Рассмотрим следующую таблицу (см. табл. 3.17).

Таблица 3.17

Категория персонала

Ед. изм.

2006 год

2007 год

+, - 2007 г. к 2006 г.

Сумма

Сумма

+,-

%

Фонд оплаты труда

Промышленно производственный персонал,

тыс. руб.

387829

4

121194

131,2

в том числе

рабочие

тыс. руб.

281145

3

87583,9

131,2

ИТР

тыс. руб.

106683

1

33610

131,5

Непромышленная группа

тыс. руб.

633,5

741,2

107,7

117

Капитальное строительство

тыс. руб.

1189,5

502,1

-687,4

42,2

Совместители

тыс. руб.

396,3

230,7

-165,6

58,2

Несписочный состав

тыс. руб.

234,2

225,1

-9,1

96,1

Весь персонал:

тыс. руб.

390282

5

120440

130,9

Численность персонала

Промышленно производственный персонал,

чел

2655

2656

1

100,04

в том числе

чел

рабочие

чел

2279

2270

-9

99,61

ИТР

чел

376

386

10

102,66

Непромышленная группа

чел

12

10

-2

83,33

Капитальное строительство

чел

9

2

-7

22,22

Совместители

чел

1

1

0

100,00

Несписочный состав

чел

5

5

0

100,00

Весь персонал:

чел

2682

2674

-8

99,70

Средняя заработная плата на 1 работника

Промышленно производственный персонал, всего

тыс. руб

12,17

15,97

3,80

131,20

в том числе

рабочие

тыс. руб

10,28

13,54

3,26

131,67

ИТР

тыс. руб

23,64

30,29

6,64

128,10

Непромышленная группа

тыс. руб

4,40

6,18

1,78

140,40

Капитальное строительство

тыс. руб

11,01

20,92

9,91

189,95

Совместители

тыс. руб

33,03

19,23

-13,80

58,21

Несписочный состав

тыс. руб

3,90

3,75

-0,15

96,11

Весь персонал:

тыс. руб

12,13

15,92

3,79

131,25

Фонд заработной платы увеличился на 5 тыс. руб. или на 30,9 %, в том числе:

-  фонд заработной платы ППП на 9 тыс. руб.;

-  фонд заработной платы непромышленной группы на 107,7 тыс. руб.;

-  фонд заработной платы совместителей уменьшился на 165,6 тыс. руб.;

-  фонд оплаты в капитальном строительстве снизился на 687,4 тыс. руб.;

Выплаты по фонду заработной платы несписочного состава уменьшились на 9,1 тыс. руб.

По категории рабочие фонд увеличился на 87583,9 тыс. руб. или на 72,7 % от общей суммы увеличения, по служащим на 33610 тыс. руб. или на 27,9 % от общей суммы увеличения. В расчете на одного человека увеличение составило:

-  на 1 – го рабочего – 3,26 тыс. руб. в месяц;

-  на руководителя и специалиста – 6,64 тыс. руб. в месяц.

На увеличение фонда заработной платы в 2007 году в целом по предприятию по сравнению с прошлым годом повлияли следующие факторы:

­  увеличение объемов горной массы на 3676 тыс. м3, объемов бурения на 154,3 тыс. п.м. дало увеличение фонда 23612 тыс. руб.

­  индексация зарплаты на 20 % с 01.12.2006 года, увеличение фонда 78056 тыс. руб.

­  выплаты по договорам, увеличение фонда 12660 тыс. руб..

­  увеличение зарплаты рабочим на повременной оплате труда дало увеличение фонда на 5854,2 тыс. руб.

­  компенсация взрывникам за неиспользованный отпуск составила 522 т. руб.

­  выплаты в НПФ 620,3 тыс. руб.

­  уменьшение численности на 8 чел. дало снижение фонда на 885 тыс. руб.

Снижение фонда зарплаты трудящихся на капитальном строительстве связано с уменьшением объемов в текущем году.

Средства, направленные на выплаты социального характера в 2007 году уменьшились на 1395,5 тыс. руб. Данные о выплате социальных льгот представлены в таблице 3.18.

Таблица 3.18

Выплаты социального характера

виды социальных льгот

Ед. изм.

2006 год

2007 год

2007 г. к 2006 г.

+ , -

%

пособие по уходу на пенс.

т. руб.

4728,9

1707,9

-3021

36,1

выходное пособие при увольнении

-"-

74,4

65,2

-9,2

87,6

проезд работников к месту отпуска

-"-

966,1

1814,5

848,4

187,8

проезд членов семей к месту отпуска

-"-

784,6

1959,5

1174,9

249,7

материальная помощь

-"-

141,6

45,5

-96,1

32,1

прочие выплаты

-"-

43,6

52

8,4

119,3

оплата путевок работникам и членам семей

-"-

1926,2

1625,3

-300,9

84,4

ИТОГО

-"-

8665,4

7269,9

-1395,5

83,9

Выплаты социального характера уменьшились на 1395,5 т. руб. или на 16,1 %. Выплаты пособий по уходу на пенсию снизились на 3021 тыс. руб. т. к. уменьшилось число работников, увольняющихся в связи с уходом на пенсию.

Оплата проезда к месту отдыха увеличилась в 2007 году работающим на 848,4 тыс. руб., членам семьи оплата проезда увеличилась на 1174,9 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста стоимости билетов и числа работников, получивших оплату за проезд. В 2007 г. возмещение стоимости проезда к месту отдыха получили 291 чел. работающих и 247 чел. членов семьи, в 2006 г. соответственно 197 чел. и 145 чел.

Сумма оплаты за санаторно-курортные путевки снизилась на 300,9 тыс. руб., т. к. часть путевок была оплачена за счет фонда социального страхования. Количество отдохнувших работников увеличилось на 34 чел. В 2007 году по путевкам отдохнули 330 чел., в 2006 году 296 чел.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Сумма материальной помощи снизилась на 96,1 тыс. руб. В 2007 году за материальной помощью обратились 15 человек, в 2006 году 62 человека.

3.2.5 Анализ темпов роста производительности труда и заработной платы

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Если темпы роста производительности труда отстают от роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль организации имеет тенденцию к сокращению.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы целесообразно рассчитывать как отношение темпов прироста средней заработной платы к выпущенной продукции на 1 работника ППП (см. табл. 3.19).

Таблица 3.19

Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели

2006

2007

Темп прироста производительности труда

20,40

31,34

Темп прироста заработной платы

20,50

31,67

3.Прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда (п1:п2)

1,00

0,99

Из табл. 3.19 можно сделать вывод, что показатель прироста средней заработной платы на 1% прироста производительности труда уменьшился на 0,01 пункта (0,99 – 1,0), что свидетельствует об улучшении в 2007 году против 2006 года соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы и о снижении себестоимости продукции за счет этого фактора.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы завершается обобщением выявленных резервов роста производительности труда и экономии фонда заработной платы. В данной организации план производительности труда за отчетный период выполнен, фактическая заработная плата на 1 руб. продукции ниже установленного норматива. В то же время имеются резервы увеличения выпуска продукции и снижения ее себестоимости за счет сокращения простоев, ликвидации нарушений в оплате труда, которые вызвали рост средней заработной платы.

3.3 Анализ использования основных производственных фондов

3.3.1 Анализ наличия и структуры ОПФ

Изучение обобщающих показателей эффективности использования основных фондов позволяет перейти к более детальному анализу использования производственного оборудования. При анализе основных фондов прежде всего проверяется обеспеченность хозяйствующего субъекта оборудованием, полнота его использования.

Все оборудование хозяйствующего субъекта подразделяется на наличное, установленное и действующее, находящееся в ремонте и на модернизации, и резервное. Оптимальной считается ситуация, при которой по величине наличное, установленное и действующее оборудование примерно одинаково.

К наличному оборудованию - относится все имеющееся оборудование, независимо от того, где оно находится (на участке или на складе) и в каком состоянии.

К установленному оборудованию - относится смонтированное и подготовленное к работе оборудование, находящееся на участках, в цехах. Часть установленного оборудования может находиться в резерве или на консервации, в плановом ремонте и на модернизации.

К действующему оборудованию - относится все фактически работающее в отчетном периоде (независимо от времени его работы).

Для оценки использования имеющееся в наличии оборудование сопоставляют с установленным, а установленное с работающим, так как не все имеющееся оборудование установлено и не все установленное оборудование эксплуатируется. Кроме того, определяются коэффициенты использования наличного и установленного оборудования.

Коэффициент использования наличного оборудования (по действующему) (Кдн) рассчитывается:

Кдн = кол-во действ. оборудования / кол-во наличного оборудования

Можно рассчитать данный коэффициент по установленному оборудованию.

Коэффициент использования установленного оборудования (по действующему) (Кду):

Кду = кол-во действ. оборудования / кол-во установ. оборудования

Задача эффективного полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество неустановленного бездействующего оборудования. Ввод в действие новых машин повышает темпы наращивания производственных мощностей, способствует лучшему использованию средств производства. Структура основных средств представлена в таблице 3.20.

Таблица 3.20

Структура и динамика основных средств

Группы основных фондов

2006

2007

Отклонение

Тыс. руб

Уд. вес

Тыс. руб

Уд. вес

Абсол

Темп роста

Всего ОПФ

127295

100,00

00

100,00

13258,00

110,42

Здания

582

0,46

513,00

0,36

-69,00

88,14

Сооружения

551

0,43

492,00

0,35

-59,00

89,29

Передаточные устройства

3 249

2,55

3140,00

2,23

-109,00

96,65

Машины и оборудования

8 486

6,67

9006,00

6,41

520,00

106,13

Транспортные средства

64 225

50,45

73091,00

52,00

8866,00

113,80

Инструменты и инвентарь

1213

0,95

3781,00

2,69

2568,00

311,71

Активная часть

48989

38,48

50530

35,95

1541,00

103,15

По приведенным выше данным (табл. 3.20) видно, что основные фонды увеличились на 13258 тыс. руб. или на 10,42%. Наибольшее увеличение наблюдается по статье «транспортные средства». Наибольшее снижение по статье передаточные устройства.

Активная часть составляет в 2006 году - 38,48%, а в 2007 происходит снижение до 35,95%, что является негативной тенденцией.

3.3.2 Анализ движения и достаточности обновления ОФ

После изучения общих показателей наличия и структуры основных фондов анализ движения основных фондов (табл. 3.21).

Таблица 3.21

Движение ОПФ в 2006 году

Группы основных фондов

Остаток на начало

Введено

Выбыло

Остаток на конец года

Всего ОПФ

128340

36845

37890

127295

Здания

598

0

16

582

Сооружения

570

0

19

551

Передаточные устройства

3347

0

98

3249

Машины и оборудования

9412

0

926

8486

Транспортные средства

42148

25145

3068

64225

Инструменты и инвентарь

1120

3250

3157

1213

Активная часть

71145

8450

30606

48989

Таблица 3.22

Движение ОПФ в 2007 году

Группы основных фондов

Остаток на начало

Введено

Выбыло

Остаток на конец года

Всего ОПФ

127295

30460

17202

140553

Здания

582

0

69

513,00

Сооружения

551

0

59

492,00

Передаточные устройства

3249

150

259

3140,00

Машины и оборудования

8486

2587

2067

9006,00

Транспортные средства

64225

20478

11612

73091,00

Инструменты и инвентарь

1213

3547

979

3781,00

Активная часть

48989

3698

2157

50530

На основании данных таблиц 3.21 и 3.22 рассчитаем показатели движения основных фондов (таблицы 3.22 и 3.23)

Таблица 3.23

Показатели движения основных фондов за 2006 год

Группы основных фондов

Коэффициенты

ввода

выбытия

прироста

Всего ОПФ

0,24

0,3

0,009

Здания

0

0,027

-0,027

Сооружения

0

0,034

-0,034

Передаточные устройства

0

0,03

-0,03

Машины и оборудования

0

0,099

-0,099

Транспортные средства

0,6

0,073

0,524

Инструменты и инвентарь

2,9

2,8

0,083

Активная часть

0,12

0,43

-0,312

Таблица 3.24

Показатели движения основных фондов за 2007 год

Группы основных фондов

Коэффициенты

ввода

выбытия

прироста

Всего ОПФ

0,24

0,136

0,105

Здания

0

0,119

-0,119

Сооружения

0

0,107

-0,107

Передаточные устройства

0

0,08

-0,034

Машины и оборудования

0,047

0,244

0,062

Транспортные средства

0,319

0,181

0,138

Инструменты и инвентарь

2,9

0,807

2,103

Активная часть

0,076

0,044

0,032

Наиболее наглядно движение ОПФ представлено на рисунках 3.10 и 3.11

Рисунок 3.10 – Показатели движения основных фондов в 2006 году

Рисунок 3.11 – Показатели движения основных фондов в 2007 году

Согласно таблиц 3.22 и 3.23 и рус. 3.10 и 3.11 наибольшей коэффициент ввода наблюдается у инструмента и инвентаря. Однако коэффициент прироста этой категории небольшой. Прирост активной части основных фондов в 2006 году отрицательный, что является отрицательной тенденцией. В 2007 году прирост активной части немного возрастает. «Инструменты и инвентарь» в 2007 году также возрастает больше других категорий. В 2006 году были приобретены транспортные средства. Коэффицент прироста этой категории составляет в 2006 году 0,524. В 2007 году происходит снижение коэффициента прироста транспортных средств.

Здания и сооружения на протяжении двух лет не вводились.

Наряду с показателями объема, структуры и движения основных фондов важное значение имеют показатели технического состояния, которое характеризуется степенью их обновления и изношенности, выбытия, а также возрастным составом оборудования и уровнем его морального износа (см. табл. 3.24).

Таблица 3.25

Анализ показателей технического состояния ОПФ

Показатели

2006г.

2007г.

Отклонения

Абсолютное

Относительное, %

Исходные данные для анализа

Первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.

128340

127295

1045

99,2

Сумма начисленного износа, тыс. руб.

1045

1884

839

180,3

Остаточная стоимость, тыс. руб.

127295

125411

-1884

98,52

Расчётные данные

Коэффициент износа, %

39,13

40,61

1,48

103,78

Коэффициент годности, %

60,87

59,39

-1,48

97,57

Проведенный анализ показал, что степень изношенности ОПФ за исследуемый период выросла на 1,48 % и составила в 2007 г. 40,61 %. Темп прироста износа составил 3,78 %. Возрастание уровня износа обусловлено низкими темпами обновления основных фондов, невыполнением плана модернизации оборудования.

3.3.3 Анализ эффективности использования основных фондов

Для оценки эффективности использования ОПФ используется система

Показателей, включающая фондоотдачу ОПФ, в том числе активной части ОПФ, фондоемкость, фондорентабельность и фондовооруженность (табл. 3.25).

Таблица 3.25

Анализ эффективности использования основных фондов

Показатели

2006 г.

2007 г.

Отклонения

Абсолютное

Относительное, %

Выпуск продукции, тыс. руб.

1634780

2147892

513112

131,39

Среднегодовая стоимость ОПФ

127295

140553

13258

110,42

в т. ч. Активная часть ОПФ, т. р.

48989

50530

1541

103,15

Численность ППП, чел.

2655

2656

1

100,04

Фондоотдача

0,213

0,377

0,164

177,00

Фондоотдача активной части

1,49

2,68

1,19

179,87

Фондоёмкость

4,69

2,65

-2,04

56,50

Фондорентабельность, %

0,727

1,067

0,34

146,77

Фондовооруженность

264,72

167,16

-97,56

63,15

Техническая вооруженность

37,75

23,55

-14,2

62,38

Производительность труда

56,34

62,99

6,65

111,80

Анализ основных фондов показал, что эффективность использования основных фондов за исследуемый период повысилась. Об этом свидетельствует рост всех показателей эффективности: фондоотдача ОПФ выросла на 0,,02 %) и составила в 2006 г. 0,377, т. е. в отчетном году с каждого рубля основных фондов было получено 0,337 рублей выручки; фондоотдача активной части основных фондов выросла на 1,19 (79,22 %), а фондоемкость сократилась на 2,04 (43,5 %); производительность труда увеличилась до 62,99 тыс. руб./чел. (рост составил 6,65 тыс. руб./чел. или 118,8 %); фондорентабельность выросла на 0,34 % (темп прироста составил 46,77 %).

3.4 Анализ себестоимости продукции

3.4.1 Анализ структуры и динамика себестоимости

Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимаются выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования.

Себестоимость является основным качественным показателем работы предприятия, обобщающим всю его производственную деятельность. Снижение себестоимости продукции наряду с такими показателями, как повышение прибыли и рентабельностиt рост объема производства и рост производительности труда является основной и ведущей задачей, стоящей перед руководством каждого предприятия,

В связи с этим анализ себестоимости продукции имеет очень большое значение, так как он не только помогает вскрыть причины положительных и отрицательных отклонений от плана, но и выявляет резервы возможности дальнейшего снижения себестоимости.

В 2007 году полная себестоимость добычи угля составила 2 216,8 млн. руб., что на 148,1 млн. руб. выше плановой и на 501 млн. руб. выше себестоимости 2006 года.

Себестоимость 1 тонны добычи за 2007 год составила 484,63 руб., (+7,42 руб./т к плановой). Рост себестоимости 1 тонны к 2006 году составил 80,06 руб./т или на 29,2 %. Динамика изменения себестоимости представлена на рис.3.12

Рисунок 3.21-Динамика себестоимости угля за 1 тонну за гг

Для характеристики уровня и динамики себестоимости продукции применяется показатель затрат на 1 рубль выпущенной продукции.

Он представляет собой отношение:

A = C/В

где A – затраты на 1 рубль продукции;

С – себестоимость продукции;

B – объем производства.

Таблица 3.26

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели

2006

2007

Абс. Отклонен

Темп роста

Товарная продукция в действующих ценах

2223301

2524025

300724

113,526

Затраты на производство и реализацию продукции

1715427

2216793

501366

129,227

Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,77

0,88

0,10671

113,83

Согласно таблице 3.26 в 2007 году происходит увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции на 13,83 (113,83-100=13,83%)

Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов в производстве, являются материалоотдача и материалоемкости (табл. 3.27).

Таблица 3.27

Анализ показателей использования материальных ресурсов за гг

Показатели

2006

2007

Абс. Отклонен

Темп роста

1

2

3

5

6

1.Товарная продукция в действующих ценах

2223301

2524025

300724

113,526

2.Затраты на производство и реализацию продукции

1715427

2216793

501366

129,227

4.Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,77

0,88

0,11

113,83

5.Материалоемкость (стр.1/стр.2)

0,77

0,88

1,67

1,14

6. Материалоотдача (стр.2/стр.1)

1,30

1,14

0,60

0,88

7. Экономия (перерасход) материальных затрат (стр.1гр.3*стр.5гр.4), тыс. руб

 2873103

8. Увеличение(уменьшение) объема продукции в результате изменения ее удельной материалоотдачи (стр.2гр.3*стр.6гр.4), тыс. руб

 1947456

Формулы, используемы при расчёте табличных данных:

МО = ТП/МЗ;

МЕ=МЗ/ТП;

Относительная экономия:

Эмз =(МЕ от. - МЕ пл.)*Qoт.

Увеличение объема продукции в результате изменения её удельной материалоотдачи:

ТП=∆МО*МЗф;

∆ТПмо=∆МО*МЗф.

Анализ материальных затрат в табл. 3.27 показал, что значительно в свое деятельности превысила показагода, прирост материальных затрат меньше прироста произведенной продукции, это говорит о хорошем управлении материальными затратами и об экономии в сумме 2873103 тыс. руб.

3.4.2 Анализ влияния факторов на изменение затрат

Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:

где: СP – себестоимость производства единицы продукции (cost price);

CEi – постоянные расходы по i-му продукту (constant expenses);

VGi – объем производства по i-му продукту (volume of goods);

VEi – переменные расходы по i-му продукту (variable expenses).

Таблица 3.28

Данные для факторного анализа себестоимости

Статьи затрат

2007

2006

Отклонение

Объем добычи, тонн

4626000

4447000

1. Материальные затраты, тыс. руб

1

из них

Вспомогательные материалы, тыс. руб

840313

Налог на добычу ПИ, тыс. руб

88117

76 336

11 781

Топливо, тыс. руб

6309

5 046

1 263

Электроэнергия, тыс. руб

98582

81 623

16 959

Услуги пром характера, тыс. руб

93392

82 488

10 904

Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб

3

4

87 584

Отчисления из ФОТ, тыс. руб

95869,618

73097,804

22 772

Всего переменных затрат, тыс. руб

2

2

Сумма переменных затрат на тонну угля

587,554

480,826

106,728

2. Фонд заработной платы, тыс. руб, тыс. руб

7

63 607

38 769

3. Начисления на ФЗП, тыс. руб

26617,682

16 538

10 080

4. Амортизация, тыс. руб

124947

22 736

5. Прочие расходы, тыс. руб

262380

73 744

6. Внепроизводственные расходы, тыс. руб

99177

71 435

27 742

Всего постоянных расходов, тыс. руб

382

82

ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ, тыс. руб

2216793

1715427

Себестоимость 1 тн

484,63

404,57

40,4

Используя описанную выше модель и данные таблицы 3.28, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости угля.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7