Бизнес-планирование (стр. 4 )

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

Руководители фирмы «Прогресс» имеют ученые звания, научные работы и изобретения, опыт руководящей и научной работы на предприятиях электронной промышленности, высшее техническое и бизнес-образование, успешно сотрудничают с предприятиями производителями, переработчиками и потребителями овощей. Команда обеспечивает динамичное развитие и стабильное финансовое положение фирмы.

Ф. И.О. должность	Задачи, функции, ответственность	Год рождения, образование, специальность, опыт работы, достижения
1	2	3
– директор фирмы «Прогресс» – технический директор – коммерческий директор	Руководство фирмой, ее развитием Отвечает в фирме за научно-технические разработки Отвечает в фирме за инвес-тиционные, финансово-эконо-мические вопросы и сбыт продукции	1952 г. рождения, закончил Самарский универ-ситет, к. ф.м. н., автор 45 научных работ и 5 изобретений. Работал зам. нач. НИИ элек-тронного и агропромышленного профиля. Слу-шатель заочной школы бизнеса Открытого Университета Великобритании. 1957 г. рождения, закончил Самарский Госуни-верситет. Автор 70 научных работ и 9 изо-бретений. Работал начальником отдела НИИ электронного профиля. 1961 г. рождения, закончил Самарский эконо-мический институт. Опыт работы начальни-ком финансового отдела НИИ, заместителя управляющего банком.

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.2. Правовое обеспечение

Пояснения и рекомендации

В разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, в том числе:

-  устав предприятия (указать соответствующие проекту вид деятельности);

-  учредительный" href="/text/category/dogovor_uchreditelmznij/" rel="bookmark">учредительный договор;

-  лицензия на право проведения работ;

-  патенты (авторское право);

-  сертификат качества продукции;

-  сертификат уровня производства;

-  международная, федеральная, региональная или местная программы;

-  законодательные акты и другие решения органов власти;

-  особенности налогообложения;

-  договора, в том числе аренды, купли, продажи;

-  гарантийные письма, заявки и т. д.

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

На проект распространяется действие законодательства о малых предприятиях с его особенностями для переработки сельскохозяйственной продукции.

№	Документ и его реквизиты	Суть и значение для проекта
1	2	3
1	Заключение ВНИИ консервной и овощесушильной промышленно-сти РАСХН № 000 от 24.06.94	Заключение по оборудованию и технологии для сушки пищевых продуктов с использованием элек-тромагнитной энергии СВЧ-диапазона частот
2	Сертификат Центра Госсанэ-пиднадзора г. Самара 04.04.95	Гигиенический сертификат «Установки сушки СВЧ-полем – конвейерная»
3		Договор о сотрудничестве в области производ-ства и снабжения сушеными продуктами расти-тельного происхождения СИДиСР

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.3. Партнеры по реализации проекта

Пояснения и рекомендации

Наиболее часто встречаются следующие партнеры (частные лица, фирмы и пр.) по реализации проекта: маркетолог, юрист, инвестор, снабженец, производитель, рекламный агент, сбытовик, подавец, специалисты сервиса для покупателя.

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

__________________________________________________________

№	Партнер	Участие и условия	Наличие договора и др.
1	2	3	4
1	ТОО «Рассвет»	Помещение (аренда), энергия, сырье	Проект договора
2	СИДиСР УВД Самарской обл.	Совместное производство и сбыт продукции. Потребность – 150 тонн в год	Договор о сотрудничестве от 14.02.95г.

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.4. Поддержка и льготы

Пояснения и рекомендации

Успеху проекта и его привлекательности для партнеров и инвесторов способствует наличие поддержки и льгот. К их числу можно отнести:

-  первоочередное выделение земли, помещений и др., участие в финансировании проекта;

-  предоставление длительной аренды, налоговые льготы (продукция, работающие и др.);

-  протекционизм государства отечественным производителям (ограничение импорта);

-  экспортные льготы, льготные кредиты;

-  возможности списания средств (кредитов) при решении определенных задач, выполнении условий.

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

Проект имеет льготы благодаря статусу малого предприятия по переработке сельхозпродукции, расположенного в сельской местности.

№	Основание	Суть и значение для проекта
1	2	3
1	Указ Президента РФ от 23.12.93 № 000	Полное освобождение от налогов на прибыль в течении первых двух лет деятельности
2	Постановление…	Оплата электроэнергии по льготному (50%) тарифу: 65 руб. за киловатт-час вместо 130 руб.

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.5. Организационная структура реализации проекта

Пояснения и рекомендации

При формировании структуры управления необходимо учесть индивидуальные и групповые интересы всех участников проекта (в том числе партнеров и инвесторов), их опыт и традиции, социально-психологические особенности. Учитывается организация деятельности управленческой команды, распределение (баланс) и механизм реализации обязанностей, прав и ответственности, принципы взаимодействия, взаиморасчетов с предприятиями-партнерами.

Организационная структура и механизм ее функционирования должны способствовать сотрудничеству участников реализации проекта в достижении проставленных целей с минимальными затратами, созданию условий для производства высококачественной и конкурентоспособной продукции, разработке освоению и продвижению на рынок новых видов продукции.

Необходимо предусмотреть форму юридического обслуживания проекта, юридической защиты Ваших интересов, а также предусмотреть привлечение необходимых консультантов.

Пример составления

Мини-цех организуется в форме дочернего предприятия фирмы «Прогресс».

Маркетинг и сбыт продукции, ремонтное обслуживание сушильной установки обеспечивается фирмой «Прогресс».

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.6. График реализации проекта

Пояснения и рекомендации

График реализации проекта – необходимая часть бизнес-плана, показывающая профессионализм управленческой команды и ее готовность к реализации проекта, позволяет контролировать важнейшие работы и ключевые события реализации проекта, предусмотреть возможные сбои и уменьшить риски.

В разделе указываются все этапы работ от составления технических заданий до завершения его реализации (на срок действия бизнес-плана).

Особое значение имеет объективно установленная продолжительность каждой работы, а также взаимосвязь. Различаются следующие типы связей:

-  «финиш-старт» 9FS) за окончанием одной работы сразу же или через установленный промежуток времени (лаг) следует начало другой;

-  «старт-старт» (SS) вместе с началом одной работы или через установленный промежуток времени (лаг) следует начало другой;

-  «финиш-финиш» (FF) окончание одной из работ должно быть одновременно или через установленный промежуток времени (лаг) после окончания другой.

Срок амортизации указывается с учетом таблицы в пояснениях.

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

Общая продолжительность создания мини-цеха, включая реконструкцию помещения, изготовление и монтаж оборудования – 3 месяца. Начало реализации продукции на 4 месяце. Завершение возврата кредита и процентов на 24 месяце с начала реализации проекта.

№	Наименование этапа	Ответственный исполнитель	Сроки (мес)	Длительность (дней)	Стоимость	Предшествующие этапы	Продукт (для этапа производст.)	Срок аморти-зации (лет)	На-лог %
Начало	Конец	№	Тип	Лаг (дней)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Заключение до-говора с ТОО «Рассвет»	Прогресс Заря Рассвет	1	1	30	100				Договор
2	Регистрация нового малого предприятия	Прогресс Заря	1	1	30	800				Свиде-тель-ство
3	Изготовление сушильной установки	Прогресс	1	2	60	65000				Уста-новка	10
4	Оборудование арендованного на 5 лет помещения и пусконаладоч-ные работы	Прогресс Заря Рассвет	2	3	60	14000	1 3	FS FF	0 30	Поме-щение	5
5	Прием и обучение работников	Заря	2	3	30	200	2	FS	0	Персо-нал
6	Выпуск и реализа-ция продукции	Прогресс Заря	4	24	630		4 5	FS FS	0 0	Продук-ция
7	Выплата процен-тов за кредит	Прогресс	6	24	540		6	SS	60
8	Возврат кредита	Прогресс	10	24	540		6	SS	180

Анализ рисков, затрат и сроков

Риск и узкие места	Меры предупреждения	Возможности сокращения затрат

5.6.7. Характеристика активов

Пояснения и рекомендации

Основой инвестиционного плана является установление параметров соотношений "этап", "объект", "тип актива", "способ учёта затрат".

Каждому этапу должен соответствовать всего один объект инвестирования, а каждый объект должен быть отнесён только к определённому типу актива. Объект может включать в себя несколько этапов работ проекта.

В системе предусмотрены следующие типы активов: земля, здания и сооружения, оборудование, другие нематериальные активы, предоплаченные расходы.

Этап проекта	Объект	Тип актива	Способ учёта затрат
1. Разработка технического задания	Техническое задание	Другие активы	Амортизация 20 лет
2. Приобретение земли	Участок земли	Земля	Не амортизируется
3. Изготовление фундамента здания 4. Строительство корпуса здания	Производственный корпус	Здание	Амортизация 50 лет
5. Подготовка производства продукта	Затраты по подготовке производства	Предодлаченные издержки	Затраты будущих периодов

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

Наименование объекта

Перечень этапов, входящих в объект (раздел5.6.6)

Характеристики

Срок амортизации (лет)

Период до начала амортизации (дней)

Период списания НДС на активы (мес.) (*)

Продажа активов

Признак актива (отметить"+")

Предоплаченные

Период эксп. до продажи (мес.)

Цена продажи (руб/$)

Налог на продажу (%)

земля

здания

оборудование

другое

предопл. расходы

списание на продукт

договорная

остат. стоим.

название

объём (ед.)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Оборудование

Изготовл. оборудования

+

10

Помещение

Реконстр. помещений

+

50

(*) – значение "0" соответствует списанию НДС пропорционально амортизации;

значение, отличное от "0", указывает срок списания НДС, начисленного на актив, в месяцах.

5.7. Финансовый план

5.7.1. Нормативы для финансово-экономических расчётов

Пояснения и рекомендации

1. Все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение на внутреннем рынке сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного или заёмного капитала, а также оплату услуг рекомендуется проводить в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также операции по привлечению капитала и займов в иностранной валюте будут осуществляться во второй валюте ( доллар США или другая валюта).

2. При проведении расчётов в твёрдых ценах ( все расчёты проводятся в долларах США) показатели эффективности проекта отличаются от расчётов, проведённых в реальных ценах в несколько раз, а то и на порядок. Темпы падения (роста) курса валюты Вы назначаете сами по годам проекта. В случае задержек платежей на внутренних и внешних рынках Вам также необходимо их указать.

Основной особенностью проведения финансовой деятельности на территории России является существенное значение временного фактора, поскольку покупательная способность рубля изменяется быстро в условиях высокой инфляции.

3. Перечень налогов устанавливается в соответствии с действующей системой налогообложения.

4. Рекомендуется указать проведение расчётов по следующим статьям, облагаемым налогом: прибыль ( балансовая, валовая), активы (земля, здания, оборудование), оборот, экспорт, запасы, зарплата, добавленная стоимость.

5. Инфляция в настоящее время является неоднородной и поэтому желательно назначить её на разные объекты инфляции – каждому свою:

•  сбыт (изменение цен на продукцию или услуги);

•  прямые издержки ( изменение стоимости сырья, материалов и комплектующих изделий);

•  общие издержки (изменение уровня затрат на оплату постоянных издержек);

•  заработная плата (изменение уровня оплаты труда);

•  недвижимость (изменение стоимости основных фондов предприятия);

энергоносители (изменение стоимости электроэнергии, топлива и т. п.).

4.  Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе. За базу принимать последние 0,5 года.

5.  Финансово-экономические расчёты обычно производятся на первый год с периодом в один месяц, в последующий – квартал, а затем по годам.

6.  Программа Project Expert 4.2 обеспечивает расчёты помесячно на 10 лет. Рекомендуется применять:

•  по месяцам на первые 1-3 года;

•  по кварталам до шести лет;

•  далее по годам (до 10 лет).

5.7.1.1. Платежи

Основная валюта проекта - рубль

Вторая валюта

(для финансовых расчётов) - $US

Курс на момент начала проекта	Темпы роста/ падения курса валюты по годам проекта в %	Задержки платежей в днях
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й и далее	Внутренний рынок	Внешний рынок
5,7)	15	15	10	10	10	15 дн

5.7.1.2. Налоги (по состоянию на 01.01.2004)

Наименование

Ставка %

Регу-ляр-ность выпл.

Облагаемая статья (отметить – "+")

Прибыль

Обо-рот

Экс - порт

Зарп-лата

Активы

Запасы

Доб. стоимость

баланс

вал

земля

здания

оборудов.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

налог на прибыль

24

+

налог на добавленную стоимость и спецналог

18

+

выплаты в пенсионный фонд

28

+

ваплаты в фонд социального страхования

5,4

+

выплаты в фонд медицинского страхования

3,6

+

транспортный налог

5р. с1л. с.

+

налог на имущество (оборудование)

2,0

+

налог на имущество (здание)

2,0

+

налог на землю

2,4р. с1кв. м

5.7.1.3. Инфляция

Объект инфляции	Инфляция по годам с начала проекта (%)
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й и далее
Сбыт	15	15	10	15	15
Прямые издержки	15	15	10	15	15
Общие издержки	15	15	10	15	15
Заработная плата	15	15	10	15	15
Недвижимость	15	15	10	15	15
Энергоносители	15	15	10	15	15

5.7.1.4. Способ отнесения выплат, процентов по кредитам

Отнести полностью на затраты

Отнести полностью на прибыль

Отнести на затраты в пределах ставки ЦБ РФ, а оставшуюся часть выплат отнести на прибыль

Предполагаемая ставка Центрального банка РФ (по годам с начала проекта) в %

1 год	2 год	3 год	4 год	5 год и далее
16,0	16,0	15,0	15,0	15,0

5.7.1.5. Масштаб отображения событий (расчётов)

По месяцам для _____1___года

По кварталам для _____2___года

Далее по годам на _____3___года

5.7.2. Постоянные расходы на персонал

Пояснения и рекомендации

В разделе указываются исходные данные об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, реализующего проект. В том числе:

-  общие (постоянные) издержки (накладные расходы), которые могут быть отнесены к определённому времени;

-  издержки на персонал;

-  прямые (переменные) производственные издержки.

К издержкам на персонал можно отнести:

а) затраты на управленческий персонал (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтеры, плановики и т. д.),

б) затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т. д.),

в) затраты на персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Персонал может использоваться в течении не всего проекта, а его части. Например, агенты по сбыту могут использоваться в проекте только после освоения продукции и её выхода на рынок. В связи с этим следует указать период работы персонала (с какой и по какой месяц проекта).

В программе предусмотрены следующая регулярность оплаты труда: год, месяц, неделя, день, час.

Пример составления таблицы в Рабочей тетради

Должность	Кол-во чел.	Оклад	Регулярность выплат	Использование персонала	Сумма	Примечание
руб	у. е.	с мес.	по мес.	руб	у. е.
Управленческий персонал
Директор	1		50	месяц	1	24		1800
Бухгалтер	1		35	месяц	1	24		1260
Производственный персонал
Механик	1		30	месяц	3	24		990
Рабочие	8		30	неделя	3	24		7920
Сторожа	2		30	месяц	3	24		1980
Персонал по маркетингу и прочие сотрудники
Экспедитор	1		30	месяц	3	24		990
Грузчики	2		30	месяц	3	24		1980
Шофер	1		40	месяц	1	24		960

ВСЕГО расходы на персонал

5.7.3. Прямые расходы на производство продукции

Пояснения и рекомендации

1.  Составляется по каждому продукту (товару, услуге) отдельно. К прямым издержкам относятся такие издержки, объём которых зависит от объёма производства продукции.

2.  По каждому продукту в таблице указываются издержки по следующим подразделам;

-  материал,

-  комплектующие изделия,

-  сдельная зарплата,

-  другие прямые издержки.

3. Цена указывается в рублях, если материал приобретается на внутреннем рынке, или в долларах, если на внешнем.

4.  Указывается один из следующих периодов (регулярность) выплаты зарплаты: декада, месяц, квартал, год.

5.  По статье "Зарплата" указывается наименование производственной операции, выполняемой рабочим, получающим сдельную заработную плату в зависимости от объёма производства.