Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 )

Рисунок 3.3- Динамика изменения общей вскрыши за гг

Рисунок 3.4 – Динамика изменения коэффициента вскрыши

Согласно табл. 3.4 и рисункам 3.2-3.4 на протяжении пяти лет наблюдается рост вскрышных работ. Наибольший рост по сравнению с 2003 годом происходит в 2007 году (129,83%). Наибольший удельный вес занимает автомобильная вскрыша. В гг она увеличивается ежегодно. Что нельзя сказать о бестранспортной вскрыше: в 2006 году она снизилась до 2000 тыс. м3.

Коэффициент вскрыши увеличивается на протяжении всех пяти лет. Причиной увеличения послужил рост добычи угля.

3.1.3 Анализ реализации продукции

Сбыт угля на осуществляется службой сбыта совместно с грузовой службой. Поставка угля производится как железнодорожным транспортом, так и самовывозом.

Основными потребителями энергетического угля являются энергоснабжающие предприятия (пылеугольные ТЭС), которые используют его в качестве технологического вида топлива для производства тепловой и электрической энергии. Кроме того, уголь используется населением и предприятиями в качестве топлива для обогрева помещений, а также предприятиями железнодорожного транспорта. Кроме российского рынка уголь поставляется на экспорт.

Объемы поставок угля на российский рынок и экспорт представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Динамика поставок угля на российский рынок и экспорт за гг

Поставка угля	2003	2004	2005	2006	2007
тыс. тн	Уд. вес	тыс. тн	Уд. вес	тыс. тн	Уд. вес	тыс. тн	Уд. вес	тыс. тн	Уд. вес
Общая	3843	100	4521	100	4115	100	4447	100	4626	100
по России	2131	55,45	2098	46,406	1627	39,54	1424	32,02	1138	24,60
Экспорт	1712	44,55	2423	53,594	2488	60,46	3023	67,98	3488	75,40

Наиболее наглядно изменение поставок изображено на рисунке 3.5.

Рисунок 3.5- Динамика поставок угля за гг

Рисунок 3.6- Структура поставки угля в гг

Как показывают данные таблицы 3.5 и рисунков 3.5и 3.6 за пять анализируемых лет увеличиваются поставки угля на экспорт и сокращаются на внутренний рынок. Удельный вес экспортных поставок неуклонно от года к году растет, что является гарантией стабильной работы предприятия. Так за 2007г. он возрос на 7,4 процентных пункта и составил 75,4%.

Данное обстоятельство говорит о возрастающем спросе на качественный российский уголь в зарубежных странах.

В целом, общие поставки изменяются неравномерно: в 2005 году наблюдается снижение поставок на 8,9% (/4521*100).

Основными странами-импортерами угля являются: Польша, Латвия, Литва, Украина, Финляндия, Германия, Румыния, Венгрия, Великобритания, Турция. Удельный вес поставок в эти страны представлен на рисунке 3.7.

Рисунок 3.7 – Удельный вес стран-импортеров угля в 2007 году.

Основным импортером угля является Турция.

Далее представим анализ поставок угля по сортомаркам (таблица 3.6)

Таблица 3.6

Поставка угля по сортомаркам в гг

Марка угля	2007г.	Факт 2006г.	2007г. к 2006 г.
план	факт	+/-	%	+ , -	%
Общая поставка, тыс. тн.
ПК	1195	1253,1	58,1	104,90%	1198,9	54,2	104,50%
ОМ (КО, О)	705	295,2	-409,8	41,90%	157,1	138,1	187,90%
СШ (МСШ)	2337	2866,3	529,3	122,60%	2955,3	-89	97,00%
ССР	98	211,2	113,2	215,50%	135,3	75,9	156,10%
Всего:	4335	4625,8	290,8	106,70%	4446,6	179,2	104,00%
из общей поставки – экспорт, тыс. тн.
ПК	1195	1151,2	-43,8	96,30%	1198,4	-47,2	96,10%
ОМ (КО, О)	115	263,6	148,6	229,20%	91	172,6	289,70%
СШ (МСШ)	1798,6	2073,5	274,9	115,30%	1733,5	340	119,60%
Всего:	3108,6	3488,3	379,7	112,20%	3022,9	465,4	115,40%
Удельный вес экспорта	71,70%	75,40%	3,70%		68%	7,40%

В 2007 году по общей поставке план перевыполнен по марке ПК и ССШ (на 4,9% и 22,6% соответственно). По марке ОМ (КОО) наблюдается снижение на 58% (100-41,9=58,1). Но по сравнению с 2006 годом объем поставки ОМ (КОО) увеличился на 87,9%, а СШ - снизился на 3% (100-97=3). На экспорт снижается отгрузка ПК (на 100-96,3=3,7%) и увеличивается отгрузка ОМ (КОО) на 129,2%.

Общий план поставки угля потребителям в 2007 году выполнен на 106,7 %, дополнительно к плану отгружено 179,2 тыс. тн., что объясняется:

-  перевыполнением плана по добыче в связи с высоким уровнем организации производства, внедрением новейшей техники и спросом угля на рынке;

-  эффективным оперативным планированием отгрузки угля по направлениям;

-  умелым управлением качеством выпускаемой продукции в соответствии с договорными обязательствами;

-  надежным и стабильным сотрудничеством с российскими и зарубежными партнерами.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

3.2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма «Отчет по труду».

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 3.7

Таблица 3.7

Обеспеченность трудовыми ресурсами

категория работников	Численность персонала предприятия	Перекомплект или недостаток (+,-) работников, чел
факт 2006 г.	план 2007 г.	факт 2007 г.	+,- факт 2007 г. к факту 2006 г	Факт 2007+,- к плану 2007 г.
Промышленно производственный персонал,	2655	2719	2656	1	-63
в том числе
рабочие	2279	2337	2270	-9	-67
специалисты и ИТР	376	382	386	10	4
Непромышленная группа	12	12	10	-2	-2
Капитальное строительство	9	11	2	-7	-9
Итого трудящихся:	2676	2742	2668	-8	-74
Совместители	1	0	1	0	1
Несписочный состав	5	0	5	0	5
Весь персонал:	2682	2742	2674	-8	-68

Фактически в 2007 году численность всего персонала снизилась на 8 человек, количество рабочих снизилась на 9 человек, а количество специалистов и руководителей увеличилось на 10 человек. Снижение численности рабочих происходит при одновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в составе персонала. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления предприятием. Оценка изменений в схеме управления может быть дана по результатам анализа качественных показателей использования труда.

По отношению к плану в 2007 году численность промышленно-производственного персонала снизилась на 63 человека.

Рассмотрим структуру промышленно-производственного персонала (рисунок 3.8).

Рисунок 3.8 – Структура численности за гг

Несмотря на изменение численности рабочих, служащих и руководителей, их удельный вес практически не изменился.

Структура персонала по полу на 31.12.2007 год представлена в таблице 3.8 и на рисунке 3.9

Таблица 3.8

Половая структура персонала

Половая структура работающих	2006 факт	2007 факт	Отклонение
Мужчины	2070	2066	-4
Женщины	612	608	-4
Всего	2682	2674	-8

Рисунок 3.9 – Структура персонала по полу

На 31.12.2007 г. на предприятии трудится 608 женщин, что составляет 23% от списочной численности и 2049 мужчин, что составляет 77 %.

Несмотря на уменьшение количества работающих на предприятии женщин и мужчин, удельный вес мужчин и женщин, по сравнению с 2006 годом, не изменился.

Возрастные группы представлены в таблице 3.10

Таблица 3.10

Возрастные группы персонала

		До	От 20	От 30	От 40	От 50	От 55	Свыше 60	Всего:
20 лет	до 30	до 40	до 50	до 55	до 60
2007 год	Итого	20	596	675	786	419	172	6	2674
%	0,75%	22,43%	24,12%	30,22%	15,77%	6,47%	0,23%	100,00%
2006 год	Всего	19	634	631	812	420	160	6	2682
	%	0,70%	23,33%	23,22%	31,17%	15,46%	5,89%	0,22%	100,00%
+/- 2007 г. к 2006 г.	Итого.	1	-38	44	-26	-1	12	0	-8
%	0,05%	-0,90%	0,90%	-0,95%	0,31%	0,58%	0,00%	0,00%

Как показывает таблица 3.10 на преобладает персонал в возрасте от 30 до 40 и от 40 до 50 лет. Люди этого возраста наиболее опытны и активны. Однако за 2007 год происходит уменьшение работающих этой возрастной категории и увеличение персонала в возрасте от 30 до 40 лет. Происходит «омоложение» кадров. Это является положительным моментом в кадровой работе .

Далее оценим образовательный состав кадров (таблица 3.11).

Таблица 3.11

Образовательный состав кадров

Образование	2007 год	2006 г.	2007 г. к 2006 г.
всего	В т. ч. ИТР	всего	В т. ч. ИТР	всего	В т. ч. ИТР
Высшее	427	264	425	263	2	1
Среднее специальное	852	106	842	99	10	7
Среднее	1354	16	1385	25	-31	-9
Молодые специалисты	41	10	30	8	11	2
Всего	2674	396	2682	384	-8	-1
Удельный вес
Высшее	0,16	0,66	0,15	0,68	0,001	0,02
Среднее специальное	0,32	0,04	0,31	0,26	0,004	0,003
Среднее	0,51	0,01	0,53	0,07	-0,03	-0,003
Молодые специалисты	0,02	0,004	0,01	0,02	0,004	0,001

Из таблицы 3.11 видно, что большинство работников имеют среднее и средне - специальное образование. Это можно объяснить тем, что на предприятии наибольший удельный вес имеют рабочие специальности.

Среди ИТР 66-68% имеют высшее образование. Это, на мой взгляд, является отрицательным моментом, так как недостаток образования у руководителей и служащих может привести к различным неэффективным решениям. Поэтому высшему руководству необходимо проводить мероприятия по повышению квалификации кадров и дополнительному обучению.

3.2.2 Анализ использования рабочего времени и текучести кадров

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за года, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится в целом по хозяйству.

Проанализируем состояние использования рабочего времени предприятия по данным, приведенными в таблице 3.12

Таблица 3.12

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Усл. обозн	2006	2007	отклонение 2007г. от 2006г.
план	факт	откл-е
Среднесписоч. числен-ность рабочих, чел.	Ч	2279	2337	2270	-67	-9
Фонд рабочего времени, ч	Т.	4420804	4617912	4393585	-224327	-27219
Отработано чел.-дней всеми рабочими	Дн.	556076	577239	556150	-21089	74
Отработано за год одним рабочим
дней	Дрн.	244	247	245	-2	1
часов	Трч.	1939,8	1976	1935,5	-40,5	-4,3
Средняя продолжит.-ть рабочего дня	П.	7,95	8	7,9	-0,1	-0,05

По данным таблицы 3.12 видно, что фонд рабочего времени в 2007 г по сравнению с 2006 г. уменьшился на 27219 часов.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 224327 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

∆Т(Ч) = (Чф – Чп) *Дрнп * Пп = (2270 – 2337) *247 * 8 = -132392

∆Т(Дрн) = (Дрнф - Дрнп) *Чф * Пп = (* 2270 * 8 = -36320

∆Т(П) = (Пф – Пп) *Дрнф * Чф = (7,9 – 8) * 245 * 2270 = -55615

∆Т = ∆Т(Ч) + ∆Т(Дрн) + ∆Т(П) = -132392 – 36320 – 55615 = - 224327ч

Где ∆Т(Ч) – изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих;

∆Т(Дрн) - изменение фонда рабочего времени за счет изменения отработанных одним рабочим дней;

∆Т(П) - изменение фонда рабочего времени за счет изменения средней продолжительности рабочего дня;

Чф, Чп – численность рабочих фактическая и плановая соответственно;

Дрнф, Дрнп – количество отработанных одним рабочим дней фактически и по плану соответственно;

Пф, Пп – средняя продолжительность рабочего дня фактически и по плану соответственно.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно.

Планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 247 дней вместо 244 за прошлый год. План по отработанным дням и часам на одного работника оказался недовыполненным. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня также ниже плановой. Планом также намечалось снизить и внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,05 часа,95), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 12,35 ч (+0,05 * 247). Увеличение средней продолжительности рабочего дня отнюдь не говорит еще об улучшении использования рабочего времени. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе и ничего не говорит об увеличении собственно рабочего времени. Из этого следует, что на анализируемом предприятии имели место как целодневные (ПРВд), так и внутрисменные (ПРВв) потери рабочего времени:

ПРВд = (* 2270 * 8 = -36320

ПРВв = (7,9 – 8) * 245 * 2270 = -55615

В среднем одним рабочим отработано по 245 дней вместо 247, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 2 дня, а на всех — 4540 дней, или 36320 ч (4540 * 8). Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч., а за все отработанные дни – 0,1*55615 = - 55615,5 чел.-ч. Общая величина потерь времени (целодневные плюс внутрисменные) равна 48881,5 чел.-ч..: -36320 + (-55615).

После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляет данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 3.13)

Таблица 3.13

Баланс рабочего времени на 2007 г. предприятия

Показатель	На одного работника	Отклонение от плана
план	факт	на одного работника	на всех работников
Календарное количество дней	365	365	-	-
В том числе:
выходные и праздничные дни	106	106	-	-
Номинальный фонд рабочего времени, дни	259	259	-	-
Неявки на работу, дни	12	14,1	2,1	812,7
в том числе:
неявки по уважительным причинам	10	11	1	387
отпуска с разрешения администрации	2	3	1	387
прогулы	---	0,1	0,1	38,7
простои	-	-	-	-
Явочный фонд рабочего времени	247	244,9	-2,1	-812,7
Продолжительность рабочей смены	8	7,9	-0,1	-38,7

Итак, мы видим, что неявки на работу превысили план на 2,1 день на одного человека. На предприятии существуют значительные потери рабочего времени.

Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности машин, механизмов, отсутствия работы, электроэнергии, топлива и т. д. Большинство из них (кроме потерь, связанных с болезнями) можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. В нашем случае они составляют 18238 чел-ч.((2270 + 38,7) * 7,9).

Если снизить внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,1 часа (8-7,9), то это обеспечит увеличение отработанного времени на 24,7 ч. (0,1 * 247).

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой — изучение ее движения. Анализ движения численного состава работников предприятия должен дополнить анализ персонала в целом, чтобы выявить основные тенденции его развития как фактора производства.

Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 3.14

Таблица 3.14

Динамика изменения численности персонала

Показатель	2006	2007	отклонение 2007г. от 2006г.
план	факт	откл-е
Среднесписоч. числен-ность всего чел.	2655	2719	2656	-63	1
Из них рабочих	2279	2337	2270	-67	-9
Принято - всего	220	250	291	41	71
из них – рабочих	190	235	251	16	61
Уволено – всего	229	350	351	1	122
из них – рабочих	200	270	288	18	88
в армию	2	1	1	0	-1
по переводу	50	75	75	0	25
в связи с уходом на пенсию	30	49	49	0	19
за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины	25	27	27	0	2
По собственному желанию	122	199	199	0	77
Кол-во работников, проработавших весь год	2426	2719	2305	-414	-121
Коэффициенты оборота:
по приему	0,08	0,09	0,11	0,02	0,03
по выбытию	0,09	0,13	0,13	0,00	0,05
Коэффициент текучести	0,08	0,12	0,12	0,00	0,05
Коэффициент постоянства кадров	0,91	1,00	0,87	-0,13	-0,05

По данным табл. 3.14 видно, что коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) в 2007 г. составляет 0,11, что выше, чем в 2006 г. и по плану. Коэффициент оборота по выбытию (Кв) в 2007 г. равен 0,13, что также выше, чем в 2006 году. Увеличивается в 2007 году и коэффициент текучести кадров. В специализированной литературе «текучесть» называется ротацией персонала предприятия, т. е. уровнем уходов. Коэффициент постоянства персонала предприятия самый высокий в 2006 г, и составляет 0,91, а в 2007 он снижается до 0,87.

Нельзя не заметить, основная часть уволившихся – по собственному желанию. Причинами могут быть: низкая заработная плата, слабая мотивация персонала, плохой моральный климат в коллективе.

3.2.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда на предприятии применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одним рабочим, а также среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ,.

Где, ГВ – годовая выработка;

УД – доля рабочих в общей численности работников;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

СВ – среднечасовая выработка продукции, выполнение работ.

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

В таблице 3.15 представлена информация для факторного анализа производительности труда.

Таблица 3.15

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Усл. Обознач	2006	2007	отклонение 2007г. от 2006г.
план	факт	откл-е
Объем добычи угля	ОД	4670,8	4800	5042	242	371,2
цена угля	Ц	350	420	426	6	76
Выручка от реализации	ВР	1634780	2016000	2147892	131892	513112
Среднесписоч. численность всего чел.	Ч	2655	2719	2656	-63	1
Удельный вес рабочих	УД	0,85	0,86	0,85	0,00	-0,00
Среднесписоч. численность рабочих, чел.	Ч	2279	2337	2270	-67	-9
Фонд рабочего времени, ч	Т.	42	4617912	4393585	-224327	-27219,2
Отработано чел.-дней всеми рабо-чими	Дн.	556076	577239	556150	-21089	74
Отработано за год одним рабочим
дней	Д	244	247	245	-2	1
часов	Трч.	1939,8	1976	1935,5	-40,5	-4,3
Средняя продолжительность рабочего дня	П	7,95	8	7,9	-0,1	-0,05
Среднегодовая выработка 1 рабочего	ГВ	35	06	28	-1968,54	01
Среднедневная выработка 1 рабочего	ДВ	2939,85	3492,49	3862,07	-6254,07	922,22
Среднечасовая выработка 1 рабочего	СВ	369,79	436,56	488,87	-587,95	119,08

Данные таблицы 3.15 показывают, что среднегодовая выработка работника предприятия в 2007 году выше показагода на 07 руб. На это отклонение могут оказывать влияние следующие факторы:

­  изменение выработки

­  изменение трудоемкости продукции (производительности труда);

­  изменение рабочего времени;

­  непроизводительные затраты рабочего времени;

­  изменение структуры работающих;

­  другие факторы.

Расчет влияния факторов на среднегодовую выработку работников предприятия проводим методом цепных подстановок.

Способ цепных подстановок позволяет измерить влияние отдельных факторов на результат их взаимодействия - обобщающий (целевой) показатель, рассчитать отклонения фактических показателей от нормативных (плановых)

Влияние отдельного фактора на показатель методом цепных подстановок определяется по формуле:

где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;

a1, b1, c1 - фактические значения факторов;

ya, yb, - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Общее изменение Dу=у1–у0 складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных значениях остальных факторов:

Результаты анализа представлены в таблице 3.16

Таблица 3.16

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия (тыс. руб.)

Фактор	Алгоритм расчета	Изменение выработки
Изменение: - доли рабочих в общей численности ППП	ΔГВуд = ΔУД* ГВр0 = 0 * 35	0
- количества отработанных дней одним рабочим	ΔГВд = УД1* ΔД * ДВ0 = 0,85 * 1 * 2939,85	2498,87
- продолжительности рабочего дня	ΔГВп =УД1* Д1 * ΔП*СВ0 = 0,85*245*(-0,05)* 369,79	- 3850,4
- среднечасовой выработки	ΔГВсв =УД1* Д1 *П1*ΔСВ = 0,86*245*7,9*119,08	6
Итого		07

Анализируя данные таблицы 3.16 можно отметить следующее. На среднегодовую выработку в большей степени повлияла среднечасовая выработка (произошло увеличение на 6 рублей). Уменьшение количества рабочих дней оказало отрицательное влияние на выработку. В результате она уменьшилась на 3850 рублей. В целом можно сказать, что среднегодовая выработка увеличилась за счет увеличения добычи угля и увеличения цены.

3.2.4 Анализ состава и использования фонда оплаты труда

Целью анализа использования фонда заработной платы является установление причин перерасхода фонда заработной платы по сравнению с планом и с данными прошлого года.