.

При этом первоначальный прогноз оказался не выполнен на 138,2 млн. руб. или на 8,9% (первоначальный план был уменьшен по предложению Правительства Ленинградской области на 215,3 млн. руб.).

Плановые показатели в разрезе кодов в первоначальном принятом бюджете также отсутствовали.

4.8. Налог на имущество получен в сумме 995,1 млн. руб., что на 33,7 млн. руб. или на 3,5% превышает годовые назначения. Первоначальный план по этому доходному источнику по предложению Правительства был уменьшен на 45,0 млн. руб.

В своем заключении на проект закона «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» от 01.01.01 года Контрольно-счетная палата отмечала, что данное предложение не имеет достаточных оснований. Фактически перевыполнение налога на имущество за 1 квартал составляло 33,7 млн. руб., за полугодие – 9,4 млн. руб., за 9 месяцев – 78,4 млн. руб.

5.9. Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций, получены в областной бюджет в сумме 618,0 млн. руб., что превышает первоначальный прогноз на 2004 год на 229,6 млн. руб. или в 1,6 раза.

По предложению Правительства Ленинградской области в течение 2004 года план был увеличен на 183,3 млн. руб., однако и он оказался превышен на 46,4 млн. руб.

В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год» отмечалось:

«В связи с передачей функций по управлению распоряжению государственным имуществом, в том числе земельными ресурсами, КУГИ и КУМИ доходы от государственного и муниципального имущества в 2003 году выросли по сравнению с 2002 годом в 1,8 раза. Однако система эффективного управления государственными активами находится лишь в стадии становления».

Контрольно-счетная палата Ленинградской области неоднократно обращала внимание на отсутствие обоснований, расчетов и недооценку потенциала по этим доходам в расчетах к проектам областных бюджетов Ленинградской области последних лет (доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций в 2004 году возросли по отношению к 2003 году в 1,5 раза, а в 2003 году против 2002 года – 2,7 раза).

Позиция Контрольно-счетной палаты Ленинградской области нашла поддержку на заседании Правительства Ленинградской области 25 февраля 2005 года - вице-губернатор Ленинградской области - председатель Комитета финансов признал, что согласно имеющимся расчетам объемы неналоговых поступлений, прежде всего, связанных с умелым использованием госсобственности, могут быть удвоены (газета «Вести», №22 от 01.01.2001).

5.9.1. Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны – изложено в пункте 4.4.

5.9.2. Статья 13 областного закона от 31.12.03 “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” устанавливает, что 25% прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, зачисляются в областной бюджет Ленинградской области.

В составе доходов областного бюджета от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций, поступило за 2004 год 1,6 млн. руб. – перечисление части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, тогда как в отчете об исполнении областного бюджета проставлены годовые назначения по данному доходному источнику в сумме 2,0 млн. руб.

Таким образом, ожидавшиеся поступления не выполнены на 20,9%.

Отчисления от прибыли в областной бюджет перечислили чуть больше половины предприятий, остальные предприятия показали по итогам работы отсутствие прибыли или убытки.

Это означает дальнейшее ухудшение ситуации в этом секторе экономики Ленинградской области даже против неблагоприятных показателей работы за 2002 год, когда поступило 1885 тыс. руб. при плане в сумме 3200 тыс. руб. (т. е. выполнение плана составило 58,9%). В 2002 году отчисления от прибыли в областной бюджет перечислили около 40% предприятий (21 предприятия из 53 предприятий на 01.01.2003). Остальные предприятия показали по итогам работы отсутствие прибыли или убытки. При этом 24 предприятия (45%) имели признаки банкротства.

Таки образом, за истекший период не только не были приняты действенные меры к преодолению негативных тенденций в работе государственных унитарных предприятий, но и было допущено дальнейшее развитие кризисных процессов.

5.9.3. Согласно данным отчета за 2004 год в областной бюджет были зачислены проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета в сумме 23530 тыс. руб., что в 2,1 раза превышает аналогичные доходы, полученные в 2003 году (11471 тыс. руб.).

5.10. Плата за пользование лесным фондом получена в объеме 59,9 млн. руб. или 92,9% к плану, и ниже уровня 2003 года на 33,5%.

5.11. Не выполнен первоначальный прогноз поступления в областной бюджет по ряду статей и подстатей доходов, в числе которых:

- налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций – на 163,6 млн. руб. или на 73,5%;

- налог на доходы физических лиц, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов выигрышей и призов в целях рекламы, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей – на 183,4 млн. руб. или 3,9%.;

- налог на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов выигрышей и призов в целях рекламы, полученных физическими лицами – на 1,5 млн. руб. или на 37,4%;

- налог на доходы физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей - на 3,3 млн. руб. или 12,5%;

- акцизы на дизельное топливо - на 1,4 млн. руб. или на 4,2%;

- акцизы на вина – на 1,3 млн. руб. или на 4,4%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) при реализации с акцизных складов - на 12,6 млн. руб. или на 5,1%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин) - на 1,1 млн. руб. или на 11,0%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин) - на 3,1 млн. руб. или на 10,7%;

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением вин) в части сумм по расчетам за 2003 год - на 6,2 млн. руб. или на 16,7%;

- налог на имущество организаций, входящих в Единую систему газоснабжения - на 0,6 млн. руб. или на 18,7%;

- налог на имущество предприятий в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2003 год и погашения задолженности прошлых лет) - на 5,7 млн. руб. или на 2,0%.;*

- земельный налог - на 18,7 млн. руб. или на 10,4%;

- сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов - на 2,5 млн. руб. или на 62,4%;

- налоги на совокупный доход – на 13,8 млн. руб. или на 33,8% (к 2002 году поступления уменьшились в 2 раза);

- лицензионные и регистрационные сборы – на 0,1 млн. руб. или на 17,8% (поступления составили 76,8% к 2003 году)**.

- * По приведенному выше перечню доходов ни первоначальные, ни уточненные бюджетные назначения в составе доходов областного бюджета в областном законе о бюджете Комитетом финансов Ленинградской области не указывались.

- **По приведенному выше перечню доходов первоначальные бюджетные назначения не уточнялись.

5.11. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получены в сумме 523,28 млн. руб. и перевыполнены на 63,5 млн. руб. или на 13,8% к уточненному плану, и в 3 раза превышают первоначальный план по областному бюджету на 2004 год.

Данный доходный источник уточнялся в сторону увеличения во всех законах о внесении изменений в областной бюджет. Контрольно-счетная палата Ленинградской области изначально обращала внимание на значительный недоучет потенциальных возможностей получения бюджетными учреждениями данных доходов.

6. Расходы областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

(информация приводится в сокращенном варианте)

6.1. Завершающие изменения, внесенные Законодательным собранием Ленинградской области в плановые назначения по некоторым бюджетополучателям (кроме изменений, отраженных в других разделах настоящей записки)

В феврале 2005 года Правительство Ленинградской области внесло в Законодательное собрание Ленинградской области предложения по изменению расходов по ряду областных бюджетополучателей (областной закон от 01.01.2001 «О внесении изменений и дополнений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год” от 01.01.01 года (с изменениями и дополнениями, внесенными областными законами от 01.01.01года №12-оз, от 01.01.01 года №33-оз, от 01.01.01 года №93-оз, от 01.01.01 года ).

В их числе:

Строительство и архитектура, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 13,9 млн. руб., данным законом были увеличены на 3,1 млн. руб. Фактически исполнение составило 363,6 млн. руб. или 78,8% от плана.

Прочие мероприятия в области сельского хозяйства, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 15,2 млн. руб., данным законом были увеличены на 1,0 млн. руб. Фактически исполнение составило 225,4 млн. руб. или 93,8% от плана.

Охрана окружающей среды, животного и растительного мира, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 1,9 млн. руб. данным законом были сокращены на 0,7 млн. руб. Фактическое освоение составило 81,3 млн. руб. или 97,4% от плана и 98,8% от первоначально утвержденных назначений.

Водные ресурсы, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 2,0 млн. руб. фактическое исполнение составило 24,1 млн. руб. или 89,5% от плана и 96,6% от первоначально утвержденных назначений.

Информатика, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 12,8 млн. руб. фактическое исполнение составило 114,7 млн. руб. или 91,0% от плана и 82,6% от первоначально утвержденных назначений (138,9 млн. руб.).

Жилищно-коммунальное хозяйство, по которому ранее первоначально утвержденные расходы были уменьшены на 83,8 млн. руб., данным законом были увеличены на 113,8 млн. руб. Фактически исполнение составило 5,3 млн. руб. или 4,2% от плана.

Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы, по которой ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 529,7 млн. руб. данным законом были уменьшены на 174,3 млн. руб. Фактически исполнение составило 4865,1 млн. руб. или 99,0% от плана.

Резервные фонды, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были сокращены на 68,1 млн. руб. данным законом были увеличены на эту же сумму. Фактически исполнение составило 31,9 млн. руб. или 26,6% от плана.

Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделам, по которым ранее первоначально утвержденные расходы были увеличены на 4,3 млн. руб. данным законом были уменьшены на 10,7 млн. руб. Фактически исполнение составило на 21,6 млн. руб. меньше плановых назначений и на 17,3 млн. руб. меньше первоначального плана.

6.2. Предоставление бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета Ленинградской области в 2004 году

Подробная информация содержится в пункте 8 настоящего отчета.

6.5. Общая характеристика расходов по разделам областного бюджета за 2004 год

6.5.1. Согласно отчету на 01.01.2005 исполнение плана по областному бюджету по расходам составило 15990,9 млн. рублей, что на 60,2 млн. руб. или на 0,4% меньше уточненного плана.

6.5.4. По разделу “Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства” расходы составили 100,0% к плану.

В нарушение статей 8 и 9 Федерального закона «О милиции» от 01.01.01 года № 000-1, Указа Президента РФ «О милиции общественной безопасности (местной милиции) в РФ» от 01.01.01 года № 000 и Постановления Правительства РФ от 7 декабря 2000 года № 000 в 2002 году за счет средств областного бюджета содержались:

1.  В районных структурных подразделениях ГУВД по Санкт-Петербургу и Ленинградской области содержались 87 должностей экспертов-криминалистов - на 1 января 2002 года и 83 должности - на 1 января 2003 года. Незаконные расходы на их содержание за счет средств областного бюджета по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 075 «Текущее содержание подведомственных структур» в 2002 году составили 3577,6 тыс. руб. Данные должности должны содержаться за счет средств федерального бюджета.

2.  Служба дознания (58 должностей - на 1 января 2002 года и 64 должности - на 1 января 2003 года). Незаконные расходы на их содержание по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 075 «Текущее содержание подведомственных структур» в 2002 году составили 2935,6 тыс. руб. Данные должности должны содержаться за счет средств федерального бюджета.

3.  В УГИБДД за счет средств областного бюджета содержалось 228 штатных единиц, приказы ГУВД о финансировании которых за счет средств бюджета Ленинградской области отсутствуют; данная штатная численность с органами исполнительной власти Ленинградской области не согласована. Незаконные расходы на их содержание за счет средств областного бюджета по подразделу 0501 «Органы внутренних дел», целевой статье 0601 «Обеспечение личного состава войск (сил)», виду расходов 817 «Расходы бюджета за счет сборов УГИБДД» в 2002 году составили 13693 тыс. руб.

Аналогичная ситуация имеет место в 2003 и 2004 году.

На 1 января 2005 года милиция общественной безопасности ГУВД СПб и ЛО, содержащаяся за счет средств областного бюджета, укомплектована на 91,1%, некомплект составляет 330,5 штатных единицы.

Разница между нормативной и штатной численностью милиции общественной безопасности на 1 января 2005 года составляет 1219,5 штатных единицы или 24,7%.

6.5.11. Жилищно-коммунальное хозяйство

На жилищно-коммунальное хозяйство всего в 2004 году освоено 5,3 млн. руб. или 41,0% бюджетных назначений. Основная доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство приходится на бюджеты муниципальных образований – 3399,9 млн. руб.

На 01.01.2005 по ежемесячному отчету об исполнении областного бюджета числилась кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями в сумме 199,6 млн. руб., в том числе за областным бюджетом-3,9 млн. руб.

6.5.13.3. По разделу “Здравоохранение и физическая культура” экономия в расходах составила 16,1 млн. руб.

6.5.13.3.1. В результате проведенного Контрольно-счетной палатой Ленинградской области анализа приобретения медикаментов для льготных категорий населения Ленинградской области в 2003 году и первом полугодии 2004 года установлено следующее.

Областными законами от 01.01.01 года № 73-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2003 год» (с изменениями и дополнениями) и от 01.01.01 года № 105-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» (с изменениями и дополнениями) предусмотрены расходы на приобретение лекарственных средств для льготных категорий населения Ленинградской области в сумме 512846 тыс. руб., в том числе:

- на 2003 год – 213300 тыс. руб.

·  на 2004 год – 299546 тыс. руб., в том числе:

- раздел 1700 «Здравоохранение и физическая культура», подраздел 1701 «Здравоохранение», целевая статья 430 «Ведомственные расходы на здравоохранение», вид расходов 310 «Прочие учреждения и мероприятия в области здравоохранения», дополнительный код 824 «Расходы на льготный отпуск лекарственных средств населению Ленинградской области» (бюджетополучатель Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области) – 224300 тыс. руб.;

- раздел 1800 «Социальная политика», подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики» - 53300 тыс. руб., в том числе:

а) целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов», дополнительный код 182 «Расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ» за исключением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг» (бюджетополучатель Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области) – 47416 тыс. руб.;

б) целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» (бюджетополучатель Комитет по здравоохранению Правительства Ленинградской области) – 27830 тыс. руб.;

Специализированная конкурсная комиссия по организации конкурсов на приобретение изделий медицинской техники и медикаментов для учреждений здравоохранения Ленинградской области в 2003 и 2004 годах работала неэффективно:

·  в нарушение законодательства Российской Федерации созданы условия для препятствия выхода на рынок областного государственного заказа лекарственных средств одних организаций и предприятий и благоприятные условия деятельности для других организаций и предприятий. На протяжении ряда лет (с 2002 по 2004 годы) победителями предварительного квалифицированного отбора организаций-поставщиков лекарственных средств для нужд Ленинградской области признавались одни и те же организации и предприятия:

·  Секьюрити Сервис»;

·  Тамда 77»;

·  ;

·  -промышленное предприятие «Северо-Запад»;

·  тендерные цены на лекарственные средства по многим наименованиям выше, чем оптовые цены в городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области на такие же лекарственные средства. Средства областного бюджета в сумме 7180,3 тыс. руб. использованы в 2003 году и первом полугодии 2004 года на приобретение лекарственных средств нерационально и неэффективно, то есть на данную сумму можно было бы приобрести больше лекарственных средств;

Например:

- Сустак-форте № 25 – тендерная цена 46 руб. 54 коп., оптовая цена 33 руб. 5 коп. Завышение на 13 руб. 4 коп. или на 38,9%,

- Капотен 25мг № 40 – тендерная цена 146 руб. 72 коп., оптовая цена 121 руб. 85 коп. Завышение на 24 руб. 87 коп. или на 20,4%;

- Энап 5 мг № 20 – тендерная цена 59 руб. 68 коп., оптовая цена 43 руб. 5 коп. Завышение на 16 руб. 18 коп. или на 37,2%;

·  тендерные цены на лекарственные средства для льготных категорий населения по многим наименованиям превысили средние розничные цены по городу Санкт-Петербургу и Ленинградской области, что привело к увеличению расходов областного бюджета на приобретение медикаментов на 1672,6 тыс. руб.

Например:

- Аспаркам № 50 - тендерная цена выше розничной цены:

·  по Санкт-Петербургу на 5 руб. 98 коп. или 56,15%;

·  по Ленинградской области на 5 руб. 4 коп. или 48,1%;

- Ноотропил 400 мг № 60 – тендерная цена выше розничной цены:

·  по Санкт-Петербургу на 12 руб. или 14,9%;

·  по Ленинградской области на 9 руб. 37коп. или 11,26%;

- Энап 5 мг № 20 – тендерная цена выше розничной цены:

·  по Санкт-Петербургу на 9 руб. руб. или 17,32%;

·  по Ленинградской области на 8 руб. или 15,22%;

Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области и Комитетом по труду и социальной защите населения Ленинградской области в 2003 году и первом полугодии 2004 года средства областного бюджета в сумме 10367,9 тыс. руб. в нарушение нормативных правовых актов Российской Федерации и Ленинградской области использованы не по целевому назначению, а именно: на расходы на оплату услуг ЛОГП «Ленфарм» по приемке, хранению, доставке лекарственных средств по аптечным предприятиям и услуг по отпуску аптечными предприятиями бесплатных и льготных медикаментов, в том числе:

·  Комитетом по здравоохранению – 5013,7 тыс. руб., в том числе:

- в 2003 году – 3665,3 тыс. руб., в том числе:

а) подраздел 1701 «Здравоохранение», целевая статья 430 «Ведомственные расходы на здравоохранение», вид расходов 988 «Расходы бюджета на льготный отпуск лекарственных средств населению Ленинградской области» и ЭКР 110310 «Приобретение лекарственных средств» - 178,4 тыс. руб.;

б) подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 3486,9 тыс. руб.;

- в первом полугодии 2004 года подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 498 «Расходы на реализацию льгот, установленных Федеральным законом «О ветеранах», в части полномочий субъектов РФ», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 1348,4 тыс. руб.

·  Комитетом по труду и социальной защите населения – 5354,2 тыс. руб., в том числе:

- в 2003 году – подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 3652,2 тыс. руб.;

- в первом полугодии 2004 года - подраздел 1806 «Прочие мероприятия в области социальной политики», целевая статья 489 «Фонд компенсаций», вид расходов 348 «Расходы на обеспечение лекарственными средствами инвалидов и ветеранов», дополнительный код 182 «Расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ» за исключением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг» и ЭКР 130330 «Прочие трансферты населению» - 1702 тыс. руб.

Данные расходы в сумме 10367,9 тыс. руб. уменьшили бюджетные ассигнования на приобретение лекарственных средств для льготных категорий населения, из них:

·  на 5808,7 тыс. руб. - уменьшили приобретение лекарственных средств, в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в РФ»;

·  на 4559,2 тыс. руб. - уменьшили приобретение медикаментов, в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах».

Комитетом по здравоохранению и Комитетом по труду и социальной защите населения в нарушение Постановления Губернатора Ленинградской области от 01.01.01 года № 288-пг «О торговых надбавках к ценам на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, отпускаемых населению и лечебно-профилактическим учреждениям Ленинградской области», в размере торговой надбавки для оптового (10%) и розничного (5%) звеньев, производилась оплата услуг по приемке, доставке, хранению и отпуску медикаментов, льготным категориям населения по договорам с ЛОГП «Ленфарм» (10% от суммы отгруженных лекарственных средств аптекам) и аптечным предприятим (5% от суммы отпущенных медикаментов населению) за счет средств областного бюджета на приобретение лекарственных средств.

Нормативно-правовые акты Ленинградской области, предусматривающие и регулирующие оплату услуг по приемке, доставке, хранению и отпуску медикаментов в виде выше указанных процентов от суммы отгруженных и отпущенных лекарственных средств, отсутствуют.

Калькуляции на услуги ГП «Ленфарм» и аптечных предприятий отсутствуют.

В нарушение Указ Президента Российской Федерации от 8 апреля 1997 года № 305 «О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки продукции для государственных нужд», Бюджетного кодекса РФ, Областного закона от 01.01.01 года № 46-оз «Об областном государственном заказе Ленинградской области», Комитет по здравоохранению и Комитет по труду и социальной защите населения заключили договоры с ГП «Ленфарм» и аптечными предприятиями без проведения конкурсов.

ГП «Ленфарм», за оказанные услуги по приему, хранению и отпуску лекарственных средств аптечным предприятиям, получило средства областного бюджета в сумме 29884,3 тыс. руб.

Фактическая стоимость услуг ГП «Ленфарм» составляет в сумме 28249,2 тыс. руб.

Следовательно, расходы областного бюджета на оплату услуг ГП «Ленфарм», завышены на 1635,1 тыс. руб.

Контрольно-счетная палата выборочно проверила четыре аптечных предприятия из сорока восьми аптечных предприятий оказывающих услуги по отпуску лекарственных средств льготной категории населения.

·  МП «Аптека № 1» город Всеволожск;

·  МУП «Аптека № 51» город Гатчина;

·  МУП «Аптека № 175» город Гатчина;

·  МУП «Фармация» город Кировск;

За оказанные услуги вышеперечисленные аптеки получили средства областного бюджета в сумме 1858 тыс. руб.

Фактическая стоимость услуг данных аптек составляет в сумме 601 тыс. руб.

Следовательно, расходы областного бюджета на оплату услуг оказанные аптечными предприятиями, завышены на 1 млн. 257 тыс. руб., в том числе:

·  МП «Аптека № 1» город Всеволожск - 448 тыс. руб.;

·  МУП «Аптека № 51» город Гатчина - 217 тыс. руб.;

·  МУП «Аптека № 175» город Гатчина - 45 тыс. руб.;

·  МУП «Фармация» город Кирповск - 547 тыс. руб.;

Контрольно-счетная палата Ленинградской области внесла предложения, направленные на устранение выявленных нарушений.

Отчет о проверке рассмотрен на заседании Постоянной комиссии по здравоохранению и социальной политике Законодательного собрания Ленинградской области 4 марта 2005 года.

6.5.13.3.2. Согласно документу Правительства Ленинградской области «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2004 год»:

«В 2004 году планируется дальнейшее увеличение программной части расходов бюджета на здравоохранение, направленной на улучшение качества оснащения медицинских учреждений и комплексный подход к решению существующих проблем в области здравоохранения».

Однако, Согласно Приложению 15 к Пояснительной записке к проекту областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год» «Исполнение приложения 21 к областному закону «Об областном бюджете Ленинградской области на 2004 год» Перечень региональных целевых программ, финансируемых в 2004 году за счет средств областного бюджета Ленинградской области» Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области недоосвоены средства в сумме 5062 тыс. руб., предусмотренные на реализацию в 2004 году региональных целевых программ, из которых 2015 тыс. руб. средства по программе «Безопасное материнство», 155 тыс. руб. по программе «Онкология», 354 тыс. руб. – «Переоснащение центральных районных больниц», 138 тыс. руб. – «Сахарный диабет», 2220 тыс. руб. – «Совершенствование психиатрической помощи населению», 172 тыс. руб. – «Профилактика и снижение заболеваемости туберкулезом» и ряд других программ.

Несмотря на то, что бюджет на 2004 год носит социально направленный характер, в том числе самое большое увеличение расходов – в 1,5 раза против прошлого года приходится на здравоохранение, финансирование региональных целевых программ носило в 2004 году не равномерный характер.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области ранее обращала внимание на ситуацию, складывающуюся в 2004 году с выполнением РЦП Комитетом по здравоохранению Правительства Ленинградской области.

6.5.16. Отмечается тенденция к снижению кредиторской задолженности по всем уровням бюджетов Ленинградской области:

Таблица 5 (млн. руб.)

	На 01.01.04	На 01.01.05
Консолидированный бюджет – всего, в том числе:	529,4	504,7
Областной бюджет	19,9	15,8
Местные бюджеты	509,6	488,9

6.5.17. Бюджетная задолженность по заработной плате, по состоянию на 1 января 2005 года, составила в Ленинградской области 4,9 млн. рублей. Вся сумма задолженности приходится на бюджеты муниципальных образований.

6.5.18. По состоянию на 01.01.2005 кредиторская задолженность по областному бюджету по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями составила 3,9 млн. руб. а по местным бюджетам составила 195,7 млн. руб.

6.8. Анализ эффективности некоторых расходов областного бюджета Ленинградской области за 2004 год

По поручению Губернатора Ленинградской области Контрольно-счетная палата, Комитет экономического развития и Комитет финансов Ленинградской области провели анализ и обсуждение показателей исполнения десяти региональных целевых программ (далее – программа или РПЦ) за 2004 год. В их числе:

1. «Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на годы».

2. «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на 2003 – 2005 годы».

3. «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на 2003 – 2005 годы».

4. «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах»

5. «Электронная Ленинградская область».

6. «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области»

7. «Развитие образования Ленинградской области на годы».

8. «Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области на годы».

9. “Семья» на год».

10. «Безопасное материнство» на годы»

I. В итоге этой работы были выявлены дополнительные факты недостоверности отчетных данных отраслевых комитетов об использовании средств областного бюджета Ленинградской области за 2004 год на финансирование программ.

Следствием данных нарушений явилось искажение данных об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год, включенных в представленный в Законодательное собрание Ленинградской области проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год” (помимо отмеченных в заключение Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проект областного закона “Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2004 год”).

Так, например:

- В отчете Комитета по здравоохранению Ленинградской области за 2004 год не были отражены расходы на сумму 341,0 тыс. руб. в счет финансирования из областного бюджета РЦП «Безопасное материнство» на годы» на оплату поставки медицинского оборудования Детской клинической больнице. В результате расходы были показаны в сумме 5719,4 тыс. руб., вместо 6060,4 тыс. руб. Отклонения от фактических данных допущены в отчете (форма 2) по коду 110310 на сумму 26,9 тыс. руб. и по коду 110350 на сумму 314,1 тыс. руб.;

- по РЦП «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах» расходы в сумме 2133 тыс. руб., относящиеся по своему экономическому содержанию к статьям ЭКР 111040 «Прочие текущие расходы» и 111010 «Оплата научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ», были неправильно отражены по статье ЭКР 110800 «Оплата геолого-разведочных работ», что привело к искажению отчета об исполнении сметы доходов и расходов (форма 2) ГУ «Территориальный экологический фонд Ленинградской области», искажению отчета о реализации программы за 2004 год, и недостоверности отчета об исполнении бюджета Ленинградской области за 2004 год по соответствующим расходам (Разработчик программы - Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области, основной исполнитель программы в 2004 году - ГУ «Территориальный экологический фонд Ленинградской области»);

- Отчет о реализации РПЦ «Электронная Ленинградская область» в 2004 году составлен в нарушение приложения 3 к постановлению Правительства Ленинградской области № 000 от 01.01.2001 не по установленной форме и недостоверно (Комитет по информационной политике и телекоммуникациям Ленинградской области).

- Предусмотренное РПЦ «Создание и развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения населения Ленинградской области» (Комитет по труду и социальной защите населения Администрации Ленинградской области) негосударственное пенсионное обеспечение населения Ленинградской области за счет средств областного бюджета имеет признаки нарушения действующего федерального и областного законодательства.

Пенсионное обеспечение граждан относится к федеральным государственным полномочиям.

Средства, направляемые из областного бюджета Ленинградской области в негосударственный пенсионный фонд:

- используются последним для коммерческого оборота и извлечения дохода, значительная часть которого расходуется на нужды самого фонда;

- имеют признаки бюджетных инвестиций в капитал акционерного общества, однако при этом не оформляется соответствующая доля собственности Ленинградской области в акционерном капитале.

II. В итоге рассмотрения данных десяти программ были выявлены также общие замечания и недостатки, характерные для всех или большинства программ, независимо от их конкретной направленности и подведомственности. В их числе наиболее значимые следующие:

- В нарушение пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ программы не увязаны с прогнозами социально-экономического развития Ленинградской области на очередной финансовый год и определяемыми на основе этих прогнозов приоритетами, на основании которых в соответствии с пунктом 3 статьи 172 Бюджетного кодекса РФ основывается составление бюджета на очередной финансовый год;

- В соответствии с областным законом от 01.01.2001 «О региональных целевых программах Ленинградской области», под эффективностью программы понимается соотношение затрат, связанных с реализацией программы и ее результатов, включая бюджетную, социальную и экономическую эффективность, которая должна была рассчитываться в соответствии с утверждаемой Правительством Ленинградской области Методикой расчета эффективности программы.

В соответствии с постановлением Правительства Ленинградской области от 01.01.01 года № 000 «О Порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области», данная Методика должна была быть разработана Комитетом экономического развития Ленинградской области и представлена на утверждение Правительству Ленинградской области до 1 ноября 2003 года. Указанное постановление Правительства Ленинградской области не выполнено;

- Не соблюдение плановых сроков выполнения мероприятий и поквартальных планов их финансирования:

- Необоснованное дублирование однотипных мероприятий и, соответственно, распыление расходов на их проведение в разных программах.

Например:

- В Ленинградской области действует РЦП «Основные направления развития физической культуры и спорта в Ленинградской области» на годы», в числе задач которой такие, как:

- пропаганда здорового образа жизни средствами физической культуры и спорта с целью профилактики правонарушений и наркомании у подрастающего поколения;

- создание условий для развития физической культуры и спорта среди различных категорий населения.

- укрепление материально-технической базы, улучшение образовательного и научно-методического обеспечения физической культуры и спорта и т. д.

В то же время соответствующие данным задачам мероприятия финансируются по программам «Развитие образования Ленинградской области на годы» и #M"Совершенствование спортивной базы образовательных учреждений Ленинградской области на годы".#S

- Пунктом 6.5 РЦП «Развитие образования Ленинградской области на годы» было запланировано выполнение проекта обеспечения компьютерной техникой областных образовательных учреждений.

Параллельно выполнялась программа #M"Информатизация системы образования Ленинградской области на годы"#S.

III. По итогам рассмотрения десяти программ были сформулированы выводы и внесены предложения по устранению недостатков и внесению в программы необходимых изменений. При этом были учтены оценки Комитета финансов и представленные Комитетом экономического развития Ленинградской области материалы анализа ряда программ с точки зрения наличия в паспортах программ конкретных целей, критериев оценки их эффективности, так и с точки зрения результатов, достигнутых за период реализации программ согласно отчетам об их исполнении.

1. «Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на годы» (Комитет экономического развития Ленинградской области).

Все проведенные в рамках данной программы мероприятия носят форму преддоговорных отношений и позволяют только отрабатывать подходы и концептуальные возможности, т. к. при отсутствии финансирования реализация мероприятий невозможна.

Согласно областному закону от 01.01.2001 , которым была утверждена данная программа, на формирование уставного капитала агентство Ленинградской области» должно было быть направлено 150 тыс. руб., а 5 млн. руб. – на целевое финансирование инновационных проектов, отобранных на конкурсной основе для создания новых производств по выпуску конкурентоспособной продукции.

В нарушение данного закона из областного бюджета было перечислено в качестве вклада Ленинградской области в уставный капитал акционерного общества 5,15 млн. руб. Эти средства используются крайне неэффективно.

За период 2004 – 2005 годов не реализовано ни одно из мероприятий программы.

Отсутствуют критерии оценки результатов программы.

Программа нуждается в серьезной доработке и до этого момента не может служить основанием для использования каких-либо бюджетных ассигнований.

2. «Развитие и поддержка малого предпринимательства в Ленинградской области на 2003 – 2005 годы» (Комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области).

Дать объективную оценку реализации программы в 2004 году, опираясь на основные целевые показатели, утвержденные паспортом программы, не представляется возможным. Рекомендуется усовершенствовать систему целевых показателей.

На реализацию программных мероприятий в 2004 году было израсходовано 40,2 млн. руб. Из них непосредственно на оказание конкретной финансовой помощи субъектам малого предпринимательства в 2004 году израсходовано 2 млн. руб. или 5% от общего объема финансирования мероприятий Программы.

Данные государственной статистики за ряд лет позволяют полагать, что достигнутые результаты работы малого бизнеса являются, прежде всего, следствием экономической, социальной и политической стабильности в анализируемом периоде, как в Российской Федерации в целом, так и в Ленинградской области.

Прямой зависимости достигнутых результатов в сфере малого бизнеса от реализации программных мероприятий не прослеживается.

3. «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на 2003 – 2005 годы» (Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области).

В программе отсутствуют показатели экономической эффективности, а также показатели, дифференцирующие производительность труда по хозяйствам, участвующим и не участвующим в программе.

Средства бюджета Ленинградской области в сумме 45781 тыс. руб., выделенные на реализацию данной программы, Комитетом по агропромышленному комплексу Ленинградской области в 2004 году израсходованы не эффективно.

Неэффективное использование средств областного бюджета на финансирование сельского хозяйства Ленинградской области было отмечено и в заключение Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проект областного закона «Об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2003 год».

Начиная с 2003 года в Ленинградской области, по данным государственной статистики, наблюдается спад объемов сельскохозяйственного производства.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области установила также нецелевое использование средств по программе в 2004 году на сумму 12644,7 тыс. руб. (аналогичные факты были установлены и за предыдущие годы: 2000 год, 2002 год.)

Одной из причин нецелевого использования бюджетных средств явилось превышение Комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу своих бюджетных полномочий.

С 18 августа 2004 года законом Ленинградской области от 01.01.01 года N38-оз в статью 1 закона Ленинградской области «О региональной целевой программе «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» от 6 февраля 2003 года N5-оз добавлен абзац 2 следующего содержания:

«Предоставить право комитету по агропромышленному комплексу Ленинградской области в пределах объемов средств, предназначенных на финансирование мероприятий указанной программы на соответствующий финансовый год, корректировать объемы финансирования запланированных мероприятий в зависимости от фактического их выполнения и освоения, выделенных для этих целей средств с соответствующими предложениями по итогам для внесения изменений в программу».

Согласно статье 5 Бюджетного кодекса РФ акты бюджетного законодательства РФ не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действия, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом РФ или федеральным законом. Закон о бюджете принимается на финансовый год и вступает в силу со дня подписания.

Согласно статье 242 Бюджетного кодекса РФ финансовый год завершается 31 декабря.

Абзац 2 статьи 1 областного закона Ленинградской области «О региональной целевой программе «Сохранение плодородия земель сельскохозяйственного назначения Ленинградской области на годы» от 6 февраля 2003 года №5-оз допускает двоякое толкование.

Данной статьей Комитету по агропромышленному комплексу Ленинградской области предоставлено право в пределах объемов средств, предназначенных на финансирование мероприятий указанной программы на соответствующий финансовый год, корректировать объемы финансирования запланированных мероприятий в зависимости от фактического их выполнения и освоения выделенных для этих целей средств. То есть как в сторону понижения, так и в сторону увеличения.

Во взаимосвязи со статьей 38 БК РФ, предусматривающей принцип целевого характера бюджетных средств, вышеуказанная норма областного закона может использоваться в смысле, не противоречащем бюджетному законодательству. То есть в случае экономии бюджетных средств по какому-либо мероприятию Комитет вправе обратиться с предложением в Законодательное собрание Ленинградской области о внесении соответствующих изменений в программу, о направлении сэкономленных бюджетных средств на другие мероприятия.

Согласно статье 7 областного закона «О бюджетном процессе в Ленинградской области» от 01.01.01 года №36-оз и статье 29 Устава Ленинградской области утверждение региональных целевых программ (программ социально-экономического развития Ленинградской области) относится к компетенции Законодательного собрания Ленинградской области.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 областного закона «О бюджетном процессе в ЛО» в случае противоречия между настоящим областным законом и иными нормативными правовыми актами Ленинградской области, регулирующими бюджетные правоотношения в Ленинградской области, применяется настоящий областной закон.

Исходя из статьи 38 БК РФ и статей 4, 5 и 6 областного закона «О региональных целевых программах» от 01.01.01 года №23-оз Комитет в 2004 году не имел права осуществлять за счет средств бюджета Ленинградской области финансирование мероприятий программы в нарушение сумм, утвержденных в ней.

4. «Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2003 – 2005 годах» (Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды Ленинградской области).

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.01.01 года N127н, в 2004 году в Программе были утверждены и израсходованы средства в сумме 2133 тыс. руб. по статье ЭКР 110800 «Оплата геолого-разведочных работ» на мероприятия, не относящиеся к геолого-разведочным работам, что привело к искажению отчета об исполнении сметы доходов и расходов (форма 2) ГУ «ТЭФ», искажению отчета о реализации Программы за 2004 год, и недостоверности отчета об исполнении бюджета Ленинградской области за 2004 год по соответствующим расходам.