Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «дорогобуж», за I квартал 2009 года (стр. 6 )

Сведения о существующих соглашениях относительно таких выплат в текущем финансовом году: Советом директоров принято решение об установлении оплаты членам ревизионной комиссии в размере 0,5 средней заработной платы за текущий месяц в

5.7. Данные о численности и обобщенные данные об образовании и о составе сотрудников (работников) эмитента, а также об изменении численности сотрудников (работников) эмитента

Наименование показателя	2008	1 кв. 2009
Среднесписочная численность работников, чел.	3 033	2 939
Доля сотрудников эмитента, имеющих высшее профессиональное образование, %	23,6	23,6
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, руб.
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, руб.	12	2
Общий объем израсходованных денежных средств, руб.

Уменьшение численности по сравнению с предыдущим кварталом в основном связано с увольнением работников подразделений по собственному желанию

Сотрудники, оказывающие существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность эмитента (ключевые сотрудники): нет

Наличие профсоюзного органа: сотрудниками (работниками) эмитента создана и действует Первичная профсоюзная организация

5.8. Сведения о любых обязательствах эмитента перед сотрудниками (работниками), касающихся возможности их участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Соглашения или обязательства эмитента, касающиеся возможности участия сотрудников (работников) эмитента в его уставном (складочном) капитале (паевом фонде): указанные соглашения и обязательства отсутствуют

Cведения о предоставлении или возможности предоставления сотрудникам (работникам) эмитента опционов эмитента: не предоставлялись

VI. Сведения об участниках (акционерах) эмитента и о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

6.1. Сведения об общем количестве акционеров (участников) эмитента

Общее количество лиц, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на дату окончания отчетного квартала: 2 693, в том числе 5 номинальных держателей

6.2. Сведения об участниках (акционерах) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций, а также сведения об участниках (акционерах) таких лиц, владеющих не менее чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 20 процентами их обыкновенных акций

1). Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Гранит» Сокращенное фирменное наименование: ИНН: Место нахождения: Российская Федерация, г. Великий Новгород, площадка Размер доли участника (акционера) эмитента в уставном капитале эмитента: 11,01 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента: 10,89% Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника (акционера) эмитента: Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Акрон» Сокращенное фирменное наименование: ИНН: Место нахождения: Российская Федерация, г. Великий Новгород Размер доли в уставном капитале : 100 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций : 100 % Размер доли в уставном капитале эмитента: 55,38 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента: 66,76 %

2). Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг» Сокращенное фирменное наименование: Рус Холдинг» ИНН: Место нахождения: Российская Федерация, , стр. 2 Размер доли участника (акционера) эмитента в уставном капитале эмитента: 11,76 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента: 14,28 % Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника (акционера) эмитента: Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Акрон» Сокращенное фирменное наименование: ИНН: Место нахождения: Российская Федерация, г. Великий Новгород Размер доли в уставном капитале Рус Холдинг»: 51 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций Рус Холдинг»: 51 % Размер доли в уставном капитале эмитента: 55,38 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента: 66,76 % Полное фирменное наименование: Компания «Hydro Agri Russland AS» Сокращенное фирменное наименование: Компания «Hydro Agri Russland AS» ИНН: не присвоен Место нахождения: Bygdoy Alle 2, 0240 Oslo, Norway Размер доли Компании «Hydro Agri Russland AS» в уставном капитале Рус Холдинг»: 49 % Размер доли, принадлежащих ей обыкновенных акций Рус Холдинг»: 49 % Размер доли Компании «Hydro Agri Russland AS» в уставном капитале эмитента: 0 % Размер доли принадлежащих ей обыкновенных акций эмитента: 0 %

3). Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Акрон» Сокращенное фирменное наименование: ИНН: Место нахождения: Российская Федерация, г. Великий Новгород Размер доли участника (акционера) эмитента в уставном капитале эмитента: 55,38 % Размер доли принадлежащих ему обыкновенных акций эмитента: 66,76 % Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника (акционера) эмитента: нет

4). Полное фирменное наименование: Закрытое Акционерное Общество «Депозитарно - Клиринговая Компания» (номинальный держатель) Сокращенное фирменное наименование: Место нахождения: Российская Федерация, г. Москва, стр. Б Контактный телефон и факс: 7 (4, 7 (4 Адрес электронной почты Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг: Наименование лицензии: на осуществление депозитарной деятельности Номер лицензии: 00100 Дата выдачи лицензии: 09 октября 2002 года Срок действия лицензии: без ограничения срока действия Орган, выдавший лицензию: ФСФР России Количество обыкновенных акций эмитента, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на имя номинального держателя: 16 шт. Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника (акционера) эмитента: информация отсутствует

5). Полное фирменное наименование: «ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) Сокращенное фирменное наименование: «ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО» Место нахождения: Россия, г. Москва, Контактный телефон и факс: +7-4, +7-4 Адрес электронной почты[e-mail] Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг: Наименование лицензии: на осуществление депозитарной деятельности Номер лицензии: 00100 Дата выдачи лицензии: 07 декабря 2000 года Срок действия лицензии: без ограничения срока действия Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России Количество обыкновенных акций эмитента, зарегистрированных в реестре акционеров эмитента на имя номинального держателя: 19 шт. Лица, владеющие не менее чем 20 процентами уставного капитала или не менее чем 20 процентами обыкновенных акций участника (акционера) эмитента: информация отсутствует

6.3. Сведения о доле участия государства или муниципального образования в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента, наличии специального права («золотой акции»)

Размер доли уставного капитала эмитента, находящейся в государственной (федеральной, субъектов Российской Федерации), муниципальной собственности: указанных долей нет

Наличие специального права на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в управлении эмитентом - акционерным обществом («золотой акции»): указанное право не предусмотрено

6.4. Сведения об ограничениях на участие в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) эмитента

Ограничения количества акций, принадлежащих одному акционеру, и/или их суммарной номинальной стоимости, и/или максимального числа голосов, предоставляемых одному акционеру: такие ограничения отсутствуют

Ограничения на долю участия иностранных лиц в уставном капитале эмитента: такие ограничения отсутствуют

Иные ограничения, связанные с участием в уставном (складочном) капитале эмитента: иных ограничений нет

6.5. Сведения об изменениях в составе и размере участия акционеров (участников) эмитента, владеющих не менее чем 5 процентами его уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или не менее чем 5 процентами его обыкновенных акций

Состав акционеров (участников) эмитента, владевших не менее чем 5 процентами уставного капитала эмитента и/или не менее 5 процентами обыкновенных акций эмитента, определенный на дату составления списка лиц, имевших право на участие в каждом общем собрании акционеров (участников) эмитента, проведенном за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а также за последний квартал по данным списка лиц, имевших право на участие в каждом из таких собраний:

№ п/п	Полное фирменное наименование юридического лица	Сокращенное фирменное наименование юридического лица	Доля лица в уставном капитале эмитента, %	Доля принадле-жавших лицу обыкновенных акций эмитента, %
Дата составления списка лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров 21 мая 2004 года: 02 апреля 2004 года
1	Открытое акционерное общество «Акронагросервис»	ОАО «Акронагросервис»	5,05	6,12
2	SK Enterprises Limited	SK Enterprises Limited	5,45	6,62
3	Открытое акционерное общество «Акронагросбыт»		5,79	4,74
4	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
5	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие во внеочередном общем собрании акционеров 21 января 2005 года: 06 декабря 2004 года
1	SK Enterprises Limited	SK Enterprises Limited	5,45	6,62
2	Открытое акционерное общество «Акронагросбыт»		10,83	10,86
3	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
4	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров 20 мая 2005 года: 04 апреля 2005 года
1	REFCO HOLDINGS LIMITED	REFCO HOLDINGS LTD	5,45	6,62
2	Открытое акционерное общество «Акронагросбыт»		10,83	10,86
3	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
4	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие во внеочередном общем собрании акционеров 15 сентября 2005 года: 05 августа 2005 года
1	REFCO HOLDINGS LIMITED	REFCO HOLDINGS LTD	5,45	6,62
2	Закрытое акционерное общество «Гранит»		10,83	10,86
3	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
4	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие во внеочередном общем собрании акционеров 19 декабря 2005 года: 07 ноября 2005 года
1	REFCO HOLDINGS LIMITED	REFCO HOLDINGS LTD	5,45	6,62
2	Закрытое акционерное общество «Гранит»		10,83	10,86
3	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
4	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров 19 мая 2006 года: 03 апреля 2006 года
1	REFCO HOLDINGS LIMITED	REFCO HOLDINGS LTD	5,45	6,62
2	Закрытое акционерное общество «Гранит»		10,83	10,86
3	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
4	Открытое акционерное общество «Акрон»		49,29	59,79
Дата составления списка лиц, имевших право на участие во внеочередном общем собрании акционеров 31 августа 2006 года: 31 июля 2006 года
1	Закрытое акционерное общество «Гранит»		10,83	10,86
2	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
3	Открытое акционерное общество «Акрон»		54,74	66,40
Дата составления списка лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров 18 мая 2007 года: 30 марта 2007 года
1	Закрытое акционерное общество «Гранит»		10,83	10,86
2	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
3	Открытое акционерное общество «Акрон»		54,74	66,40
Дата составления списка лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров 23 мая 2008 года: 04 апреля 2008 года
1	Закрытое акционерное общество «Гранит»		11,01	10,89
2	Закрытое акционерное общество «Нордик Рус Холдинг»	Рус Холдинг»	11,76	14,28
3	Открытое акционерное общество «Акрон»		55,23	66,68

6.6. Сведения о совершенных эмитентом сделках, в совершении которых имелась заинтересованность

Наименование показателя	1 квартал 2009 года
штук	тыс. руб.
Общее количество и общий объем в денежном выражении совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения уполномоченным органом управления эмитента	112	2 ,0
Количество и объем в денежном выражении совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены общим собранием участников (акционеров) эмитента	0	0
Количество и объем в денежном выражении совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые были одобрены Советом директоров эмитента	112	2 ,0
Количество и объем в денежном выражении совершенных эмитентом за отчетный период сделок, в совершении которых имелась заинтересованность и которые требовали одобрения, но не были одобрены уполномоченным органом управления эмитента	0	0

Сделка (группа взаимосвязанных сделок), цена которой составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату перед совершением сделки, совершенная эмитентом за последний отчетный квартал: указанных сделок нет

6.7. Сведения о размере дебиторской задолженности

на 31.12.2008

Структура дебиторской задолженности эмитента:

Вид дебиторской задолженности	Срок наступления платежа
До одного года	Свыше одного года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, руб.
в том числе просроченная, руб.	31	х
Дебиторская задолженность по векселям к получению, руб.	-	-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, руб.	-	-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Дебиторская задолженность по авансам выданным, руб.		-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Прочая дебиторская задолженность, руб.		-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Итого, руб.
в том числе итого просроченная, руб.	31	-

Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности:

Полное фирменное наименование: Федеральный бюджет (КБК )

Сокращенное фирменное наименование: Федеральный бюджет (КБК )

Место нахождения: не применимо

Сумма дебиторской задолженности: 97 руб.

Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): не является просроченной

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью региональная компания по реализации газа»

Сокращенное фирменное наименование: региональная компания по реализации газа»

Место нахождения: г. Смоленск, ул. Исаковского, д. 28

Сумма дебиторской задолженности: руб.

Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): не является просроченной

на 31.03.2009

Структура дебиторской задолженности эмитента:

Вид дебиторской задолженности	Срок наступления платежа
До одного года	Свыше одного года
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, руб.
в том числе просроченная, руб.	23	х
Дебиторская задолженность по векселям к получению, руб.	-	-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, руб.	-	-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Дебиторская задолженность по авансам выданным, руб.		-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Прочая дебиторская задолженность, руб.		-
в том числе просроченная, руб.	-	х
Итого, руб.	1
в том числе итого просроченная, руб.	23	-

Дебиторы, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы дебиторской задолженности:

Полное фирменное наименование: Федеральный бюджет (КБК )

Сокращенное фирменное наименование: Федеральный бюджет (КБК )

Место нахождения: не применимо

Сумма дебиторской задолженности: руб.

Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): не является просроченной

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью региональная компания по реализации газа»

Сокращенное фирменное наименование: региональная компания по реализации газа»

Место нахождения: г. Смоленск, ул. Исаковского, д. 28

Сумма дебиторской задолженности: руб.

Размер и условия просроченной дебиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени): не является просроченной

VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация

7.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента

Состав годовой бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к ежеквартальному отчету и выполненной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (Приложение 1):

а) бухгалтерский баланс – форма № 1;

б) отчет о прибылях и убытках – форма № 2;

в) приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

-  отчет об изменениях капитала – форма № 3;

-  отчет о движении денежных средств – форма № 4;

-  приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5;

г) пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год;

д) аудиторское заключение, выданное по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита бухгалтерской отчетности.

7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Состав квартальной бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к ежеквартальному отчету и выполненной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (Приложение II):

а) бухгалтерский баланс – форма № 1;

б) отчет о прибылях и убытках – форма № 2.

7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год

В состав ежеквартального отчета за первый квартал не включается

7.4. Cведения об учетной политике эмитента

Информация об учетной политике, принятой эмитентом на текущий финансовый год:

Учетная политика на 2009 год утверждена приказом Президента -1/40.

Учетная политика

Раздел 1. Общие вопросы, регулирующие порядок формирования настоящей учетной политики

1.1. Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики (далее по тексту - организации), являются:

Закон от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете»;

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Налоговый кодекс Российской Федерации;

положения по бухгалтерскому учету, утвержденные Минфином России;

положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Минфина России от 6.10.08 № 000н;

план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России н;

методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина России от 13.06.95 № 49;

другие нормативные документы.

1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

обеспечение информацией для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

1.3. Формирование учетной политики осуществлено на базе:

допущения имущественной обособленности - имущество и обязательства организации учитываются обособленно от имущества и обязательств собственников этой организации;

допущения непрерывности деятельности - организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке;

допущения последовательности применения учетной политики - принятая организацией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому;

допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности - факты хозяйственной деятельности компании относятся к тому отчетному периоду (следовательно, отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами;

и следующих требований:

полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;

осмотрительность, выражающаяся в большей готовности отражения в бухгалтерском учете потерь (расходов) и пассивов, чем доходов и активов;

приоритет содержания перед формой, выражающийся в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете не только исходя из их правовой формы, но и экономического содержания и хозяйственной ситуации, в которой они возникли;

непротиворечивость, выражающаяся в тождестве информации аналитического и синтетического учета, а также эквивалентности показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

рациональность, выражающаяся в ведении бухгалтерского учета сообразно размерам предприятия и масштабам его деятельности.

1.4. В соответствии с Законом ответственными являются:

за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций - генеральный директор организации;

за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности - главный бухгалтер организации.

1.5. Настоящей учетной политикой в своей деятельности руководствуются все лица организации, связанные с решением вопросов, относящихся к учетной политике:

руководители и работники всех структурных подразделений, служб и отделов организации, отвечающие за своевременное представление первичных документов и иной учетной информации в бухгалтерию;

работники бухгалтерии, отвечающие за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и составление достоверной отчетности всех видов.

Раздел 2. Организация бухгалтерского и налогового учета

2.1. Бухгалтерский и налоговый учет в организации осуществляется бухгалтерией.

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета с применением компьютерной техники - программы АСУ «Старт», учёт зарплаты — на ПЭВМ, расчет фактической себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов с помощью прикладных программ.

2.2. Бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведётся способом двойной записи с применением рабочего Плана счетов бухгалтерского учёта, разработанного самостоятельно в соответствии с типовым Планом счетов бухгалтерского учета, утверждённым Приказом Министерства финансов РФ Н и инструкцией по его применению.

- приложение № 1- рабочий план счетов.

2.3. Все хозяйственные операции оформляются оправдательными документами, которые должны быть составлены в момент совершения хозяйственной операции, а если это не предоставляется возможным - непосредственно по окончании операции. Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский и налоговый учет.

2.4. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Кроме унифицированных применяются формы, разработанные самостоятельно (приложение № 2 - Перечень дополнительных первичных учетных документов) с обязательным заполнением следующих реквизитов: наименование документа, дата составления документа, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи указанных лиц.

В целях своевременного отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете первичные документы представляются в сроки, предусмотренные графиком документооборота, утвержденным приказом № 1-1/65 от 01.01.2001 с учетом изменений и дополнений.

2.5. Для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Регистры бухгалтерского учета ведутся на машинных носителях информации с последующим выводом и хранением на бумажных носителях.

Для налогового учета применяются регистры бухгалтерского учета, при необходимости дополненные определенными реквизитами, а также составляются сводные налоговые регистры и регистры по расчету налоговой базы.

2.6. На отдельный баланс выделено подразделение , расчёты с которым ведутся через счёт 79 «Внутрихозяйствен­ные расчёты»:

  ·  комбинат питания;

По счёту 79 «Внутрихозяйствен­ные расчёты» расчёты ведутся по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, продукции, товаров, передаче расходов по оказанным услугам, выплате заработной платы работникам подразделений и т. п.

В составе зарегистрировано территориально обособленное подразделение в г. Москве, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

2.7. Выдача средств в подотчет производится на срок не более одного месяца.

Раздел 3. Правила и способы ведения бухгалтерского учета

3.1. Порядок определения доходов

3.1.1 Бухгалтерский учет доходов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина н).

Доходы от обычных видов деятельности учитываются на счете 90 «Продажи», прочие доходы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг отражается за минусом налога на добавленную стоимость и признается:

по отгруженным или переданным Покупателю товарам и продукции в момент перехода права собственности;

по работам, услугам ежемесячно исходя из фактического выполнения, оказания.

Доходами от обычных видов деятельности являются:

-  выручка от продажи продукции и товаров;

-  выручка, связанная с выполнением работ, оказанием услуг;

-  предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) основных средств по договору аренды (арендная плата).

Учет выручки по разным видам деятельности ведется раздельно, а также в разрезе рынков сбыта.

Прочие доходы подразделяются на:

-  поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

-  поступления от продажи основных средств и иных активов;

-  проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, а также проценты за использование банком денежных средств общества;

-  штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, признанные или присужденные судом;

-  доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году;

-  суммы кредиторской и депонентской задолженностей, по которым истек срок исковой давности;

-  курсовую разницу;

-  корректировку оценки финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;

-  излишки, выявленные при инвентаризации;

-  доходы, связанные со списанием основных средств;

-  прочие поступления.

3.2. Учет расходов

3.2.1 Бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина н).

Бухгалтерский учет расходов на производство, реализацию продукции (работ, услуг) ведется на счетах: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу».

Прочие расходы учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

3.2.2 Затраты списываются на издержки производства в том отчётном периоде, в котором они возникли, независимо от момента выплаты денежных средств, связанных с этими затратами.

В связи со спецификой химического производства накопление затрат производится без их разбивки на внутренний и экспортный рынки.

3.2.3 В дебет счёта 20 «Основное производство» списываются затраты, связанные с производством продукции, в состав которых входят:

заработная плата производственного персонала, ЕСН и отчисления в ПФР с указанных начислений;

стоимость израсходованного сырья и материалов при производстве продукции;

топливо и энергия на технологические цели;

полуфабрикаты собственного производства;

услуги вспомогательных производств с кредита счета 23 «Вспомогательные производства» (пар, вода и др.);

расходы по обслуживанию основного производства с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы»;

прочие расходы;

потери от брака с кредита счета 28 «Брак в производстве».

3.2.4  Затраты на производство продукции и работ, не прошедших всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также изделий недоукомплектованных, не прошедших испытаний и технической приёмки, относятся к незавершённому производству.

Незавершённое производство оценивается и отражается в балансе по фактической производственной себестоимости (затратам), включающей израсходованные материалы, энергоресурсы и другие затраты.

3.2.5  В дебет счета 23 «Вспомогательные производства» списываются затраты, связанные с выполнением вспомогательными производствами своих функций, а также расходы по обслуживанию этих производств с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы» и расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (амортизационные отчисления, затраты на ремонт по условиям договора, осуществляемый за счет арендодателя, другие).

3.2.6  Стоимость работ и услуг, оказываемых цехам и структурным подразделениям предприятия вспомогательными цехами, учитывается по фактической себестоимости, за исключением отдельных видов услуг для отдельных цехов, по которым на момент закрытия фактическая себестоимость не может быть рассчитана (электроэнергия для цеха электроснабжения, теплоэнергия для теплосилового цеха и др.) и которые включаются в затраты этих цехов по плановой себестоимости.

Для расчета фактической себестоимости единицы объема очистки стоков применена методика расчета затрат по пересчету всех поступающих сточных вод на условные единицы. Пересчет производится на биологическое потребление кислорода (БПК).

3.2.7  По дебету счёта 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются затраты по обслуживанию основных и вспомогательных производств – это содержание административно-управленческого персонала, содержание и ремонт основных средств, амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, расходы на отопление, освещение и содержание производственных помещений, расходы на оплату труда обслуживающего персонала и другие аналогичные по назначению расходы, которые невозможно сразу отнести на конкретный вид продукции.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции (работ, услуг), которые изготавливаются (выполняются) данным цехом, пропорционально зарплате основных производственных рабочих – для вспомогательных производств, или сумме основных затрат по переработке, включающей расходы на топливо и энергию для технологических целей, зарплату основных производственных рабочих и единый социальный налог – для основных производств.

3.2.8  По дебету счёта 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются затраты, связанные с управлением акционерным обществом и организацией производства в целом, и не связанные непосредственно с производственным процессом. На счёте 26 «Общехозяйственные расходы» отражаются: административно-управленческие расходы, содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом, амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения, расходы информационные, аудиторские и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на командировки, служебные разъезды и содержание легкового автотранспорта, канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы на подготовку кадров, на набор рабочей силы, налоги, сборы, отчисления, услуги по охране имущества, услуги пожарной охраны, расходы на страхование имущества , медицинское страхование персонала предприятия и другие аналогичные по назначению расходы.

Общехозяйственные расходы в конце отчетного месяца списываются непосредственно в дебет счета 90 «Продажи» в разрезе субсчетов пропорционально выручке.

3.2.9  По дебету счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» учитываются затраты по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. Это расходы на содержание персонала обслуживающих производств, амортизационные отчисления по объектам социально-культурной сферы, расходы на отопление, освещение, содержание и ремонт помещений.

Расходы обслуживающих производств и хозяйств в конце отчетного месяца списываются:

-  на счета 90 «Продажи» по работам и услугам, выполненным обслуживающими производствами и хозяйствами;

-  на счета учета затрат подразделений-потребителей работ и услуг, выполненных обслуживающими производствами и хозяйствами;

-  на прочие расходы.

3.2.10  Учёт готовой продукции ведется на одноименном счёте 43 «Готовая продукция» в количественных и стоимостных показателях по видам продукции, без учёта последующей отгрузки на экспорт или внутренний рынок, по фактической сокращенной производственной себестоимости, включающей расходы, связанные с использованием в процессе производства сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, расходы по обслуживанию основного производства и цеховые расходы.

Списание готовой продукции производится с кредита счета 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости с разбивкой на внутренний рынок и экспорт:

-  в дебет счета 45 «Товары отгруженные», если переход права собственности при отгрузке не наступил;

-  в дебет счета 90 «Продажи» при реализации продукции (работ, услуг).

3.2.11  На счёте 44 «Расходы на продажу»:

учитываются затраты, связанные со сбытом готовой продукции в зависимости от условий контрактов: на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции, расходы по доставке продукции, в зависимости от условий продажи, на станцию (порт) отправления или на станцию назначения, перевалка, погрузка в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства, комиссионные сборы (отчисления, вознаграждения), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям, расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах её реализации, расходы на рекламу, расходы на страхование грузов и другие аналогичные по назначению расходы;

учитываются в полном объеме расходы на продажу в торговле и общественном питании, включая затраты по доставке своим транспортом.